企业税收成本管理策略探讨

任晓竹

【摘要】经济的不断进步加剧了市场竞争的激烈化，企业若想在激烈的市场竞争中保有较强的竞争力，就必须要根据市场环境不断地做出相应的调整。只有对企业各个方面的管理进行不断优化，才能促使企业更好的发展。运营成本在企业的经营中占有十分重要的地位，而税收成本则是运营成本的重要组成部分，企业在税收成本管理方面的策略会对企业的发展产生重要而影响。本文通过对企业税收成本管理的分析，提出当前较为有效的优化措施，以期为企业的成本管理的发展提供参考。

【关键词】企业  税收成本  管理

成本是企业经营和管理过程中的重要支出，并最终决定了企业的最终收益，而税收是企业在购买公共产品时需要支付的费用，它与税收的遵从成本共同构成了企业的税收成本。同时，企业的税收成本也是企业成本的重要组成部分。随着近几年来我国不断的加强对于税收成本的管理，发现了这样一个普遍存在的问题，企业所涉及到的缴纳税收的环节很少，这也使我国的企业税收成本管理面临着严峻的考验。

一、我国企业税收成本管理的现状

随着我国改革开放的日益深入，其经济发展的步伐也不断的加快。而国家在社会经济调控方面对于税收成本的管理能力也有所提升。纳税人自主纳税的意识普遍升高，不断的加强对于税收的认识。虽然我国大部分的企业管理者缺乏对于纳税成本的管理意识，但是合法纳税已經成为了我国所有纳税企业及纳税个人的共识。而从管理的角度而言，我国众多的纳税人都寻求了不同的纳税成本管理方法，以此来加强税收成本的管理，但是从总体来看，都比较肤浅，缺乏一定的深度。

二、我国企业税收成本存在的问题

（一）税收成本管理的基础工作不够深入

企业税收成本管理囊括了诸多的基础工作，诸如企业成立时的登记、签订相关的生产经营合同以及记录与税收成本相关的数据信息等。但是就上述工作进展的情况来看，我国大多数的企业做的不够全面，正因如此，企业的管理者无法有效的掌握企业税收成本的管理动态，即便是计算出了相应的数据信息，也会因为缺乏真实性无法为企业的决策提供有效的参考依据。

（二）不具备完善的税收成本分析体系

在长期计划经济的影响下，我国大多数企业在进行税收成本管理工作时往往只注重企业财务部门数据信息的管理，从而忽略了与税收成本分析相关的管理工作，这也充分的反映出了我国税收成本分析体系的不完善。一些企业虽然具备相应的成本分析体系，仅仅只是事后分析而已，往往是等到税收环节出现了问题，才会追根溯源，缺乏对于企业税收成本的日常分析及预测分析。虽然可以对企业的税收趋势进行有效的分析，但是却未能进行更加深入的分析，这也使得这些企业对于税收成本的管理流于表面。

（三）企业对于税收成本的考核、评价不到位

税收成本的考核无法有效的落实到位，其主要原因在于企业没有将税收的成本管理放在重要的位置上，无法有效的进行税收成本的责任中心管理。而就税收成本的责任方面而言，大多数企业的管理者还在延续传统的管理方式，没有形成全面、系统性的集预算、核算、分析于一体的税收成本管理体系，无法将税收成本管理与企业的经济责任制度进行有机结合。企业如果无法将税收的成本管理落实到企业的日常管理工作中来，那么税收成本的考核工作便成为了无稽之谈。

（四）税收成本的管理与企业的发展战略严重脱节

大多数企业的管理者在进行税收成本的管理工作时，只注重节省企业的纳税成本，但是并未对纳税成本进行分析，没有将税收的成本管理当做是一项企业重要的战略来抓。长此以往，企业在片面追求税收成本的优化时，极易滋生税收风险，这不利于企业的长期发展。实际上，企业要想真正的立足于市场，关键因素在于其生产的产品能否被消费者接受。所以，企业在进行税收成本的管理工作时，要充分的考虑企业的战略目标，要保证企业进行的所有成本管理活动都是围绕着企业的战略目标开展的。

三、加强我国税收成本的管理策略

（一）加强对我国企业税收成本的风险管理

因为企业的税收风险来源于员工风险，企业员工的岗位频繁变动，再加上缺乏相关的员工培训制度，都会增加税收的风险。而企业为了有效的应对来自税收成本管理的风险，要根据风险的类型，充分结合风险的条件及环境，建立相应的税收成本控制目标，做到一针见血，进而确保有效的控制风险的蔓延。

（二）建立企业的税收信息平台

税收信息作为企业税收成本管理的前提条件，也是企业的税收成本管理中不可或缺的重要组成部分。在经济发展的宏观背景下，企业的税收成本管理也日益复杂化，而企业税收管理水平能否得到有效的提升，极大的原因在于企业对于税收信息的反馈，这也充分的反应出了建立税收信息平台的重要性，进而有效的促进企业税收成本管理水平的提升。

（三）与政府建立良好的税际关系

税际关系是我国公共关系中涉及领域最为广泛的一种。这也为我国的企业发展提出了更高的要求，要加强对于税际关系的重视，进而有效的降低税收成本。因为企业的税收遵从成本弹性较大，比如产品销售的费用，具有较大的上升空间。而降低企业税收成本的关键在于企业与税收机构的协作，相辅相成，共同提升企业的税收成本管理水平。

四、结论

综上所述，企业的税收成本在现代化的经济管理活动中发挥着至关重要的作用，如何对税收成本进行有效的管理，成为了促进企业发展的核心条件。本文首先阐述了我国企业税收成本管理的现状，充分的了解了我国企业对于税收成本的管理情况，其次详细的阐述了我国企业税收成本存在的问题，包括税收成本管理的基础工作不够深入、不具备完善的税收成本分析体系、企业对于税收成本的考核，评价不到位以及税收成本的管理与企业的发展战略严重脱节等问题，最后提出了加强我国税收成本的管理策略，囊括了加强对我国企业税收成本的风险管理、建立企业的税收信息平台以及与政府建立良好的税际关系。通过上述策略的实施，有效的提升我国企业税收成本的管理水平。

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