对企业财务危机预警的探讨

李安国

企业财务危机预警是企业财务风险管理中重要控制手段。然而，许多企业由于对财务风险和财务危机的重视不足，缺乏有效的企业财务危机预警机制，在市场竞争中处于不利地位，部分企业往往一夜之间由盛而衰，一蹶不振。因此，提高企业财务危机预警能力，加强财务风险有效防范，妥善做好企业财务危机的应对方案，使用企业财务风险抵御能力得到增强，从而保障企业正常发展。

一、企业财务危机预警存在的问题

第一，企业财务风险意识缺乏，对企业财务危机预警不够重视。现阶段，企业财务危机的影响因素较多，包括企业外部和企业内部两个方面，然而，许多企业对于内外风险预计不足，缺乏财务风险意识，对企业财务危机不够重视。一是企业管理层对于财务危机预警的重要性认识不足。表现为对政策反应迟钝，特别是一些影响企业发展的财政金融政策不灵敏，对政策执行给企业发展影响的风险预估不足，应对措施不力，以致政策执行时企业缺少有效应对，给企业带来重大损失。二是管理机制存在重大风险漏洞，部分企业内部管理中较为重视“人治”，忽视了发挥内控管理职能。一部分企业过于相信“人”的作用，表现为一部分企业喜欢用“自己人”，将重要岗位或者重要业务交给“自己人”处理，而没有有效落实内控牵制管理制度，导致某些重要岗位中因“自己人”出现问题，给企业发展产来重大影响。

第二，企业财务危机预警指标体系设计不合理，针对性不强。企业财务危机预警指标包括的财务指标内容较多，分析方法也有定性和定量两种，需要综合应用，才能发挥作用。然而，部分企业设计的财务危机预警指标较为简单，不能全面反映企业财务风险点，财务危机预警不强，主要表现在如下几个方面：一是选择财务危机预警分析方法单一，有的企业有运用财务危机预警方法时，简单套用定性方法，与企业财务状况存在较多差异，缺少往往后果的定量数据支撑，不能为企业财务危机预警提供全面的应对措施。二是财务危机预警指标体系不合理。部分企业设计的财务危机预警指标不够全面具体，对于一部分关键指标没有细化，比如在偿债能力分析指标中，一部分应收、应付账款没有进行分析，对于企业的隐性债务没有全面反映等。财务危机预警的预警值设定与企业的发展阶段不符，出现偏离，没有修订完善预警值。

第三，企业财务危机预警信息渠道不畅，信息滞后影响着效率提升。财务危机预警效率很大程度取决于掌握的信息量，然而，在企业发展过程中，单个企业作为市场主体应对复杂市场过程中，特别是在网络信息高度发达的情况下，相对而言，企业获取信息的渠道和获得的信息数量极为有限，表现为信息的社会传播与单个企业获取间的不对称性，给企业发展形成很大不利，从而增加了企业财务风险度。一是表现为企业财务危机预警信息渠道不畅。许多企业对于信息收集不足重视，没有配置专门的信息收集、整理和处理部门，信息渠道来源较为零碎，各个部门对于信息的掌握和处理各自为政，没有进行综合汇总，在企业内部进行沟通交流，没有发挥信息的作用，形成有效的信息资源，起不到财务危机预警的作用。二是企业财务危机预警信息的滞后性，不利于财务危机预警及时。企业的财务危机预警信息来自企业财务报表，由于财务报表在核算上的延后性，不能提前进行财务风险预测，进行财务危机预警。在市场快速变化的情况下，企业需要及时掌握信息动态，提前进行危机预警，企业才能提前采取有效措施，做好风险防范。财务信息的滞后导致企业应对能力不足，财务风险概率大大增加。三是企业财务危机预警分析不足。财务分析是财务管理的重要内容，许多企业对于财务分析“就事论事”，注重对财务结果的总结和简单评价，比较乐于总结成绩用来“表功”，而缺少对财务风险的预测分析，缺少对于财务运行取得的过程分析，没有突出重点，加强对融资活动、投资活动、运营资金等分析，不便于发展财务背后隐藏的危机，这种分析上认识模糊，不利于企业加强资金运营中的财务风险防范，不能使企业在发展中保持警惕，忽视财务危机的存在。

