建筑业企业资金管理存在的问题及对策探析

蒋凤

[摘 要]现代企业，资金管理是企业财务管理活动中重要的一员，财务管理是企业管理的核心工作，因此资金管理是企业发展的血液与命脉。在新的经济环境下，建筑业全面“营改增”，随着国家建设规模的扩大，建筑业企业加大了对资金的需求、支付环节更加频繁、工程结算款回收周期长、垫资建设等一系列的特性，使得建筑业企业的资金管理活动更加复杂、敏感、把控难度大。文章对建筑业企业资金管理的重要性进行了阐述，并剖析了现行建筑业企业资金管理活动中存在的问题，并就存在的问题提出了相应的管理应对措施。

[关键词]建筑业;资金管理;对策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.35.078

1 建筑业企业资金管理的重要性

资金管理是对企业资金来源及使用情况进行计划、控制、安排及监督的财务管理活动，关键在于对企业整体资金收支的协调安排，以达到资金平衡的目的，保证企业持续、健康经营发展。

建筑业作为国民经济传统的支柱产业，其行业特点决定了建筑业企业的资金管理是企业实现可持续发展的重要管理内容，必然要求在经营管理中科学化管理。有效的资金管理有利于企业增强资源配置优势，提高建筑企业市场竞争力，实现长远健康高质量发展。其一，建筑业企业通过强化的资金管理体系，对资金的统一调配，提高资金利用率，有效堵住随意浪费资金的漏洞，降低项目经营成本，优化企业报表，提高企业盈利能力;其二，建筑业企业通过资金管理，提升自身的投资、融资能力，优化企业产业结构，保障企业的资金流动性，有效控制企业资金风险;其三，建筑业企业通过资金管理，达到预期生产目标，匹配生产进度，控制内部风险。

2 建筑业企业资金管理存在的问题

2.1 资金管理制度不完善

我国建筑业企业主要以项目施工为产值单体，重产出、轻资金管理的现象普遍存在。在项目建设中缺乏科学、合理的内控制度，没有建立符合自身发展特色的建筑业企业资金管理制度，现有的资金管理体系机制往往不切合实际，体系建设不全面，甚至和真实的生产经营状况不相关，在具体的落实执行环节中，往往受到企业各方内部的制约，而难以真正发挥其管理效能，从而使得建筑业企业的资金管理风险逐渐加剧，资金使用效率也无法提高，导致资金同时出现紧缺及浪费的状态。

第一，项目资金管理制度不完善。建筑业企业资金管理认识起步相对滞后，大部分建筑业企业没有按项目实施的进展阶段指定不同的资金管理制度，比如在项目施工前期阶段，没有项目整体投入的资金预测分析;在项目实施的中期，没有对需要投入的资金及资金流动产生的效益进行预测调整;在项目实施收尾期，没有建立相关资金结算、资金回收管理制度，从而导致现有资金没有充分使用，应收资金没能及时回收，造成建筑业企业资金紧缺局面。

第二，项目经理参与资金管控的权责划分不到位。现有的建筑业企业施工一般会按施工项目成立项目经理部，实行项目经理负责制或者项目经理内部承包制进行施工。建筑业企业的这种施工体制，势必会导致建筑业企业对项目经理部的资金监督与控制缺失，随意性较大，也无法严格地按现有资金管理制度落实执行，要么使得项目经理的权力过大，要么出现项目经理资金管理的责任与权力不对等的情况产生，加大了建筑业企业资金管理的难度与深度，造成使用资金不科学的局面。

2.2 资金预算机制流于表面

大多数建筑业企业建立的全面预算机制只是在初级对比分析阶段，现有制定好的月度预算、季度预算、年度预算难以分解落实到具体的施工生产环节中，也没有建立具体的资金预算管理机制落实执行情况的激励保障措施。另外，在实际施工过程中，施工生产项目会因为各种不可抗力因素导致资金预算管理机制难以落实实现，比如因为施工现场天气的因素、征地拆迁的因素、设计施工变更的因素等，都会使得资金预算工作与实际生产相差较远，甚至形同虚设。

2.3 资金管理分散、流动性大

建筑业企业以项目为施工生产主体，存在跨区域、多元化、地域性强的施工组织特效，企业各个项目的施工管理独立且比较分散。为方便项目施工生产，建筑业企业一般实施在施工当地开立临时结算账户的资金管理措施，造成开立多个项目施工生产临时资金账户独立收支核算的状况，导致建筑业企业的资金管理调度不集中，无法统一到企业层面合理调度。企业的各个项目账户之间资金难以汇集统一，无法及时对项目间的资金进行合理统筹调度安排。

2.4 资金筹集方式单一

建筑业企业作为国民经济的支柱产业，进行筹资的主要方式依然是向金融机构借贷完成，方式单一。随着时代的发展，我国的经济环境不断更新迭代，各种新兴产业经济纷纷出现，企业对资金的需求急剧加大 ，但是银行等金融机构在贷款规模方面上却没有相对应大幅度的增长，这导致本来就激烈的融资环境变得更加举步维艰。同时，由于金融机构偏好选择国有大型企业给予贷款支持，对小型民营企业的贷款审核偏保守谨慎，再者民营企业自身抗风险能力弱，许多建筑业企业的资产负债率偏高，施工生产利润不大，在筹资方面难上加难。

