财务管理在企业运营中的效能分析

李雅娟

摘 要： 强化企业财务管理，提高企业运营质量已成为现代企业的工作重心。本文从对财务管理的整体认识出发，结合目前我国中小企业财务管理中存在的问题，从完善法律法规、转变企业财务管理理念、采用科学的融投资策略等方面总结出强化企业财务管理、提高企业运营质量的对策建议。

关键词： 财务管理；运营质量；内部管理；中小企业

【中图分类号】 F275 【文献标识码】 A【文章编号】 2236-1879（2018）14-0174-02

一、对企业财务管理的总体认识

（一）财务管理是一项综合型管理工作。

财务管理是企业管理的重要组成部分，在实现分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动的管理，有的侧重于信息的管理。随着社会经济的发展，财务管理主要通过价值形式对经营活动实施管理。通过价值形式，把企业一切物质经营过程和经营结果都合理的加以规划和控制，达到企业运营质量高、财富不断增加的目的。因此，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合型的管理工作。

（二）财务管理能迅速反映企业运营质量。

在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，质量是否优良，供销是否顺畅，都可迅速在企业财务指标中得到反映。这也说明，财务管理工作既有其独立性，又受整个企业管理工作的制约。财务部门应通过自己的工作，向企业领导及时通报有关财务指标的变化情况，以便把各部门工作纳入到提高运营质量的轨道上，努力实现财务管理的目标。

二、我国中小企业财务管理现状以及存在的问题

（一）筹资困难，资金严重不足。

目前中国中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到许多的困难，严重制约了其发展壮大。融资困难的主要原因一方面来自于企业自身的素质，中小企业规模小，自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低；另一方面银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中，加上目前不良贷款比重较高，收贷难度大，而国家的中小企业信用担保体系尚不健全，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险，金融机构不得不持谨慎的态度，缩减对中小企业的贷款。

（二）管理模式僵化，管理观念陈旧。

一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。中小企业中有相当一部分属于个体、私营性质，这些企业的领导者集权、家族化管理现象严重，并且对财务管理的理论和方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差。有些企业管理者基于自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

（三）投资及产业发展较弱，且发展缺乏科学论证。

当前，一般的中小企业投资普遍存在所需资金短缺的问题。银行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或贷款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。另外，中小企业普遍追求短期目标而忽略了长远的发展。由于自身规模较小，管理水平较低，所面临的风险也更大，所以它们总是想方设法地尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。

三、强化中小企业财务管理的对策建议

（一）政府要完善相关法律法规，加快建立中小企业信用担保体系

中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经营的能力差等决定了它通过市场融资资信很低的特点，这从客观上要求国家通过稳定的融资机制给予适当的扶持。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，在这方面我们可以借鉴国际经验。值得欣慰的是，中国已开始着手这方面的工作。比如，中国出台了《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》和《中小企业促进法》，其他的相关法律法规亟待制定和颁布。

在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系（如中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构，中小企业联合会等）结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。中小企业信用担保机构要以服务为宗旨，不能以盈利为主要目的，担保费的收取不能以加重企业的融资成本为代价。

（二）中小企业要面向市场，采用科学的投资策略，解决资金短缺的难题

1、为了回避投资风险，中小企业应稳健理财，适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险，要发展壮大，关键是要稳健理财，科学投资。对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投資模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。

2、中小企业投资应以对内投资方式为主，特别是新产品试制的投资。中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样才能在市场竞争中立于不败之地。

3、中小企业要提高资金的营运效率，形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金应用取得最佳的效果。在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约。

（三）中小企业应当改变陈旧的观念，全方位转变企业的财务管理理念

财务管理理念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境，若企业不能全方位转变财务管理理念，就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。

1、树立人本化理财观念。重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势。企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因此，在财务管理中要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心”的观念，要理解人，尊重人，规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。

2、树立风险理财观念。中小企业防范风险有两个重要途径：一是制定翔实的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响；二是建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。