企业会计的财务管理及内部控制研究

陆萍荷

摘要：财务部门是一个企业的核心部门，而会计人员作为财务部门中的重要组成部分，直接影响着部门的工作效能。企业会计对于企业进行有效的财务管理和内部控制，能够为企业的投资发展、经营策略提供有效的数据依据，从而降低企业经营风险，提升企业经济效益。本文就新时期如何强化企业会计财务管理中的内部控制工作展开相应的论述，希望能对相关研究有所帮助。

关键词：企业；会计；财务管理；控制

导言：随着国家经济水平的提升以及时代的进步，很多企业在发展的过程中都对原有的会计财务管理模式和理念进行了更新变革。一方面是由于传统的会计财务管理方式已经不能满足新时期下企业发展的需要，如果不能对其进行优化处理，那么就会严重阻碍企业经济发展。

1浅析企业会计财务管理和内部控制的概念

企业通过开展会计财务管理和内部控制工作，有利于对会计财务人员的工作方法、行为、态度等进行监管，促使其严格按照工作规范开展财务活动，避免企业发生财务风险，从而实现资金效益的最大化。其中，内部控制工作也是非常重要的内容，有利于对各个生产环节进行管控，以保障企业的生产活动顺利进行。同时，会计财务管理工作所涉及到的内容比较多，包括預算编制、成本核算、票据审核等。这些都需要有大量的数据支撑，一旦会计财务信息存在偏差，会影响企业资金的正常运转，并对企业的发展造成影响。因此，通过会计财务管理和内部控制，有利于对会计财务信息的科学性、有效性、真实性等进行管理，从而及时了解企业的财务状况，并制定正确的发展决策，推动企业快速发展。

2强化企业财务会计管理内部控制工作的重要性

2.1企业财务会计管理中内部控制强化工作有利于企业改革

如今我国很多企业的经济已经趋向于全球化发展，不仅如此，我国市场经济也正面临着一个新的发展趋势，发展的愈来愈壮大，所面临的竞争压力也越来越大，要想在这样激烈的环境中生存下来，就一定要寻找适合自身发展的方式和方法。要想深入发展自身的综合实力，就一定要注重财务管理体系的规划和完善。不论何时，人们始终都要将企业财务管理体系做好宏观调控，因为企业财务关系着企业的命脉，与企业经营发展有着直接联系，而财务会计管理作为企业资金调度和流转的主要方式，一定要充分的发挥出自身的作用和优势，只有这样才会更好地有利于企业改革发展。

2.2强化企业财务会计管理内部控制有利于企业信息化建设

财务管理与企业发展之间有着紧密联系，财务管理是否科学将会直接关系到企业的经济效益。所以强化企业财务会计管理内部控制是非常有必要的。只有做到这些，才会更好地适应未来社会的发展。“互联网+”已经成为了21世纪的代名词，而“互联网+财务管理”则更具有代表性，不仅能够让财务管理实现信息化。企业的信息化发展是与时俱进的需求，更是现代化企业建设的必备条件，如果依然沿用传统式的管理形式，必将会产生很多问题，不能够实现与时俱进的步伐，然而将信息化技术融入到现代化的企业发展中，必定会更好地推动企业更好地发展，走在经济的最前沿，由此可见信息化建设在财务管理建设发展中具有十分重要的意义。

2.3加强企业财务会计管理内部控制有利于资金安全

无论对于任何企业而言，资金流转和财务管理都非常重要，两者之间密切联系，我国中小型企业众多，对于这些企业而言，资金流转情况将会直接关系到企业的发展，如果资金流转出现问题，那么企业的未来就岌岌可危，如果资金流转较为顺畅，那么企业的整体运营也比较顺利。此外，企业财务信息的判断也是企业制定发展决策的主要依据，从宏观角度上来看，在企业的实际发展中，财务管理中的管理人员一定要注重对企业决策的分析和研究，每一次决策都将会关系到企业的未来，所以管理者一定要慎重，切勿拿企业的未来开玩笑。