2.5 企业资金管理控制风险大

建筑业企业管理者，往往比较重视项目的施工生产、质量及安全，更加关注当年新中了几个项目，实现多少收入，能取得多少利润，对于资金的管理与监督控制手段往往忽视，更加不会树立全员资金管控意识。对于催要企业账上的应收账款，相关制度职责不明;对于支付企业账上的应付账款，工程项目的物资采购、合同结算等与工程进度产出不能匹配，从而导致企业垫资的情况常常发生。再者，随着建筑市场竞争的加紧，低价中标评标办法的推行，严重压缩了工程项目的利润空间，建设方资金没有及時到位，签订的建筑施工合同条款不公平，工程计量结算滞后等种种原因，建筑业企业还面临着各项保证金的资金支持，这些都导致建筑业企业资金管理控制风险大。

3 解决建筑业企业资金管理存在问题的对策

3.1 建立健全科学可行的资金管理制度

俗话说，资金无小事。建筑企业想要更好地进行资金管理，就必须高度重视资金管理工作，并将资金管理提升到公司的战略地位上来，通过建立健全科学可行的制度，建立健全完善的项目全周期资金管理监督与控制制度，并在企业范围内标准化、规范化地推行落实，来提升资金管理的实际受重视程度，营造一个良好的资金管理环境。从管理层入手，确保资金管理内控制度切实落地实施，一定程度上引进审计手段，定期不定期地在企业内部开展审计，保证资金管理制度的穿透执行。加強管理层对制度要求的执行力，降低项目经营中的资金风险。同时，理顺建筑业企业与项目经理部之间的资金管理权责，明确责任，合理授权，统筹规划，适当监督，让其权力和责任对等，保证资金管理制度科学易行。

3.2 实行资金全面预算管理与绩效考核相结合制度

建筑业企业属于资金密集型行业，所需资金量非常之大，准确合理的预算管理是进行资金管理的基础，建立健全资金预算管理制度是建筑业企业资金管理的大势所趋。在建筑业企业中，解放思想，宣贯管理理念，树立全员参与资金预算管理的思想，让企业意识到资金全面预算管理并不仅仅是一个部门的工作，而是所有部门协作共同管理的事情。全面预算各项指标、紧密结合建筑业企业生产经营的需要由各用款部门编制完成，建筑业企业应从整体情况出发，分析影响和制约资金预算执行落地的关键性因素，发起全员参与预算管理，将全面预算按部门按费用类型分解落实到企业每一员工;加强全面预算的执行情况分析并计入个人绩效考核，按预算执行情况合理进行奖励惩罚，保证资金预算管理工作的准确全面落实。

3.3 实行资金信息化集中管理、统一调配

现有建筑业企业的资金管理工作都是由财务部门的相关人员进行的，随着信息化财务共享平台在建筑企业中的大力推行发展，资金管理工作也可以借此高效的、科学的通过信息化管理平台很好地完成。借助互联网，采用信息化管理手段，引进信息化资金管理系统，将分散的项目资金按照不同的环节特点来执行，包括资金的上缴、拨付、记录、审核、评估、执行等，明确配置合理的组织机构，设定统一的资金管理流程，通过信息化资金管理系统平台，实现建筑业企业全范围内的资金统一调配，保证资金高效使用，缓解建筑业企业资金流动不平衡局面。

3.4 统筹资金，加强融资规划，拓宽融资渠道

当前，建筑业企业基本以银行贷款和回收项目垫资为主要的资金来源。随着我国金融体制的不断改革，金融机构融资的天平也不断向中小型企业倾斜，在我国货币政策发生改变的背景下，积极规划稳定现有融资能力，拓宽新的融资渠道。保证现有建筑业企业的优良信贷信息记录，加强企业与金融机构间的联系，积极办理企业已发生的借款资金本息的归还及贷后管理。积极探索建立以建筑业核心企业为中心的上下游企业供应链融资模式。深度挖掘企业存量资产，借助第三方中介机构担保力量，通过融资租赁、信托、基金、股权等融资手段拓宽融资渠道，盘活资金来源。

3.5 加强资金管理风险控制，成立资金监督风控委员会

资金管理本身是一个动态过程，资金管理活动的开展需要有对应的评价与监督机制予以保障实施，需要对资金运营环节中投资风险、采购风险等因素加以管控。鉴于此，企业内部应构建资金风险管理部门，成立资金监督风控委员会，加强合同风险意识，设置合约法务专职岗位，加强融资业务交底工作，调动主要管理人员对资金管理风险的注重力度以及资金风险管理方向的主动性。建立定期风险预警管理工作常态，预防资金风险出现给企业造成的损失。同时，建筑施工企业应当适应企业资金管理制度的要求，严格按预算管理制度执行，改变传统施工劳务队管理的粗放原始经营模式，保证工程建设资金专款专用，设计科学合理的付款支付审批流程，提前规划资金调拨及支付途径，减少资金风险，积极催收建筑业企业应收账款。

4 总结

综上所述，建筑企业资金管理工作责任大，资金管理内控风险高，因此建筑企业必须要积极加强资金管理，建立健全资金预算机制，加强财务风险预警系统、拓宽融资渠道，从多方面提高建筑企业资金管理活动，为企业的健康高速发展奠定坚实基础。

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