论我国小微企业的财务风险控制

文/杜晨煊，山西财经大学

1 小微企业的界定与基本特征

1.1 小微企业的界定

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，在税收上的概念主要包括三个标准，一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。

1.2 小微企业的基本特征

第一，投资主体结构多元，所有制结构以私营小微企业为主体；第二，多为劳动密集型产业，产业结构性矛盾突出；第三，发展不平衡；第四，实力较弱，对外部环境变化非常敏感。第五，总体人数较多，但分布分散，规模相对较小，抗风险能力差。

2 我国小微企业财务风险控制中存在的问题

2.1 管理层风险意识淡薄，财务管理观念落后

许多小微企业管理人员对财务风险认识不足。在现实工作中，小微企业的财务管理人员缺乏风险意识，不对财务风险进行分析，有的甚至认为资金只要越多就越好，进行盲目扩张，导致运营成本增高，负债过高，最终财务危机爆发，走向倒闭破产。

2.2 财务管理薄弱，财务人员素质低

许多小微企业经营者缺乏足够的会计人才，没有一个合理的会计规章制度，导致企业财务管理环节十分薄弱。并且其财务人员多数没有经过全面的会计培训，有的企业任人唯亲，会计工作效率低下。

2.3 筹资能力差，偿债风险较大

资金不足一直是阻碍我国小微企业发展的重大因素，由于其生产规模小，利润低，诚信不足，很难从正规的信贷系统获得资金，只能依靠内部筹资和一些地下渠道获取资金，更加大了企业风险。

2.4 收益分配风险隐现

我国小微企业与上级企业和股东之间，在资金使用和利益分配之间没有一个合理的管控机制，使得资金管理混乱，权责不明。从而造成资金使用的安全性和理性无法得到保证。

3 我国小微企业财务风险控制中存在问题的原因

3.1 没有有效的监督机制

许多小微企业实行家族管理，自我监督的制度，但对于专业知识了解程度不够、盲目干预财务人员的工作导致这种监督几乎成了一种摆设。

3.2 企业管理经营模式落后

大部分小企业是依托资源和廉价劳动力的的粗放型发展模式，产品科技含量低，完全依靠低成本人力和资源进行生产，使得自身无法可持续发展，从而导致小微企业融资困难，加剧了其财务风险。

3.3 内部财务控制不合理

完善的内部控制制度是规范操作的重要保障，但我国很多小微企业内部管理混乱，权责不明确，缺乏足够的管理人才，没有完善合理的控制制度。

4 改善我国小微企业财务风险控制机制的思考

4.1 宏观环境层面

（1）经济政策营造一个有利于小微企业发展的环境

政府应该看到小微企业在我国经济发展和维护社会稳定中起到的重要的作用。所以应在政策上予以倾斜，着力改善小微企业的融资环境，加大扶持力度，在财政上应该对于小微企业有一定的偏移，推动中小企业融资担保体系建设、加强融资性担保行业制度建设。

4.2 微观环境层面

（1）树立全员财务风险意识

财务风险不仅仅存在于财务管理过程中，公司任何部门的行动环节都可能造成公司的财务风险。因此，应对公司全体人员进行培训，让财务风险概念在整个公司中得到重视。随着知识经济时代的到来，企业管理层需要不断学习，提高风险管理意识，对关于改善经营管理的意见应给予充分的重视，以调动员工积极性，不断提高企业人员对财务风险的重视程度和敏感度，从而提高企业抗风险能力。

（2）加强企业内部控制制度建设

加强企业内部控制制度建设，首先应建立一个完善的企业管理制度，充分调动企业内部员工积极性和创造性，做到企业价值和个人价值的统一。其次，建立合理的财务报表制度，发挥资产负债表，现金流量表和利润表的作用，报表专人托管，做到资金逐项登记，非相关人员无法随意接触三表，期末进行账实核对，对报表数据进行合理分析，从而保证资金安全性和有效性。最后，建立完善的内部监督机制，设置专门的独立监管机构，并充分赋予相应的权力，每期按规定审计报表，监督公司财务使用。

（3）促进小微企业发展方式转变

首先，要求企业领导高度重视，创造一种鼓励创新，尊重创新的组织文化，将创新思想在整个企业中得到尊重和宣扬。其次，引进一些具有创新思维的管理层，并从高校引进一批高素养的大学生，定期组织员工培训，提高员工自身素质。最后，可向政府寻求帮助，条件不足时可向政府鼓励引导的产业倾斜，并适当说明情况，从而推动企业的全面可持续发展，降低财会风险。

5 总结

综上所述，小微企业如果能很好的控制财务风险，并建立合理的控制制度，那么小微企业将不断的发展壮大起来。本文旨在分析探究出一些适合我国小微企业发展的风险控制机制的方法，以对我国小微企业发展提供一些帮助。