企业税收筹划的问题与对策研究

全维波

摘要：在新常态背景下，企业如何科学合理地运用当前现有优惠政策进行合法避税，进一步降低企业税负和风险，已经成了当今企业关注的热点问题。笔者主要對企业税收筹划工作中存在问题作了深入剖析，并基于存在这些问题进一步提出了相关应对措施，以供参考和借鉴。

关键词：税收筹划；常见问题；应对策略

1试析企业税收筹划中常见问题

1.1企业管理者缺乏正确地税收筹划认识

由于经济发展方面影响而使得我国税收筹划工作起步相对来讲比较迟，这无形中也会使得企业管理者在税收筹划认识以及重视程度上面跟不上，如在认识上面比较盲目、片面及短视等问题。其中盲目主要表现在企业太注重减负方面成果而使其脱离了企业实际发展，在筹划制定上面不够科学、不够合理，大多只是盲目地引用其他经验等，从而致使企业自身投入成本增加且在这个过程中还有可能会导致混乱，不具备良好实用性能的同时甚至会直接影响到企业正常工作的展开。说其片面主要表现在有些企业往往把税收筹划归属于财务部，从而使得在这个过程中与其他部门相互配合度不够而对税收筹划工荼造成不良影响。还有些企业误以为税收筹划就是偷税漏税行为或仅仅是降低税负这么简单，对其全局性及统筹性认识不够，最终难以发挥其应有价值。而在短视方面主要表面在不少管理者在进行税收筹划过程中往往只注重眼前利益，这样一来往往会使之与企业长期战略发展背道而行，难以实现地成本投入地合理控制，从成本收益方面来看其无法达到理想状态。

1.2在风险控制方面能力有限

税收筹划所涉及内容非常多且其风险也是比较大的，其风险主要表现在道德、法律以及发展三个方面。其中法律风险是指在进行税收筹划时不仅要严格按照相关税法规定来进行，而且还应当积极学习与之相关法律法规，比如说财政、会计以及海关等等方面。对于税收筹划来讲，不论是哪个方面掌握不到位都会给企业带来一定风险。同时，由于各方面法律各不相同，其中还有可能会相互矛盾，这时也会对税收筹划过程中判断造成不小影响。关于道德风险是指相关人员在意识以及行动方面主要出发点是减少税负，而对于税务部门来讲则是尽最大能力地保障税收工作，他们之间出发点存在较大差异。另外有些管理者在道德底线上面比较低，甚至会运用某些不法手段来进行税收筹划，从而实现减少税负目标。最后发展风险是指企业税收筹划工作应当与国家有关政策、法律行规等有机结合在一起，要应当地、及时地进行理解和变动，以免在这个过程中无意触犯法律，从而影响企业发展。

1.3税收筹划人员专业素质还需进一步提升

由于税收筹划工作具有较大复杂性，因此这方面工作应当由较强专业队伍来进行落实，从而有效保障税收筹划工作。但就目前来看，大多企业税收筹划工作均由管理者与财务人员进行负责，然而他们在当前税收筹划知识方面掌握并不多，了解并不透彻，在实际工作中往往只能凭借经验来进行，而在当前新时期背景下，以往传统财务、管理以及税务等方面知识已经难以满足当前税收筹划工作需要，从而使企业税收筹划工作与预期效果相差甚远。

2试论企业税收筹划工作应对策略

2.1对税收筹划要有一个正确的认识并加以重视

1）企业有关人员应当对税收筹划工作方法、目的以及影响因素等各方面具有一定了解，同时还应当从多方面对税收筹划工作作进一步分析，积极转变思想观念，科学、合理地对待税收筹划。2）企业相关人员还应当不断提高关于税收筹划方面知识学习与培训，还可以聘用相关专业人员，同时结合企业实际情况及相关案例进行有效分析，以便于员工更好地理解和掌握相关理论知识，有效地消除对税收筹划方面的错误认识，逐渐形成正确的税收筹划认识。3）对税收筹划工作要有一个正确的定位，高度重视税收筹划工作，在企业中应当人人参与其中，并积极推进工作。

2.2做好投资决策上税收筹划

1）企业决定开展投资上为了能够提升收益率，首先要对考察范围内所有项目所处省市税制情况进行充分掌握看哪些地方在该方面提供有较好税收减免或补贴。从当前税收法规来看，现阶段针对高新技术开发区与经济较为落后省市往往会提供较高项目投资税收优惠，部分一线城市也会在部分高精尖项目给予较大政策。2）投资决策中企业必须要充分结合项目具体内容、自身资金与行业状况以及所在省市税收方面优惠等实际来决定采取直接投资建厂还是亏损企业并购哪种方式。其中第一个方式优势在于可以短时内达到规模提升以及占得先机，而后者则能够享受较好税收减少红利。简单点说，通过并购此类企业我们可以在今后借助于其亏损来抵减所得税。

2.3进一步加大对其风险方面控制力度

1）政府有关部门应当不断地完善税收筹划相关法律法规建设，要有针对性地制定相关政策，不断增强税收筹划法制性，进一步提高企业税收筹划工作积极主动性以及相关约束力，从而有效地减少税收筹划中违法行为，真正做到降低风险。2）企业内部应当加大对税收筹划方面法律法规的学习和教育工作，对其进行科学有效地分析，尽可能地及时发现和解决税收筹划过程中出现问题和矛盾，进而有效地规避风险。3）企业在进行税收筹划工作时应当与政府有关部门保持良好沟通，及时了解并作出有效变动，从而保证该工作能够与时俱进。4）在这个过程中还应当多多咨询税收筹划方面知识和意义，同时还应当认真倾听员工意义及建议，积极学习各方面经验，尽可能科学合理地对税收筹划工作风险进行评估并作进一步优化，不断提升税收筹划应用价值。

2.4全面提升税收筹划人员整体素养

1）应当对税收筹划人员做进一步培训和教育工作，其中内容不仅要全面而且还应当要具有一定系统性，从而实现整体素养的提升。同时，为了切实提升其培训和教育质量，还应当对其做进一步考核工作，不断提高工作人员积极主动性。2）进一步鼓励和引导税收筹划人员做不断增强沟通交流及创新，进而达到相互促进和提高的目的。企业可以建立相关奖罚制度及平台，这样可以使更多人员参与到其中且相互学习、相互探讨，再加上相关奖罚制度可以进一步增强工作人员责任感，实现税收筹划方法的进一步创新。3）培养一支具备专业知识和技能的优质税收筹划队伍，不断增强队伍责任感和执行能力。4）积极引进和吸收税收筹划方面优秀人才，进一步鼓励有关人员参与到该资质考试中来，促进税收筹划人员整体素养地全面提升。

3结束语

总的来讲，企业税收筹划工作可以有效降低税负的同时还可以对其他部门建设作进一步完善以及优化管理，不断提升企业管理水平。因此，在税收筹划过程中应当树立正确认识观念，人人参与，严格守法，科学避税，同时，还应当从法律法规、风险规避以及人员素养等多方面来进一步提升税收筹划质量，不断与时俱时，推动企业健康快速发展。

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