制造企业内部控制存在的问题及对策

凡晓霞

摘要：随着社会的不断发展，目前在现代企业管理的过程中，对于内部控制的应用越来越多，而且在企业中的地位也越来越高。内部控制是随着当今时代的发展变化而出现的一种提高企业经济效益的重要手段，随着社会经济的不断发展，企业在自身的发展规划方面也在不断的创新和改革，因此必须要进行内部控制来稳定企业的正常发展，但是在应用的过程中，存在着许多问题，阻碍着企业的可持续发展。本文也针对制造企业内部控制存在的问题进行了合理的解决，以下为具体内容。

关键词：制造企业;内部控制;问题;对策

为了进一步提高企业内部信息的传递和流通，必须要加强企业内部控制控制，能够促进企业内部相关法律法规的制定和制度的完善。另外，还能通过提高信息质量的方式保证内部控制工作的顺利进行。针对当前的经济局势，我国制造企业内外环境发生剧烈的变化，为了进一步适应当前时代的发展情况，必须要提高制造企业内部控制管理工作，完善相关的法律法规以促进制造企业可持续发展，另外还要加强对企业内部工作的管理和控制，才能够使制造企业在激烈竞争的环境下稳定脚步，实现自身经济效益的不断提高。

一、制造企业内部控制出现的问题

（一）制造企业内部控制体系建立不完善

对于一个企业发展来说，内部控制是一项非常重要的工作，要想保证内部控制能够顺利进行，必须要完善内部控制体系的建立和完善，其中最重要的就是做好内部控制监督工作，主要的工作内容就是对日常工作监督和专项工作进行监督。通过对内部控制体系的监督建立起整个企业的监督工作，使企业能够在更规范的原则下进行活动。但是在各项监管组织的建立时，企业都没有在专项监督角度出发，所以导致监督工作落实的不到位[1]。监督工作主要是由内部工作人员进行管理的，但是在监督过程中经常会出现一些问题，需要工作人员具有更高的专业素养，但是进行日常监督的工作人员并没有这样专业的监督能力，因此会直接影响到企业内部控制工作质量，不利于内部控制体系的进一步建设和完善。

（二）缺乏对内部控制评价系统的完善

内部控制评价系统的主要工作就是能够评价评估内部工作人员的工作水平，从而可以开展更有效的企业管理，更有利于提高工作人员的工作水平。目前在大部分企业中，相关企业内部控制评价系统并没有建立起来，发展的也不够完善，尤其表现在企业内部各项工作人员的信息以及企业内部的信息，没有进行及时统计和处理，相应的风险评估也没有形成完善，在出现风险损失之后，采取的应对措施也不够有效，所以企业内部控制工作的效果较低，在发现问题的第一时间，没有及时了解到问题原因，不利于发生危机之后处理工作的效果。

（三）缺乏对于内部控制工作的风险防范

在制造企业内部控制工作中，风险控制是一项十分重要的内容，在风险管理工作中主要包含以下几个内容，其中包括：风险识别、风险评估、风险应对[2]。要想保证风险控制工作进一步完善，必须要对这三种工作内容进行联合进行，但是在目前的大多数企业中，这三种风险控制工作没有得到均衡运用。在一般的制造企业内部控制工作中，只通过建立内部控制风险识别和应对机制，忽视了对风险的评估。这就直接找这样的企业在尽力控制时候缺乏对相关风险的认识，没有工作认识的风险会给企业带来什么样的损害，也没有办法理解分享会造成企业本身及股东损失的情况，导致相关风险评估工作无法顺利进行，企业在进行内部控制工作的时候，会由于相关的风险和出现工作混乱的情况，不利于企业的进一步发展。

二、完善企业内部控制的对策

（一）提高对企业内部控制的重视

目前内部控制工作已经得到了大部分企业的重视，也得到了相應的发展和落实。但是要想进一步推动企业内部控制工作，必须要加强对企业内部控制管理的意识的教育，可以通过教育、培训以及其他方式对企业员工进行教育，要保证企业所有工作人员都能够对内部控制工作提起重视，进一步保障企业生产经营活动的顺利进行。

