论新常态下如何做好地勘事业单位内部控制工作

张美荣

摘要：本文分析了目前我国在新常态下地勘事业单位暴露出来的一些问题，剖析了内部控制对于地勘事业单位的现实意义，最后提出了一些关于加强地勘事业单位内部控制的相关对策。

关键词：新常态；地勘事业单位；内部控制

党的十八大以来，我国经济发展进入新常态，经济增速进入换挡期、经济结构进入优化期、增长动力进入转换期，产业结构、需求结构、要素结构都开始出现历史性变革，国民经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段。当前地勘事业单位在完成国家基础性、公益性地质任务的同时，还需要依靠市场承担各种社会地勘工作，从多渠道筹集资金，地勘事业单位内部环境和外部环境都发生了较大的变化。因此，在经济新常态下对地勘单位的内部控制提出了更高的要求。

一、地勘事业单位内部控制现状

地勘单位作为事业单位，但执行的仍是九十年代的地勘单位会计制度，因此部分地勘单位在财务管理过程中存在财务管理目标不明确，财务管理体制不健全，预算管理不严谨，会计核算不规范、资金使用计划性不强、费用开支不透明、资产管理不严密等等问题。单位内部控制处于名存实亡的状况，单位管理层缺乏内部控制的意识，认为单位的内部控制制度有就行，不管是否执行和执行情况，缺乏有效监督和评价，导致单位内部控制工作吃力不讨好，流于形式。

二、我国地质勘探单位内部控制过程中出现的问题

（一）管理缺乏内控意识，内部控制效率低，信息化程度低

大部分地质勘探单位管理层只重视事业发展现状或经济指标，对于内部控制的意识十分缺乏，认为内部控制不仅不能产生经济效益，还增加了管理成本，甚至有时还阻碍了生产。或者狭义地认为内部控制就是财务控制，是财务部门的职责，认为只要安排好了部门预算就做好了内部控制。另外还有一些单位，虽然设定了内部控制制度和规范，但是未真正实施，只是为了应付上级部门的检查，到最后只能变成一纸空文，没有实际的效果。地勘单位的信息化程度比较低，尤其是规模大的地勘单位，其单位内部包含的业务部门多，专业性强，各部门的信息更是杂而乱，互不相通，对于信息的管理比较落后。信息化的落后，大大影响了工作效率，也制约了单位内部控制工作。

（二）组织结构不合理和岗位职责不清，导致互相推诿，内控制度执行力低

大部分地勘单位存在组织结构不合理、人员素质不高、企业经营规模不大、业务复杂等问题，人员配置也不可能像大企业那样做到分工眀细、各司其责。因此会出现一人身兼数职的情况，造成各岗位之间无法相互制衡的现象。与此同时，岗位职责不清，导致出现问题的时候无法准确分清责任，出现相互推诿的情况。另外职工的文化、业务素质、职业道德水平以及对内部控制的认识程度等都存在不同程度的问题，也给内部控制制度的顺利落实和控制的成效带来很大的影响。

（三）资产管理水平不高，管理效率低

部分地勘单位为经营办理资质需要，盲目的配置资产，造成有的固定资产采购多年都未使用，仅于摆设；有的固定资产更新改造不够及时，使用效能低下，维护不当，产能过剩，导致资产价值贬值或资源浪费，缺乏可持续发展能力。

（四）合同管理不到位，风险把控能力低

地勘单位大部分没有设置专门的经营管理部门，也没有制定相应的合同管理办法，对合同的管理比较粗放，对应签订合同的经济活动未订立合同，有的未按合同约定履行合同，导致单位经济利益受损或接受法律诉讼等问题。对合同履行缺乏有效监控，未能及时发现问题或采取有效措施弥补损失，导致严重的经济损失。总之未建立健全合同内部管理制度，合理设置岗位，明确合同授权审批和合同管理部门，没有建立财务部门与合同管理部门的沟通协调机制，未实现合同管理与预算管理、收支管理相结合，导致风险把控能力低。

（五）内部控制缺乏有效评价与监督，控制效率低

内部控制评价与监督是确保内部控制建设不断完善并有效实施的重要环节。近年来各单位按照上级部门要求纷纷建立了内部控制制度，在内部控制建设工作取得了一定的进步，但是具体实施情况怎么样，大部分单位不去追究进一步的完善，也没有指定相应的部门进行有效性的评价和监督，因此，控制效率低下。

三、做好地勘单位内部控制工作的对策分析

根据上述存在的问题，加强地勘事业单位的内部控制工作，并提出一系列措施来实施内部控制工作。

（一）转变观念，增强内部控制意识，提高控制效率

单位内部控制制度建设必须从单位领导重视做起，把内部控制工作纳入单位和领导绩效考核指标，增强单位领导对内部控制工作的重视。同时，大力宣传，让单位负责人和全体员工充分认识内部控制工作的有效性，内控是管理工作的重要组成部分，转变观念，提高内部控制的效率和效果。

（二）加快单位内部信息化进程，提升资产管理水平

地勘事业单位在管理的过程中，需要加强信息的互通，因为良好的信息互通可以实现资源共享，在单位工作的过程中提高工作效率。关于加快事业单位的信息化进程需要不断加大信息化软硬件的投入，例如在资产的管理方面，利用信息平台，合理配置资产，不断提高资产的使用效率，提升资产的管理水平。

（三）建立合理的内部控制的组织架构，明确职责，有效提高内部控制的执行力

单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工。内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

（四）加强合同控制，提高风险把控能力

合同是单位重大经济活动的重要依据，应该设置专门部门或者专门岗位负责管理，制定相应的管理制度，从合同的订立、履行、纠纷处理、档案管理施行全面控制。明确合同订立的范围和条件，对涉及金额较大、专业性强、法律关系复杂的合同，应当组织技术、财会、法律等相关人员进行谈判，单位管理层或是组织评审委会进行评审，集体决策。合同的履行过程加强有效的监控，对各种原因可能无法按时履行，应当及时采取应对措施，设置监督审查制度，避免滋生腐败和不可控风险。合同管理部门定期进行合同统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更、终结等情况。单位发生合同纠纷应当及时应对，根据国家相关的法律法规，在规定时效内与对方协商谈判处理。加强合同各环节的控制，着力提高风险把控能力。

（五）加强内部控制工作的评价与监督，提高内部控制的有效性

单位负责人指定内审部门或是专门人员对单位内部控制设计、执行的有效性进行评价，完成评价之后编写评价报告，指出内控工作存在的问题，提出整改建议，单位负责人组织相关人员讨论，作出整改措施的决定并督促落实。同时建立健全内部监督制度，明确各相关岗位的内部监督职责权限，规定监督的程序和要求，确保内部监督检查工作的有效开展。充分发挥单位内部审计、纪检监察部门在内部控制中的作用，努力提高内部控制的有效性。

四、结语

地勘单位在以习近平新时代中国特色社会主义经济思想统领地勘经济工作之时，要立足新时代，开创新局面，适应新常态，增强地勘单位管理者对内部控制工作的重要性和必要性的认识，建立健全内部控制制度和规范。通过切实加强内部控制工作，确保地勘事业单位完成国家赋予的事业职能，实现预算资金投入效能以及单位应承担的社会責任，为国家、社会提供优质的公共服务和公共产品，同时处理好事业发展与资金需求、社会效益和经济效益的关系，实现国有资产保值增值。

参考文献：

[1]王晴.行政事业单位内部控制有效性评价与优化策略研究[D].江苏科技大学，2017.

[2]杨明.论行政事业单位如何加强内部控制建设[J].行政事业资产与财务，2017 （07）：49-50.