3企业会计财务管理和内部控制存在的问题

3.1管控意识薄弱

很多企业对于会计财务管理的重要性认识不够，有些管理者甚至对财务管理工作存在片面认识，认为其是企业发展的累赘，对财务管理工作的投入不足，重视不够，对其中存在的风险不了解、不掌握、不研究，导致相应措施不能到位，存在着管理上的漏洞。

3.2内部控制体制不完善

在大部分企业因为受到传统管理观念的影响，其内部控制体制表现出了很明显的滞后性，信息化水平低，从而导致企业财务信息失真问题严重。要促使会计财务管理内部控制机制得到有效落实，在很大程度需要依靠监督机制管理，才能保证内部控制的有效落实。目前大多数企业依旧存在开票依据、开票流程极不规范问题，不但缺乏相关收付款的方式，并且连审批人的签字也欠缺，这些都会严重影响到企业会计财务管理内部控制工作的正常运转。

3.3人员素质不足

现代企业制度对会计和财务人员提出了新的更高的要求，然而，一些企业对此不够重视，甚至个别企业在财务等敏感岗位上任人唯亲，导致个别财务人员素质不高、能力不足，对自身所担负的职责认识不清、对所要求的能力水平和知识结构缺乏深入研究和学习，对财务相关制度规定知之不多、知之不深，带来了财务管理中一系列的问题，如果处置不好，很可能造成企业的严重损失。

3.4现代化管理设备不足，管理效率低下

随着现代科技的不断发展，各行各业都在积极探索企业发展的现代化、数字化、智能化发展路径，但是在实际的企业财务管理中，很多企业财务管理中的现代化水平不足，主要表现在现代化设备不足，计算机共享、网络联接系统等发展不足，缺乏各部门与财务部门间的网络沟通平台，企业财务数据收集困难，无法为会计人员做好内部控制提供有效依据。

3.5缺乏相应的风险预警机制作为保障

大多数企业在实际的发展运营过程当中，都会将企业的实际盈利情况、规模、发展前景作为企业考核以及发展的根本目的，并没有意识到会计管理工作在企业发展中的重要性。尤其在投资方面，许多的风险是无法预估的，这就会对企业带来严重的风险，如果不能及时对企业财务情况以及企业内部控制给予足够的重视，势必会造成企业财务管理制度制定方面存在漏洞，对于企业的资金安全以及长久发展都是非常不利的。企业由于没有相应的风险预警机制，并且也没有对风险的客观认识，许多企业都是在不知不觉中出现了风险，且没有办法在第一时间进行抵制和处理，最终造成了非常严重的后果与影响。

3.6缺少完善的风险管控体系

会计财务工作必须要严格遵守相关规章制度，必须有严格的管理措施和规定来作为指导和依据。然而，现实中，很多企业对此认识不够、投入不够，要么没有建立规章制度，要么规章制度与企业实际结合不紧，这样导致规章制度的作用没有在财务管理工作中得到有效发挥，个别单位甚至管理混乱、账目不清，严重影响着企业的质量效益。

3.7缺乏时代性、创造性的财务管理理念

随着社会的发展进步，人们的思想观念也发生了深刻的变化，同样的，对于企业的发展和财务管理工作也有着深刻的影响。因此，必须适应这一发展趋势，在管理工作中引入新思想、新观念，以推动财务管理工作和企业顺应时代、高速发展。然而，实际工作中，很多财务管理人员思想陈旧、观念落后、因循守旧，对于新鲜事物缺乏兴趣，对于新的管理理念和观念认识不深、研究不够，只是守着以前的管理制度，按照老经验、老方法办事，一定程度上制约着财务管理工作的科学化、规范化水平，并最终影响着企业的深度发展。

