村镇银行财务风险评价研究

摘要：中国经济进入新常态之后，地区、行业的发展不平衡不充分问题逐渐凸显。而村镇银行对缩小城乡差距以及落实乡村振兴战略具有重要意义，村镇银行的财务风险大小更是关系到系统性金融风险的可控程度。因而，必须建立科学合理的村镇银行财务风险评价机制。本文从村镇银行的特点出发，结合商业银行财务风险评价机制，提出了适合村镇银行的财务风险评价方法，并对控制村镇银行的财务风险提出若干建议。

关键词：村镇银行；财务风险

一、引言

村镇银行在中国已经经历了10年的发展历程，据相关数据显示，截至2017年末我国的村镇银行资产总额已经达到1.4万亿元，贷款余额 8000亿元，数量达到1600多家，县市覆盖率达到了70%以上，遍布全国31 个省份的1213个县（市、旗）。村镇银行各项贷款中的农户和小微企业贷款合计占比连续5年保持在90%以上，存贷比连续8年保持在70%以上，户均贷款连续5年下降至37万元；自成立以来，已累计为634万客户发放贷款4.4万亿元。2018年1月12日，银监会发布《中国银监会关于开展投资管理型村镇银行和“多县一行”制村镇银行试点工作的通知》，我国村镇银行的发展进入一个全新的阶段。随着村镇银行经营区域扩大，金融风险也逐渐加剧，与此对应的监管必将更为审慎。新的通知要求，对“多县一行”制村镇银行的注册资本，银监会要求注册资本不低于一亿元，对比一般在乡镇（100万）、县城（300万）设立村镇银行，门槛大幅提高。

在中央银行大力打击“影子银行”和严控系统性金融风险的背景下，村镇银行财务风险所带来的整体性影响则必然为监管部门所重点关注。一方面，村镇银行在促进农民增收，发展普惠金融以及振兴乡村经济中发挥着重要的作用。另一方面，必须防范村镇银行的财务风险。所以，建立科学合理的财务风险评价机制对于引导村镇银行健康发展中起着重要的作用。

二、文献综述

一开始单变量分析法是由Secrist（1938）提出的，Fiordelisi（2013）在结合银行声誉风险的基础上，对商业银行的财务风险进行了综合评价。李能祥（2007）在农发行风险评价系统的基础上从利率、流动性等方面对商业银行财务风险进行综合评价。郑楠楠（2009）用因子分析法并从十二个财务风险指标的角度分析了上市银行的财务风险。

三、村镇银行财务风险概述

我国村镇银行的发展初衷是缩小城乡差距，并进一步振兴乡村进而带动整体消费升级和经济转型。由于单笔业务成交额较小，且业务范围较广，客户量较大等原因，我国村镇银行的发展速度极快，为乡村经济的发展提供了资金保障，并在一定程度上提供了大量的就业岗位。尽管如此，村镇银行的发展过程中带来了财务风险，

对大型商业银行而言，其财务风险的评价指标一般有四类，分别为资本风险，资产质量风险，流动性质量以及盈利水平。村镇银行作为特殊的商业银行，因其规模较小，盈利水平较低等原因，财务风险的衡量指标不宜包含盈利水平，而應当将自身持续性水平作为评价维度。对于处境艰难的村镇银行而言，可持续发展的能力决定了财务前景和整体绩效，更关系到农村地区经济的可持续发展。

四、完善村镇银行财务风险管理的建议

（一）增强村镇银行财务人员的风险防范意识

为了使村镇银行财务工作人员能够增强自身的风险防范意识，要求工作高效的同时提高对财务的风险管理能力需从企业内部树立风险管理的工作理念。在日常的工作中引导员工让员工完成工作的同时养成风险判断的习惯，让员工将衡量风险归为工作完成的一部分。财务部门内部也应勤于总结，组织员工进行财务风险讨论。以内部讨论的形式完成对风险的管理工作以及近期工作的总结。

（二）注重对专业型人才的培养和引入

首先，要意识到村镇银行在新的经济形势要想更好的发展，除了需要有良好的制度体系以及稳定的业务支持外，更重要的是专业人才的需求。当下村镇银行想到发展都会遇到一个相同的问题：缺乏专业人才。

这一问题的解决主要分两个方向。一是从内部发掘培养。注重对银行内部相关专业人才的发掘培养，可以通过如安排考试、组织活动的形式挑选人才。在当前的发展过程中定期对财务人员进行全方位的集中培训，培训方式可以多样化，可邀请专业的讲师对领导进行讲解，或到省内专业较强的高校进行集中学习。让财务人员学习最新的风险管理理论，掌握最先进的风险管理办法，在此基础上总结创新，更好的完成财务风险管理工作；二是搭建完善的人才管理机制。可通过网络平台发布招聘信息，从而引入一批有能力的财务风险管理的专业人才，为行内财务工作注入新力量。

（三）完善村镇银行会计信息化建设

行内会计信息化的建设将更加有利于财务风险管理工作的高效进行，通过信息化的手段将部分可代替的工作让机器完成，既可以提高会计处理的效率也可以保证会计信息的质量。建立完善的财务系统完成对财务工作事前、事中、事后的风险管理工作，制定成本控制、预算管理、预算考核、财务风险控制等机制的同时结合自身的业务经营情况，组成一套适合自身的、科学完整的财务风险管理模式。

（四）村镇银行应加强资本管理

雄厚的资本对于银行来说有如强健的体魄一般重要，银行的资本越多抗风险能力相对而言也会越强。资本充足率的多少对于银行而言可谓至关重要，村镇银行应主动增强对自身资本的管理。在提升资本的同时也要兼顾业务的发展情况，二者需共同发展，更好的让业务规模与资产规模相匹配。

财务人员在对资本科学搭配的同时应对负债进行合理调整，防止由于一时负债过多而造成的资产负债率增高引起的财务风险。

五、结语

目前我国经济正处于经济转型的关键时期，农村经济的发展对于我国目前的经济形势而言起着至关重要的作用，村镇银行为农村经济的发展提供了支持，不管是在过去还是现在，或者将来，村镇银行都将是农村经济发展的重要力量，所以村镇银行财务风险管理的能力将会是未来村镇银行提升自身核心竞争力的主要内容。为此我们需从科学客观的角度分析村镇银行经营过程中存在的财务风险，相应对存在的财务风险作出预防措施，在保证风险最小化的同时完成利益最大化，为日后我国村镇银行的健康发展奠定坚实的基础。

参考文献：

1.曹祎，《浅析村镇银行的财务风险》，载于市场研究，2017年.

2.肖兆蕾，《村镇银行财务管理现状分析及改革建议》，载于会计师，2013年.

3.翟红娟，《村镇银行财务管理存在的问题及对策》，载于时代金融，2014年12月.

4.徐淑芳，余楚楚《我国村镇银行的财务效率影响因素研究——基于宏观经济环境视角》，载于宏观经济研究，2016年5月.

5.作者简介：孟晓露（1991—），女，山西晋中人，山西财经大学2016（财务管理学）学术硕士研究生，研究方向：现代企业成本管理研究.