河南城郊煤矿班组智能成本核算模型构建与应用

张瑞玉 丁文星

(河南能源化工集团永煤公司城郊煤矿)

由于班组基础管理不规范、核算人员业务素质不高、缺乏成熟的可借鉴模型、信息化实施难度大等因素，城郊煤矿在实施信息化的过程中成效不显著。本研究通过进行规范化班组管理后，对班组成本核算系统进行信息化改造，将该矿区队的成本智能化核算进一步延伸到区队班组，构建多样性的班组成本标准模型，实现班组成本智能化核算，以大幅度提升该矿班组的成本核算水平及效率。

1 班组智能成本核算模型构建

1.1 规范班组基础管理

(1)规范基础核算资料。以“精简、实用、高效”为出发点，对班组成本核算的相关基础资料进行统一规范，一切从生产实际以及核算考核实用性出发，将班组各类现场记录统一规范为1本标准工作量台账，将班组各类罚款等统一规范为1张奖罚表，对班组管理意义不大的资料全部进行删减，形成了“1本基础台账+1张奖罚表+信息化核算”的标准化基础资料体系[1-2]。

(2)规范成本核算规则。针对原有班组成本核算大而全导致部分核算内容形式大于实际的情况，在班组成本核算中进行重点梳理，将队控材料进行分类剔除，确保班组成本可考核项目有效可控，不再片面追求核算内容的全覆盖，将基层班组有限的精力放在能够切实通过强化管理降低消耗的项目上，使班组成本管控做到有的放矢。明确了成本核算项目后，需要进一步对核算过程进行规范统一，对班组成本核算的支出调用、收入计算准则、定额涵盖范围、单项工程管理、特殊因素等在核算过程中的不同处理方式进行统一明确，确保基层班组核算在数据处理上均按照统一规则进行调整，从而形成规范的成本核算全流程[3-4]。

(3)规范兑现标准。由于班组成本核算兑现属于区队内部管理范畴，在实际操作过程中，基层区队在班组考核兑现时，往往会出现奖罚不对等、责任人落实不规范、无法体现多劳多得等现象，造成班组成本核算失去本来应有的激励和监督作用。为了从源头上规范班组成本考核兑现工作，通过考核手段真正起到奖优罚劣的作用。该矿对基层区队班组成本考核兑现标准作出了明确规定，区队按照总体规定制订本队考核兑现标准，对具体责任人、考核结果挂钩比例、责任贡献差异等都进行了规范，并报送矿山内部市场化办公室备案，市场化办公室每月抽查基层区队的兑现奖罚情况，对考核兑现不规范的区队进行相应惩处，形成公平、公正的班组成本考核及兑现体系，为班组成本核算扫清障碍[5-6]。

1.2 分类构建标准化核算模型

考虑到班组成本考核具有核算数据零散、考核方式多样、工作量变动频繁等不规范性特点，本研究对全矿145个基层班组的成本核算情况进行系统调研梳理，打破区队之间的界限，按照工作性质、工程量类型、计量方式等进行重新归类，同质化的进行合并建模，最终归纳出了12个班组成本核算的标准化模型，能够满足所有区队的班组成本核算需求。对于采煤系统班组核算模型，可依据采煤系统班组成本管控性质，结合井下现场班组管理材料难度，逐项梳理班组可控成本项目，按照采煤区队具体工作性质划分为常规回采区队班组与辅助采煤区队班组，分别进行考核，结合班组施工工程以及回采长度、回采煤量、单体柱数量等工程参数，采取了定额、限额、使用周期、包干以及与现场检查相结合的管控方式。矿山其余专业领域依据不同的工作性质、工程量类型、计量方式等进行重新归类并建模。

1.3 班组成本核算流程再造

对班组基础管理进行规范及构建标准化班组核算模型后，矿方对班组成本核算全流程进行了系统梳理、规范，并对区队班组核算的时间节点、流转方式、考核定额变更、兑现形式等进行了明确界定，所有涉及班组成本核算的相关人员、基础资料、数据均按照统一口径、统一模式进行运作，从而形成了1套包含“填标准台账、建标准模型、依标准结算、按标准兑现”的标准化班组成本核算体系。

