铁路施工项目如何实现资金自平衡

王占学

本文针对目前施工企业资金异常紧张的局面，尤其是铁路施工项目资金受内外部环境影响，资金收款不佳、资金集中受阻、资金流出难控等难题使得资金管理不容乐观。项目作为铁路施工企业的基本单元，其资金管理水平的高低攸关整个铁路施工企业的发展，如何实现铁路项目资金自平衡，确保项目“自给自足”，甚至“富余回流”，成为铁路施工企业资金管理的重点内容。

一、项目资金自平衡的定义

项目资金自平衡是指项目在满足企业既定管理目标前提下，通过项目全周期资金规划，确保项目施工过程资金收入能够覆盖资金支出，且能维持施工正常生产，而不需要企业给予资金支持。

企业既定管理目标包括盈亏目标，因此资金自平衡不仅包括盈利项目，也包括亏损项目。盈利项目若过程中管理不到位会出现收不抵支，造成资金缺口;亏损项目若过程中管理得当，亦能达到过程收支平衡，甚至向企业临时贡献资金，使企业整体资金高效运转。

二、铁路施工项目资金自平衡的重要性

近年来受全球经济总体疲软、国家经济下行压力较大的影响，基建领域融资难、融资贵等现象较为突出，行业内资金流动性紧张问题较为普遍。铁路施工项目资金自平衡面临三方面的困难：一是中标单价低，造成资金先天性不足;二是调慨索赔周期长，造成过程资金缺口;三是末次清算时间长，造成资金调剂困难。当前解决铁路项目资金自平衡对企业来说刻不容缓。

（一）缓解企业资金压力，保障企业正常运转

资金是企业生存、发展、壮大的“血液”，也是工程项目施工生产得以正常运转的重要保障。资金对企业生存发展至关重要，资金管理是企业财务管理的核心。铁路施工项目实现资金自平衡对缓解施工企业、施工项目两级资金管理压力，保证企业及项目正常运转具有十分重要的现实意义。

（二）改进经营性现金流，有效控制融资成本

目前以铁路工程为主业的施工企业资金状况普遍紧张，其经营性现金流普遍不理想，只能采取向银行融资等手段以确保维持正常运转，高额融资成本不断吞噬着企业微薄利润，造成施工企业资金管理恶性循环。实现铁路施工项目资金自平衡能够从源头上实现资金管理的良性循环，防控铁路施工企业融资规模不断攀升，有效控制融资成本。

（三）改善经济运行态势，提升企业资产质量

铁路项目规模大，实现资金自平衡能够显著改善企业资产负债率、盈利能力、现金流等关键经济指标情况。通过实现项目资金自平衡，可降低融资规模，有效控制融资成本，提升企业盈利空间，从而改善企业整体经济运行态势，对提升企业资产质量有着举足轻重的作用。

（四）构建良好管理氛围，形成优秀企业文化

铁路施工项目实现资金自平衡，能够通过资金这一“主线”查找项目管理存在的问题，倒逼项目改进管理水平，鞭策企业和项目不断优化施工组织、增强成本管理、提升物资管理、改进技术创新、完善生产流程等措施提高生产效率，实现降本增效;同时，通过综合管控措施，可以规范企业各项管理行为，尤其是经济管理行为，也能够对企业零散资金进行整合，发挥资金的规模效应。从而形成企业优秀管理文化与财务管理环境。

三、铁路施工项目实现资金自平衡的主要措施

铁路施工项目实现资金自平衡的关键在于资金“开源”和“节流”，可从参与施工合同谈判、确定资金自平衡目标、增强资金预算管理、加强与供应商合同谈判、提升清欠清收能力、优化资金支付方案、完善资金考核激励机制等七个方面采取措施：

（一）积极参与合同谈判，确保资金源头优质

资金“开源”贯穿于项目施工的全过程，其中项目招投标及合同签订阶段尤为关键。铁路施工企业应尽可能未雨绸缪，通过各种途径参与到工程设计、概预算等工作中，并有的放矢做好投标报价工作，在中标后要与建设方积极谈判，尽量为项目争取良好的收款条件，在合同评审过程中重点审核收款时间、收款比例、收款前置条件等条款。

