融资性担保公司内部控制建设与实施

王佳

（长春市中小企业信用担保有限公司，吉林 长春 130021）

全国各地成立大量融资性担保公司，就是为了带动中小型企业发展，这些公司以金融中介机构的身份为中小型企业提供相应担保服务，将小微型企业与信贷机构连接起来，为企业解决融资困难、代价昂贵等问题。但是融资性担保公司具有自身缺陷，例如风险高、收益低，客观上受到限制而难以发展，这也对担保公司提出一定要求，要求担保公司根据自身发展现状和目标制定合理的内部控制制度。本文重点从融资性担保公司内部控制方面分析融资性担保公司内部控制体系建设的若干个方面。

一、融资性担保公司进行内控体系建设的必要性

前几年国内出现经济下行现象，这种现象严重冲击了国内中小微型企业，导致许多企业处于半停产甚至停产状态，给这类企业提供担保服务的融资性担保公司也有严重影响，金额庞大的逾期不良贷款导致融资性担保公司代偿发生，担保公司就会出现资金短缺紧张甚至资金链断裂的局面，有些公司停业进行整顿，面向代偿款清收，其业务范围的重点也发生变化，鉴于此种情况，担保公司应自我反省，吸取经验，为下一步计划进行筹划。

二、融资性担保公司进行内控 体系建设的主要方面

（一）内部控制方面

1.改进企业内部管理规章制度。融资性担保机构想进入一个良性循环的工作模式，首先必须建立完善的内部控制制度，在此基础上，每位员工按照既定的流程规章进行操作，确保每笔业务是在有效监管下进行，故公司必须加强内部规章制度的建设，例如《担保业务责任追究制度》、《担保业务操作流程》等。

2.组建高素质的专业团队。企业发展必然离不开团队建设，一个高素养的专业团队能将企业带入一个更高的全新层面，融资性担保机构更应确保前台业务、法务部门、风控部门及财务部门等所有部门里的骨干人员要团结协作，明确其岗位职责和任务，岗位与岗位之间要共同发展、相互制约，从而实现全面风险把控。

3.内部审计。由于融资性担保机构经营风险非常高，做好内部审计工作显得尤为重要。首先，将审计工作视为工作重点，发挥其监督作用，尤其在企业信息及资金管理方面，例如财务核算、担保贷款风险的风险性和可控度、应收贷款合规性等等，在内控制度方面有很多，企业例会纪要、预算管理制度、财务管理制度、担保业务操作规范、担保业务风险管理制度、员工守则等等。

4.企业文化。一个企业的文化可以突显该企业重视的内容，可以很大程度激励员工的积极性，让员工的才能得到充分施展，增强企业核心竞争力。融资性担保机构若具有优秀的企业文化，尽量多的组织各种活动，一方面锻炼员工的协调能力，保证工作能更高效的完成，另一方面还能促进员工之间的感情，营造团结友爱的员工氛围，很大程度上对担保业务起到铺垫作用。

（二）风险评估方面

融资性担保公司大多面向中小微型企业进行服务，而这些企业一般存在技术水平落后、资金短缺、人才流失严重、管理水平低下、法律意识不强、安全生产意识相对薄弱等问题，这也是造成中小微型企业经营生产及管理基础很差的主要原因。中小型企业在市场压力之下不能及时应对市场变化，资金易出问题，造成融资金担保公司的风险大，基于此种情况，担保公司必须具有一定的风险意识，结合自身发展现状建立合适的风险识别、分析及应对制度，可利用风险分散、共担的手段降低风险，例如与再担保机构进行合作。

（三）内部监督方面

1.内部控制的建立与内部监督。内部控制的主要保证是实行内部监督，相对于其他部门而言，法务部门和风控部门对担保业务联系最为密切，其他各个部门的工作需流程化、系统化。一般来说，融资性担保机构会制定相应的规范或制度，例如《业务操作指引》、《全过程业务管理办法》等，不但对各个业务环节内容做了规定，还对违反操作内容及其对应处罚方式进行详细说明，对操作流程、风险提示和注意事项都做出说明，把业务预审、法务审核、风险识别和把控、业务评审和财务管理等所有操作环节联系到一起，起到互相监督和约束的作用，达到全程无风险死角的程度。

2.对内部控制进行科学评价。融资性担保机构首先必须了解其本身现状和发展规律，从而进行内部监督，定期对内部控制的措施和制度进行科学评价，并根据实情出具评价报告，交由会计师事务所审计，得出审计报告。

3.做出针对性措施。根据会计师事务所出具的报告进行分析，尤其是针对存在的缺陷进行细致分析，找出相应的解决办法，如若缺陷严重还应上报领导，找出相关责任人。

三、结论

企业内部管理水平和风险防范能力对于一个企业的发展来说相当重要，而高质量的内部控制规范体系起到实质性作用，融资性担保机构希望进行高效内控，首先必须摸清自身经营特点及发展状况，在此基础上不断改进并完善，不断提升自身市场竞争力，加强内部控制也必不可少，这也是企业在新市场经济背景下进行高效经营管理的有效路径。