4强化企业财务会计管理内部控制工作的措施

4.1提高对财务管理内部控制的重视

一些企业在实际发展的过程中，虽然提高了对会计财务管理的重视，并对会计财务管理与企业经济发展之间的关系进行了深入的分析与研究。但是在财务管理内部控制方面却有所忽视，导致会计财务管理中出现这样那样的问题，间接的影响企业平稳发展。所以，提高对财务管理内部控制工作的重视，强化财务管理人员的意识，是企业内部相关管理部门工作的重点。比如在实际工作中，企业会计财务管理部门可以将内部控制工作中涉及到的知识点以及工作要点进行普及，让工作人员在学习与积累的过程中，逐渐提高内部控制意识。通过这样的方式，企业会计财务管理团队整体的工作效率和质量不仅能得到进一步的提升，内部控制工作水平也能得到有效的保障。

4.2提高财务管理内部控制体系的建立

要想提高企业会计财务管理内部控制工作水平，相关管理团队还需要对相关的制度体系进行建立与完善，主要体现在以下几个方面：

第一、会计财务管理部门需要对现阶段内部控制工作的体系进行了解与掌握，保留有利于财务管理与企业发展的部分，将传统老套的制度、理念进行剔除。根据新时期下企业的发展需要，财务管理团队需要引用新型的制度和管理理念，根据企业未来的发展方向，建立科学合理的体系。这样内部控制体系才能发挥出真正的价值，为企业经济发展助力。

第二、对于会计财务管理内部控制体系中存在的问题和不足之处，相关管理团队需要结合企业财务管理情况，对问题产生的原因进行全方位的分析，并根据不同类型的问题制定不同的解决和控制方案，以此来降低难点问题对内部控制工作的困扰。另外，在进行内部控制工作的过程中，财务管理团队一定要做到分工明确，对自身所具有的职责进行充分的认知与了解。这样会计财务管理水平才能得到有效的提升，保证企业平稳发展。

第三、会计财务管理部门需要将现代信息技术融入到内部控制体系的建立、完善与应用中，并对内部控制工作人员进行相应的培训与指导，提高工作人员的专业能力和水平。通过这样的方式，不仅能够使财务管理内部控制更好的顺应新时期企业发展的需求，还能够在很大程度上为内部控制工作的开展提供便利条件，对企业财务管理质量的提升有着很大的帮助。

4.3创新审计方法，强化内部控制

信息化、智能化的深入发展背景下，企业财务部门要进一步解放思想、更新观念，积极践行新理念，勇于探索新路径，创造性地构建财务审计和内部控制的新模式，确实提高部门预算执行审计的质量、效率和水平，努力推动部门预算执行审计，实现有重点、有步骤、有深度、有成效的全覆盖。首先，要构建“重点+批量”审计模式。对管理分配公共资金规模较大、关系企业发展前途的重点项目的预算实施重点审计，对一般性预算项目通过确定几个重点，利用大数据平台进行集中分析，发现疑点后进行延伸核查的方式实施批量审计调查。要积极构建“一条线”审计模式。探索建立“部门一条线、业务一条线、资金一条线”的“一条线”审计模式，注重揭示行业存在的倾向性、普遍性问题，从体制机制制度层面提出改进建议，通过地区相关企业的整体联动，充分发挥审计的宏观性和建设性作用。要构建“1+N”审计模式。在开展部门预算执行审计的同时，有效结合决算草案、专项资金、稳增长政策措施跟踪和领导干部经济责任审计，协同审计，分别报告，同步整改，丰富了审计的形式和内容，拓展审计的广度和深度，促进实现了“一审多果，多果多用”。此外，企业要积极构建“集中分析，分散核查”审计模式。组建数据分析团队，建立部门预算执行审计方法体系，集中开展跨年度、跨部门、跨领域的综合数据分析，筛查疑点数据，经过甄别研判后提交审计组进行分散核查，促进审计资源的整合，提高问题核查的精度，提升审计工作的效率，为企业的审计和内部控制提供科学有效的数据支撑。

