民营中小型多元化企业集团财务管理存在问题及对策应用

任艳玲

（作者单位：白山昌泰建工集团有限公司）

一、引言

在当前我国民营企业全面发展的背景下，尤其是应用多元化发展战略的民营企业集团，涉及的行业较多，给集团企业财务管理工作提出了挑战。在多元化经济发展环境下，原始财务管理方式已经无法满足企业实际需求，存在的问题也逐渐显露出来。本文将重点阐述和分析了民营中小型多元化企业集团财务管理存在问题及对策应用。

二、当前民营企业集团财务内控中存在的主要问题

（一）财务管理内控制度建设问题

首先，财务层面的内控制度不健全，在会计核算、费用报销、资金审批、发票管理、内部审计、税务风险、全面预算、绩效考核等管理方面缺少完善的制度，并且内控执行水平相对较低，无法实现对财务风险的科学把控。其次，业务层面的内控制度不健全，采购制度、销售制度、生产制度、质量管理制度等经业务部门制定由财务部门审核的管理制度建立的不完善，凸显出民营企业对财务控制的管理意识薄弱。

（二）企业集团资金管理问题

由于集团公司所属子公司数量及涉及行业较多，并且各子公司均采用独立核算方式，集团公司缺乏对各子公司进行集中资金管理的有效方式，使得资金周转效率不高，而且资源配置在集团层面没有得到有效发挥。

（三）财务信息化建设问题

随着信息化技术水平的不断提升，民营企业也开始运用信息化财务管理系统来实现财务管理，并且越发重视财务分析给企业带来的影响，但是传统财务报表分析只能满足合法性需求，分析信息较为笼统，存在滞后性、阶段性，并不能满足营利性需求。

（四）投资问题

民营企业家建立的是有限责任公司，其一言堂的机制存在巨大的战略方向风险。在开展项目开发及资金投放工作的过程中，部分民营企业盲目投资，即使对投资项目合理性及操作性进行了探究，仍然根据主观意识来进行，投资决策较为轻率，影响最终的投资效果，并增加了企业的投资风险。

（五）融资问题

为了企业发展能够获取充足的运营资金，大部分民营企业集团均会采用银行借贷方式来完成融资。银行出于对资金安全性的考虑，往往会提升借贷标准，加重了民营企业融资成本。由于民营企业采用的融资方式和融资渠道较为单一，使得企业无法快速的获取充足资金，加剧融资难度。

（六）物资采购问题

民营企业集团在运营过程中，需要采购大量生产物资，在此过程中，各子公司需要定期进行物资采购。由于多元化发展企业集团会涉及多个子公司、多种行业，采购的物资及设备数量巨大且复杂，集团公司如果缺乏对各个子公司的采购流程进行监管，将会出现盲目采购、验收不严、采购合同管理不严、违规结算等问题，引发集团公司与子公司之间的矛盾，给企业集团带来重大经济损失。

（七）预算与绩效考核问题

任何企业不管运营规模如何，都不能承受没有预算管理的代价。当前部分民营企业缺乏实施预算管理的应用环境，在战略目标、业务计划、组织架构、内部管理制度、信息系统等方面的基础应用环境较薄弱，导致战略目标无法顺利落实。若企业没有构建良好的预算管理模式，也就没有绩效评价及激励管理，使得企业缺乏了实施激励管理的重要依据及促进企业绩效提升的管理手段，导致企业发展后劲不足。

（八）财务人员素质提高问题

传统财务人员工作重点局限于记账、报账，其核算活动并不创造价值，不能较好地为单位管理高层提供有效经营和最优化决策的各种财务与管理信息。

三、提高民营企业集团财务内控的对策应用

（一）财务管理内控制度问题处理对策

首先，企业应建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营管理目标的实现。譬如建立重大投资决策、重大业务决策、重大人事决策、重大重组决策制度等。其次，企业应建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，形成科学的决策机制、执行机制，确保单位各项业务活动的健康运行。譬如建立财务管理制度、资金审批制度、全面预算及绩效考核管理制度、采购及销售制度、质量及安全制度、固定资产管理制度等。

（二）企业集团资金管理问题处理对策

资金管理作为企业财务管理的核心内容，直接影响企业的运营效率。为了保证民营企业的健康发展，对资金管理工作应予以高度重视，从各个环节入手，加强资金管理，提升资金管理水平。譬如，可在企业集团内部设立资金结算中心，引入“现金池”管理模式，随时随地的实现资金在集团内部的归集与下拨，有利于盘活沉淀资金，提高资金利用率。通过管理过程中的可用额度控制，成功降低资金管理风险。