1.4 信息化、智能化改造升级

1.4.1 标准信息核算模型构建

依据上述构建的标准化核算模型，城郊煤矿按照班组成本核算模型构建了信息化标准模型，形成了12个标准化的智能信息核算模型，其中，综采一队生产班组成本核算模型如图1所示。

图1 综采一队生产班组成本核算模型

1.4.2 设置基础定额表

依据班组成本核算方式，城郊煤矿探索出了一条采用“结算模型+基础定额”的嵌套式结算处理方式，即按照基层班组成本核算方式构建标准结算模型框架，结算数据套用基础定额表进行核算。

1.4.3 系统开放式延伸

推行班组智能成本核算系统，能够高效处理班组成本核算中繁琐的考核模式及运算过程，为基层区队提供一种高效、可靠的成本管控手段，但程序化的标准核算信息系统的构建，也在一定程度上制约了三级核算向纵深开展，易导致核算模式固化，缺乏活力。因此，城郊煤矿班组智能成本核算系统后期着重解决的一个难题是系统的开放式延伸，所有的标准模型嵌套基础定额表均预留了一定数量的字段，可供后期进行考核模式完善、定额新增等拓展。特别是基层班组在不变更结算模型的前提下，基层区队在一定周期内重新测定班组考核定额时，可以通过系统自行修订基础定额表即可完成，如涉及到修改结算模型，经专业系统讨论后由矿市场化系统管理员直接修改模型即可，模型开放程度相对较高。

1.4.4 “PC+智能手机客户端”交互

为解决基层计算机配备数量少、核算结果公示不便、基层工人了解核算系统不足的实际问题，城郊煤矿班组智能成本核算系统采用了“PC+智能手机客户端”的复合模式，PC端与智能手机之间实现数据共享，并且智能手机客户端实现了外网即时通讯，能够方便基层职工通过客户端登录查看核算结果及奖罚分配，实现了信息的高度融合。由于成本核算及奖罚结果均在信息化系统上进行操作、查阅，基层区队的核算全过程均可通过系统进行全景呈现，每一条数据均可实现追溯，有效确保了核算工作公平、公开、公正。

1.4.5 持续深化成本核算工作

为保障班组成本核算不断向纵深推进，城郊煤矿通过强化内部市场化考核手段，重点对各基层班组后续考核方式、定额等完善情况进行考核，要求各区队不断完善班组成本考核工作的覆盖范围，在现有考核模式的基础上，每季度至少完善1项新考核定额，并将相关测算依据及测定定额于每季度最后1个月25日前报送至矿山企管科，并将完善考核结果与基层区队、成本管理责任人、内部市场结算人员的市场绩效进行挂钩，促进班组成本核算工作持续有效推进。

2 实施效果

通过构建班组智能成本核算模型，城郊煤矿实现了真正意义上的立体化成本核算管控体系全覆盖，通过对基层班组进行成本精细化核算后，区队井下材料现场管理平均罚款水平呈下降趋势(图2)，矿井全口径材料费也呈下降趋势(图3)，经济效益显著。

图2 城郊煤矿2016年各月平均材料现场罚款变化趋势

图3 城郊煤矿近年来全口径材料费变化趋势

3 结 语

以城郊煤矿为例，通过实施班组智能成本核算，对所有基础管理模式、资料进行了全方位梳理和规范，将区队信息化核算工作进一步延伸到区队班组，通过对现有区队班组成本考核方式进行梳理、归纳，构建了多样性的标准模型并实施了信息化改造，实现了由传统管理到信息化管理的过度。将电脑客户端与智能手机客户端相结合，实现了由物资消耗系统到区队班组成本核算的信息关联和共享，能够大幅度提升区队的成本核算水平及效率。