（二）科学测算资金收支，确定资金平衡目标

施工合同签订后，铁路施工企业应组织各业务部门做好项目合同交底，认真研读合同条款，根据项目预计盈亏及合同支付条款，明确项目资金自平衡目标。对于预计盈利项目，需明确工程项目全周期及建设期内均应实现资金自平衡;对于预计亏损项目，需明确在企业提供必要的开工建点资金后，要实现建设期内资金自平衡。资金平衡目标确定后，要严格按照既定目标进行责任分解，以确保目标落地。

（三）持续增强资金预算，实现预算动态调整

资金使用必须坚持预算管理，通过提高资金预算指标的准确性，强化过程管控力度，减少财务资源占用并实现效益最大化，实现铁路施工项目资金自平衡。要建立常态化资金预算，实现资金预算动态调整。在预算编制方面，一是建立企业和项目两级资金预算管理体系;二是以施工生产为起点，围绕资源配置，测定项目全周期及年度资金收支计划，提高预算编制精度;三是逐月滚动编制预算，提高预算准度。在预算执行方面，应建立资金支出 “总阀门”，提高预算执行刚性，杜绝无预算使用资金，严禁无审批拨付资金，杜绝超付。

（四）努力提升议价能力，争取最佳支付条款

铁路施工企业应坚持“以收定支、快收缓付”的资金管理理念，根据建设方合同约定的资金支付比例、付款期限，结合已确定的资金自平衡目标，作为招标的重要条款，根据企业平均支付水平及本项目实际情况拟定劳务、材料、机械设备等债务支付比例和付款期限，并在综合考虑成本效益原则的基础上和供应商、劳务队进行合同谈判，争取对项目有利的合同价格和最佳支付方案。

（五）着力提升清收清欠能力，实现资金应收尽收

铁路施工企业在做好资金预算、合同谈判的同时，也要重视资金回笼工作。在加大清收力度方面，应确保合同内应计尽计，合同外努力创收;在加大清欠力度方面，注重收款时期、收款方式、收款策略、收款奖罚，配备业务能力强的专业人员，定期对收尾项目情况进行梳理摸排，对因人员调离、离职的收尾项目及时进行管理及双清责任补位，杜绝收尾项目双清无人问、无人管的现象发生。

（六）不断优化支付方案，实现资金少付缓付。

铁路施工项目可以从优化支付顺序、支付时间、支付比例、支付方式等四个方面着手，实现资金支付方案的最优化，达到少付缓付的目的。支付顺序方面，可以对材料款、劳务费、工资社保、间接费、上交款等支付款项区分轻重缓急，按照“合理够用”原则掌握好支付节奏;支付时间方面，对长期合作的供应商采取延缓支付;支付比例方面，坚持材料合同与建设方合同相匹配，降低施工过程中支付比例;支付方式方面，对材料费采用商业承兑汇票替代现金支付方式。

（七）不断完善考核措施，确保资金良性循环。

铁路施工企业应建立包括资金自平衡在内的一整套资金管理考核机制，确保企业资金管理措施得到有效落实、资金管理目标能够得到最大保证，以确保企业及工程项目资金实现良性循环。在明确责任方面，将项目资金自平衡落实到项目经理及项目财务部长层面;在績效管理方面，将项目资金自平衡成效与相关责任人绩效考核挂钩;在发挥管理实效方面，可通过资金自平衡筹划，分解确定各项资金平衡目标，以目标倒逼业务部门配合、支持资金自平衡。

铁路施工企业可以从合同研判、科学预测、整体筹划等方面确定铁路施工项目资金自平衡的总体目标，从加强资金支付款控制、大力开展双清收款、优化资金支付方案、实现资金预算管理以及加强资金平衡考核等方面着手，综合施策，全力做好资金自平衡管理，实现铁路施工项目资金自平衡，最终实现企业资金自平衡。（作者单位：中铁二局集团有限公司）