二、加强企业财务危机预警的措施

第一，加强企业财务危机风险防范，重视企业财务危机预警作用。现阶段，随着社会经济的快速发展，给企业发展带来很好的发展机遇，同时也给企业发展带来极大的风险和挑战。在这种情况下，企业要抓住发展机遇实现发展战略目标，必须加强财务风险防范，重视企业财务危机预警作用。一是企业管理层要提高认识，重视财务危机预警作用，要加强企业财务风险防范意识，提高财务风险的警惕性。二是设立财务预警部门，抽调业务骨干组建财务预警专班，加强企业财务危机预警管理，强化对企业运营管理的风险预警监督。三是完善内控制度，加强内部控制管理，改变企业“人治”观念，强化制度作用，发挥内控监督的有效性，防范内控风险发生。

第二，完善企业财务危机预警指标体系，提升财务危机预警能力。企业财务危机预警是企业管理的重要措施，为了保障企业顺利发展，必须根据企业实际建立完善的财务危机预警指标体系。一是财务危机预警指标设置必须符合企业实际，参照同行业发展情况作好指标选取，便于相关比较，从而有利于分析各项指标设计是否合理，并根据经济发展变化和企业发展情况不断进行修订完善，逐步细化指标，与企业发展同步，经利于加强监测，提示风险，进行预警。二是要与财务分析指标对接，使财务危机预警分析获得数据支持。设立预警指标能够综合利用财务数据，根据财务数据掌握企业的财务状况，为企业财务危机预警提供充分依据。三是选择定性与定量结合方法。财务危机预警分析不能将定性与定量两种分析方法脱节，否则得出的结论没有实际意义。因此，在财务危机预警中要根据企业实际情况，将定性与定量方法有效结合，从而使用财务危机预警分析具有指导意义。

第三，加强企业内部信息沟通，提高财务危机预警效率。现在，我国社会经济正处于信息传播高速运转时代，信息资源成为影响企业发展的重要因素，因此，加强企业信息有效利用和管理，对于提高财务危机预警效率具有重要意义。一是建立企业信息搜集渠道。为了有效应对市场风险，企业必须全面掌握市场动向，了解市场发展行情，熟悉政策变化调整对企业发展的影响，从而做好充分准备。这就要求企业加强对信息的搜集工作，并做好整理、分析，从而提炼出有效信息，满足企业财务分析的需要。二是建立企业信息沟通协调机制，加强企业内部信息沟通。使信息资源在企业内部实现共享，发挥信息资源的最大效率，能够全面进行财务危机预警。同行业间企业也要发挥行业协会的职能作用，加强会员间的信息沟通，从而促进整个行业发展。三是加强各种信息整合利用率，提升财务危机预警时效性。要将财务资源和非财务资源进行充分整合，提高财务危机预警完整性，要将企业运营资源与财务资源时时对接，保持同步，将财务危机预警分析与企业运营紧密互动，时时监控财务风险，从而有效提升财务危机预警能力。四是突出财务风险重点，提升财务危机预警分析的针对性。要加强企业运营资金监督，掌握资金流向，要从审计纠错的角度，分析企业投资和融资管理过程中存在的漏洞，寻找可能出现的风险点，使企业财务危机预警具有较强的针对性，提高预警的准确率，提高财务危机预警的效率，从而促进企业全面发展。

三、结语

企业发展需要稳定的见外环境，然而，在市场竞争激烈的情况下，企业面临的财务风险和财务危机却经常存在，稍有不慎可能导致企业运营困难，甚至危及企业生存状况。因此，企业必须高度重视财务危机预警问题，加强企业内控管理，根据企业实际，建立相应的财务危机预警指标体系，提高财务危机预警效率。企业应当根据市场变化及时调整预警措施，提高企业财务危机预警分析的科学性和时效性，促进企业稳定发展。