（三）财务信息化建设问题处理对策

信息化建设的基本在于各项体系及业务流程的规范，民营企业需要给予信息化建设工作充分重视，在企业内部科学设定财务信息化体系，按照管理需求，科学地设计财务科目级次、设计各类控制报表，将之嵌入到财务信息管理系统中，并与业务部门建立反馈机制，解决财务与业务割裂现象，树立财务控制业务的良性运营模式，有效提升企业财务管理水平。

（四）投资问题处理对策

民营企业集团需要充分发挥集中优势，实施专业运营，在开展投资项目时，不可过于分散。这是因为诸多民营企业集团自身运营水平有待提升，一般不会把大量精力和时间放置在各项投资活动风险管理上，从而给投资风险营造了条件。基于此，民营企业集团在开展投资活动中，事先做好投资评估工作，明确投资项目可行性，并根据评估结果，加强市场核查，明确市场发展走向，科学编制投资方案，严格根据投资方案要求进行，在实现风险防范的同时，让企业获取理想的效益。

（五）融资问题处理对策

首先，民营企业集团需要减少权益成本转变资本来源单一现象，许可其他投资人员进入，采取较为开放的资本方式，实现企业融资。其次，减少债务成本。和权益资本进行比较，债务资本相对较少，但对企业资信情况有着严格的要求。当前，我国民营企业采用的融资方式主要以银行借贷为主，为了能够获取银行机构的信贷支持，企业应该强化现有的会计体系，提升自身信用情况，提供债务担保，以此用最少的成本获取更多银行信贷的支持。

（六）物资采购问题处理对策

为防范采购业务风险，多元化发展的民营企业集团应将采购权限集中在集团层面，可成立专业的集中采购中心，负责全集团各企业的集中采购，在更高层面制定采购控制精细化管理制度。细化采购招标管理、采购计划、采购预算、供应商管理、采购合同管理、订单跟踪管理、采购验收及结算管理、库存管理、采购信息及采购审计管理等相关控制细则。

（七）预算与绩效考核问题处理对策

1.预算管理作为一种有效的管理方式，在企业运营发展中发挥着重要作用。要想将预算管理自身效力充分发挥，首先，要在预算管理的组织体系上建立决策机构、工作机构、执行机构三个层面的架构，其次，企业应建立健全预算管理制度、定额标准制度、内部控制制度、内部审计制度、绩效考核和激励制度等内部管理制度，夯实预算管理的制度基础。持续改进全面预算管理中的预算编制、预算执行、预算考核三个阶段的过程管理，并通过定期或动态的预算考核，发现经营中的问题及风险，及时采取纠偏措施，为企业预算目标的实现提供合理的保证。

2.企业应持续改善绩效评价的应用环境，首先，企业应设立薪酬与考核委员会并下设绩效管理工作机构，在组织架构上保证绩效管理工作的顺利实施，并建立健全绩效管理的制度体系，明确绩效管理的工作目标、职责分工、工作程序、工作方法、信息报告等内容。其次，选择适合中小型民营企业集团相适应的绩效评价方法，例如，关键绩效指标法、经济增加值法、平衡计分卡等方法，从企业层面、部门层面、个人层面，外部及内部视角完善预测、战略传达、行为导向及管理功能。

（八）财务人员素质提高问题处理对策

企业应明确财务在企业价值创造中的定位，为创造企业价值服务，要在夯实原来财务会计工作的同时，把重点转移到决策支持，预算预测、资金统筹、财务筹划、税务筹划、控制评价等方面。将财务部门做为企业核心管理层的有机组成部分，其作用在于为战略、经营决策提供重要的信息和分析，从而支持公司的价值创造活动。

实现企业价值最在化的目标需要落实到具体的业务层面，为此，财务人员需要更精通业务，把财务体系与整个业务流程紧密地结合起来。通过制度和流程的重塑，让财务成为业务的最佳合作伙伴，使企业的财务管控工作落实到业务层面。

四、结语

总而言之，民营企业集团的运营发展直接推动了我国社会经济的发展，所以，我们需要给予民营企业集团发展充分重视，并加强民营企业财务管理工作。结合当前民营企业财务管理存在的问题，采取对应的处理对策，从企业内部管理上规避问题，加强对风险的控制，保证民营企业集团财务管理工作顺利开展，实现财务管理水平的稳定提升。