提升企业财务内控力度的措施与方法重点分析

沈华

现如今，随着全球化进程的加快，现代企业面临着越来越复杂的发展环境，政府与企业也越来越重视企业的内控水平。企业作为经济建设主体，内部管理的重要内容在于财务内控，其健康发展与企业的生产效益息息相关。但是，近年来随着企业的高速发展，在财务内控建设方面不可避免的出现一些问题，由此更显现出促进企业财务内控力度不断提升的重要性。

当下，我国社会主义市场经济获得了突飞猛进的发展，由此更需要严格做好财务内控管理工作，以此有助于企业竞争力的显著提升。所谓企业财务内控管理主要是指在企业管理资产过程中的一种自我监督、约束，以便更好的利用资产。一些企业在经济发展过程中需要不断提升财务内控力度，以此来做好财务内控管理工作。

一、在企业发展中提升财务内控力度的重要性

完善企业内部控制能够更好的适应企业在市场经济环境下的要求，并且逐渐受到国内外的广泛关注。财务内控在现代企业管理中始终都扮演着至关重要的角色，纵观当下现代企业财务内控现状，各种隐性问题层出不穷。为更好的规范财会行为，确保资料的真实性、完整性，做好企业内部的财务内控工作刻不容缓，以此可确保会计运行的有序性与相关信息的真实性、完整性。

针对国家出台的相关企业内部控制政策，企业通过提升财务内控力度有助于政府政策的有效落实与内部制度的完善，从而能够创造良好的条件来促进企业发展。财务管理作为组成企业管理的重要部分，通过企业财务内控力度的提升，可及时发现企业运行中的各种违规操作，及时评估企业资金风险，保证企业能够更加安全的使用财产，最大限度的确保财产的安全性、完整性。

二、企业财务内部控制弱化的表现

（一）制度不规范、管理不完善

在企业中尽管颁布了类似于董事会工作条例、公司规章等许多管理制度，但是对于制定内部控制制度却漠不关心，即便是企业颁布了与内部控制有关的规章制度，但是不能全面、彻底、有效的执行，就很难充分发挥出制度本身所具有的效果。

（二）薄弱的预算控制

在企业财务管理中预算控制作为重要管理工具之一，尽管许多企业在内控中选择把开展预算管理作为重要方式，也在一定程度上加强了预算控制，但是因缺乏预算刚性、科学性、计划性，再加上频繁的追加预算调整、资金使用不具备预见性、不能有效的细化部门预算，从而导致预算约束控制力进一步被削弱。

（三）不健全的资金制度

当下，尚未实现货币资金内部控制框架的建立健全，控制环境较为薄弱，与现代企业制度相符的组织机构并未建立起来。对于货币资金内部控制的关键点漠不关心，而控制货币资金的重点在于科学的管理现金、银行存款的收支业务，纵观现金、银行存款的内控现状发现，当下还未建立严密的收支凭证、传递手续，对于职责分工、建立授权批准与职权分离制度缺乏重视，从而极易诱发现金与银行存款漏洞。

（四）成本费用控制缺乏力度

关于成本管理企业多采用传统方法，侧重于消耗的降低、费用的节省，重视产品服务核算工作与短期成本管理，不能站在长远角度上制定有效的成本降低策略。在控制费用支出方面不能严格的审批费用，不能在一个经营期之前完成费用预算的编制，类似于超出、违背预算的费用支出经常出现，对于成本全过程控制缺乏力度。

三、提升企业财务内控力度的措施与方法

（一）财务内部控制制度的建立与健全

财务控制制度的健全性主要包括各种财务制度，如企业财务制度、预算、资金、筹资、投资、收益、财务信息与人员、业绩评价等。同时，通过财务控制责任制的建立，可在现代企业各部门中有效的落实现代企业内部的财务控制责任，明确规定有違规定的处罚条款，防止类似于责任相互推诿的情况出现在实施过程中，将“防、堵、查”为主的监控防线建立起来。对组织体系、控权范围、界限要求进一步明确下来，保障能够安全、有效的运行国有资产。关于企业内部组织机构的合理设置、职责权限的科学划分，需严格根据职务不相容的分离原则，以此形成相互制衡的机制，确保能够在授权范围之内行驶各级管理层的相关职权，在授权范围之内经办人员认真办理各项经济业务。通常关于每项经济业务全过程或某几个重要环节的处理，都需要两个或及其以上的部门，安排两名或及其以上的人员分工管理，以此可进行有效的牵制。

（二）财务内控管理制度的完善

严格按照完善企业财务内控管理制度这一目标，可有助于财务管控职能的实现。该制度有助于更好的管理企业风险，而财务内控管理作为一个重要管控环节，为致力于企业整体管控水平的不断提高就需要进一步发展、完善财务内控管理。在具体操作过程中需严格按照一定的原则，即事前决策、事中监督、事后总结，促进财务内控风险管理水平的不断强化。同时，严格按照财务管理制度，对财务内控管理规则进行有效的规范、调整、完善，重视财务内控重点 ，并与企业财务日常管理工作密切结合起来。另外，严格按照财务风险管理与内部评价体系，通过对相关平台的搭建、会计与基础工作专项检查的定期开展，确保能够及时发现检查中存在的问题，并制定切实可行的解决措施，对各环节控制与岗位职责进行严格落实，从而有助于员工自我约束机制的建立与健全。

（三）企业财务管理理念的提升

通过促进财务管理理念的进一步提升，有助于建立一支高素质的财务队伍。在建设企业财务内控管理过程中，管理人员的自身素质、管理理念发挥着至关重要的作用，有助于促进企业财务内控管理水平的进一步提升。基于此，强化企业管理人员与工作人员的管理理念十分重要。对于财务内控管理，国家、政府、企业主管都需要进行积极有效的宣传，在日常检查工作中强化指导财务内控管理工作的开展，同时充分发挥企业行业协会的指导作用，将企业之间的交流联系平台建立起来，更好的分享企业间的管理经营，帮助企业与员工更好的认识财务内控管理，并促进其执行能力的不断提高。

（四）企业内控组织和管理体系的完善

当下，企业在内控组织与管理体系过程中不可避免的存在这样或那样的不足，在今后管理当中企业需结合自身实际情况，如组织机构、人员设置、经营特色等，科学的调整与设置财务内控组织与管理体系，充分确保组织设置的独立性、权威性。同时，科学的分配企业工作人员，防止出现一人多职的情况，确保专人专岗专职专责的实现，对企业现有的奖惩、风险评估机制进行不断的完善，在此基础上及时调整可能存在风险的岗位，有效的落实各项财务内控职责。另外，审计职能部门的管理人员与员工要对企业财务状况进行全面的认识，然后按照真实财务情况认真调整工作，从而能够实现企业的有效经营、管理。

四、结语

综上所述，通过进一步完善企业财务内控，可对企业本身的经营活动进行有效完善，促进企业内部工作效率与经济效益的进一步提升。在企业管理活动中充分发挥财务内控的制约作用，有助于员工情绪的稳定和工作热情、潜能的激发，从而有助于工作效率的提高。（作者单位：海门市交通产业集团有限公司）