基于企业内部控制的财务风险管理研究

【摘要】企业的财务风险管理是企业在经营过程中至关重要的因素，对企业的发展有着重大的影响。企业的内部控制与财务风险管理密不可分，二者相辅相成。本文阐述了企业内部控制与财务风险管理的相关内容，分析了企业内部控制中的财务风险管理在实施中存在的问题，并据此给出了相应的参考建议。

【关键词】企业  内部控制  财务风险管理

一、内部控制与财务风险管理概述

（一）内部控制的概念

企业的内部控制是由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五部分组成。它是企业为了实现企业经营目标和财务管理目标，提高工作效率，保护财产的完整和安全，确保各项方针政策的遵守和执行而采取的一系列方法和措施的总称。

（二）财务风险管理的概念

财务风险管理是指对企业财务状况和资金周转方面有影响的风险，还有可能会导致企业在未来出现资金流动困难、不能够及时偿还债务、对企业带来损失的一切相关影响因素进行管理。

二、企业实施内部控制及财务风险管理过程中存在的问题

（一）企业内部控制工作存在瑕疵

企业的风险管理工作中，内部控制是关键。企业风险管理成功与否，内部控制起着决定性的作用。然而，从目前来看，企业在实施内部控制工作过程中，有存在着一定的瑕疵，进而使得对于风险的管控，起不到应有的作用。

（1）企业领导对于内部控制工作认识不够。追求利润是企业经营者及负责人的职责及任务，然而许多企业的领导者把提高企业效益的着眼点放在如何扩大争取客户、扩大销售以及提高企业的生产技术水平上，认为只有这样才能真正获得利润。一些企业的管理较为粗放，企业领导缺乏现代企业管理意识，使其内部控制制度在建立、完善方面缺乏科学性、合理性。另外，部分企业为了达到其对外融资、上市以及领导自身业绩考核的目的，出现会计信息失真甚至是进行财务造假;更有甚者，一些国有企业领导为了其一已私利低价、贱卖国有资产，致使出现国有资产流失以及领导贪腐问题的出现。单位领导对于内部控制工作“有意、无意”的忽视，是造成企业内部控制工作无法正常运转的直接原因，进而引申对于企业自身的财务风险管理也起不到应有的作用。

（2）内部控制工作执行力不足。内部控制工作其实质就是内部控制人员依靠内控制度、采用一定的内控方法，对于企业内部整个生产经营管理过程进行全员、全方位、全过程的监督、控制。从现实来看，我国大多数企业的内部控制工作在执行过程中或多或少存在执行力不足的问题。究其原因，主要是体现在企业部门之间的本位思想及相关人员对于内部控制工作执行不彻底等原因造成的。

（二）缺乏专业的内部控制及财务风险管理人才

内部控制及财务风险管理无论是规章制度的建设、具体工作的执行还是执行结果的评价，都需要通过人员来完成，可以說相关人员在这项工作进程中起着至关重要的作用。但是从目前企业执行内部控制及财务风险管理工作的人员结构情况来看，都缺乏专业的人员来完成该工作，使得该工作的执行效果较差。首先，从国家层面上来看，对此项业务研究认识及开展的时间较晚，使得对于专业人才的培养上相关滞后;其次，企业自身重视程度不够，大多都不设置该项岗位，即使需要也只是由一般会计人员兼任，因此无法从企业的经营目标、经营方针的制订与执行、提高其管理效率、保证资产安全性等角度来评价内部控制、评估财务风险。

三、企业内部控制的财务风险管理的对策及建议

（一）增强企业管理层的风险意识和内控意识

首先，企业的管理人员必须认识到财务管理风险防范的重要性，强化风险分析以及控制意识。其次，相关管理人员还需明确财务管理中内部控制制度的建立对于风险管理的重要作用，其应树立现代化的管理理念，通过构建完善的内部控制体系，进一步实现会计人员的规范化工作。在实际工作中，应邀请专家对企业管理层及一线员工进行讲课，宣传内部控制意义所在，使得每一名员工都能够认识到内部控制与财务风险管理的重要性，并能够将其融入自身的日常工作中标，例如：普通员工因具有较高的监督意识，在工作中自觉监督财务人员的行为，从而进一步确保财务信息的真实、准确性，以确保企业决策的科学性;财务人员能够意识到自身工作的神圣使命，并具有较高的责任感，保证每一步工作的科学、有序。

（二）完善企业财务风险评估体系，为财务内控提供科学依据

企业财务风险评估体系主要分析的是企业内部控制实施情况和影响内部控制目标实现的因素，在明确主要影响因素后制定针对性的处理方法。因此，在内部控制系统中，财务风险评估体系的建立具有十分重要的意义。具体来说，企业财务风险评价体系也可以称为企业财务风险评价指标体系，其主要可以分为两大指标：一是财务指标;二是非财务指标。其中，财务指标主要指的是对企业财务和经营情况的评价指标，当前使用较为广泛的有四种指标：一是营运能力风险评价指标;二是偿债能力风险评价指标;三是盈利能力风险评价指标;四是成长能力风险评价指标。总而言之，该系统的应用有利于实现企业内部数据的周期性评价，从而为企业财务的内部控制提供科学依据，最大限度地防范财务风险。

（三）做好预算管理，有效落实预算目标

在企业的财务内部控制中，预算管理是一个十分重要的内容。首先，企业的管理人员必须重视预算工作，合理确定财务预算目标，并从现金流量、利润等多个方面出发，做好各个方面预算工作，提高企业预算可行性。其次，对于管理结构而言，其必须明确自身的职责所在，明确预算目标以及管理权限，遵循“上下结合、逐级汇总、全员参与、分级编制”的原则，开展预算管理的编制工作，确保其能够有效落实到各个部门中。此外，随着信息时代的到来，信息技术逐渐被广泛应用到了企业财务管理中，对此企业必须重视财务管理数字化平台的构建，其不仅有利于提高企业财务管理的效率，还有利于实现部分信息资源的有效共享，确保财务信息的准确、有效。

参考文献：

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[2]王玉梅.财务风险防范中内部控制的作用分析[J].内部控制，2012，（6）.

[3]李万福，林斌，林东杰.内部控制能有效规避财务困境吗[J].财经研究，2012，（1）.

作者简介：肖红平（1970-），男，汉族，湖北武汉人，硕士研究生，研究方向为管理会计，职称为中级会计师。