（二）健全完善相关的内部控制体系

在制造企业内部控制的工作中，必须要加强对企业发展情况以及内部控制制度的执行情况的分析，以保证企业内部的相关工作和活动能够顺利进行[3]。为了实现这一工作目标，必须要加强内部控制体系的完善和建立，其中主要遵循三个基本原则。第一，全面性原则。在进行内部控制体系的建立过程中，一定要把握好企业发展的全面性和系统性，只有面面俱到，才能够更加全面系统的控制整个企业生产经营过程，保证各项工作的顺利开展。第二，互相牵制原则。加强企业内部各个部门以及各个系统之间的联系，保证各个系统之间存在着相互包含的性质，既有利于避免内部控制系统之间存在重复性，也能够保证各项信息在各个部门和系统中的传递，加强了各个系统部门之间的监督。第三，有效性原则。充分保证企业内部控制制度有一定的可操作性和有效性，保证企业内部的控制工作能够在科学合理的基础上，通过工作人员的管理和控制，加强企业内部控制的有效性。

（三）加强对内部控制管理人员素质的培养

制造企业内部控制工作的基础就是要保证企业工作人员具有较强的工作素养和工作能力，这样才能提高内部控制工作的质量。首先要通过有效的措施，加强企业工作人员你的综合能力和专业能力[4]。企业的相关领导人要进一步加强对内部控制工作人员的培训和教育，使他们在了解内部控制工作的重要性的同时，进一步提高自身的业务水平。例如，在主营伸缩缝、结构支座、抗震保护装置等产品的设计、生产制造及安装的企业中，每日都要对相关的工作进行严格的审计，保证内部控制工作与结构要素的科学性，合理性，能够提高相关内部控制工作水平，由此来提高企业内部控制水平。

（四）建立健全内部控制监督体系

要想使企业进一步的发展，必须要保障企业内部信息的流通性和真实性，严格处理一些违法乱纪徇私舞弊的行为，避免出现一些信息不实的情况，目前在制造企业中存在着大量的虚开发票等行为，这些行为严重的阻碍了企业的发展，也不利于企业信息的传递，针对以上情况，企业必须要对相应的内部控制制度监督体系进行建立和完善，对企业内部的工作进行有效的监督和管理。主要是从内部控制和外部控制联合使用，进一步完善其内部业务的相关检查制度，保证制造企业内部工作的顺利发展，这样也有利于监督内部情况工作的完善。根据有效的监督工作，可以发现企业内部控制中的大量问题，相关人员可以针对企业内部的实际情况来进行解决，提出一些有针对性的建议。另外在进行内部信息核对的时候，要严格按照内控系统的规则进行，并且要将实际情况报告给管理人员，从而才能有效的面对风险，降低企业风险的发生率，有利于提高企业内部控制水平。

三、结束语

目前在众多企业的发展中，已经将内部控制作为自身发展的重要工作之一，但是随着企业的不断发展，内部控制工作也暴露了许多问题，要想实现制造企业进一步发展，必须要对这些问题进行合理有效的解决。主要是通过完善内部控制体系，加强法律法规的优化和完善，利用一个良好的内部控制来引导、规划、监控企业，促进企业朝着更加宽广的道路前进。在进行企业内部控制的时候，首先要制定相应的工作目标，完善内部控制管理的规范，通过监督和控制的措施加强对企业管理。内部控制体系要朝着合理、科学、有序的方向发展，并且要按照相应的法律法规来进行工作，只有通过这样的措施，才能够促进内部控制工作进一步完善和优化，从而实现企业最大化经济效益的目标，使企业进一步发展。

参考文献：

[1]王玲.ERP视角下制造企业内部控制中存在的问题及对策[J].财会学习，2018 （23）：242，244.

[2]谢超君.刍议制造企业内部控制存在的问题及对策[J].经济师，2018 （4）：274-275.

[3]李庆庆.浅析制造业企业内部控制存在的问题及对策[J].中国集体经济，2018 （30）：35-36.

[4]张悦.浅析制造业企业内部控制存在的问题及其对策[J].环球市场，2018 （1）：108-109，113.