4.4提高企业内部控制与规避风险的能力

企业只有不断提升自身规范風险的能力和意识，才能避免在财务方面出现问题。一般而言，企业应该根据相关的财务审计以及监管要求，并且充分结合自身的实际需要，对企业内部组织结构进行优化，建立相对完善的会计财务管理内部控制体系。同时，还需要实现企业会计财务管理内部控制活动的事前、事中以及事后全面的整个过程监管目标，因为动态的发展以及动态的管理与监测，可以确保企业内部风险控制的能力有所增强，同时对于改善现阶段企业的发展现状，确保企业的财务安全与管理工作的顺利开展均具有重要的意义。对于一些不良现象以及相应风险必须在第一时间予以处理，这样才能提高企业内部控制管理水平以及提升企业规避风险的能力。

4.5创新管理方法

传统的会计财务管理方式属于粗放型管理，在实际工作中存在很多的问题，使得管理质量受到了影响。对此，企业应发展精细化管理模式，根据实际需求来制定相应的操作规范，以约束会计财务人员的工作行为和态度。一是企业应发展全面预算体制，对各项资金支出项目进行预算编制，有利于强化资金运作效率，避免出现财务问题。在进行预算编制工作时，需要规划几个流程，如编制、审核、执行、考核、评价、管理等，以保障编制流程的规范性，便于企业管控财务资金的运作情况。二是在大数据时代的发展下，使得企业产生的财务数据量越来越多，给会计财务管理工作带来了很大的难度，容易出现信息处理不及时、信息失真、信息丢失等问题。因此，需要创新会计财务管理模式，加大信息设施的投入力度，发展会计电算化模式，有利于创新信息化管理模式，提高企业的财务管理效率。主要是因为这种技术以计算机技术为基础，利用会计软件来进行操作，可实现数据处理自动化，不仅可以降低财务人员的工作压力，还能提高数据处理质量和效果，确保财务信息的精准性与真实性，提高企业的管理水平。

4.6优化监管机制

有效的监管机制可以提高监管的力度，为全面落实会计财务管理内部控制的制度、规范奠定基础，并优化内部控制的环境，其具体的方式有以下两种：

（1）健全制度规范。重视内部控制、完善的工作体系，企业中相关部门就应该积极完善与内部控制工作相关的制度、规范，要求工作人员遵守制度规范。界定各个部门之间的权责、义务，并对内部控制人员适当的放权，并要求相关部门配合内部控制工作。

（2）创新激励机制。激励机制的有效性影响着会计财务管理内部控制人员的积极性，所以企业对传统的激励机制进行创新，如将实名责任制、岗位晋升制、年终奖金制、工作考核制等结合起来，即将内部控制工作人员的工作质量与其自身的利益挂钩，工作表现优异者可以得到晋升的机会、适当的奖金等，从而强化工作人员的监管意识。

4.7提高企业财务管理人员的整体素质

企业在未来发展的过程当中，必须要不断增强会计财务管理的内部控制意识，这样才能不断提高从业人员的专业素养。企业需要明确意识到内部控制在企业财务管理过程中的重要性，不仅需要在人员的聘用方面进行严格把关，更需要选择多种途径对相关人员进行培训，才能提升会计财务知识和专业素养。比如，企业可以多采取对财务会计人员定期培训以及外出学习的方法，使得财务会计人员得以在外出学习的时候对其他企业的情况乃至外地企业的财务管理情况与方法有一定的了解，最终将其转换为具体的对策和方法，应用在后续的财务管理工作中，以切实提升自身的整体素质。

结语：企业做好会计财务管理及内部控制工作，可及时了解财务运转情况，并不断调整发展规划，促使企业安全稳定的发展。通过建立相对完善的制度，加强对相关财务人员的素质培养以及全面把控企业的实际发展情况，制定出符合企业实际特点的内部控制对策与手段，才能切实提高企业的财务管理水平，使得企业的财务更加安全，对于促进企业的长久发展奠定基础与保障。

参考文献

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[2]陈东梅.企业会计的财务管理及内部控制研究[J].商场现代化，2018（13）：145-146.