基于鼓励大学生创新创业的财税政策分析

□陈凤丽

近些年来，高校为满足社会企业对人才的迫切需求，不断进行扩招，在一定程度上加剧了毕业生就业困难的程度，不少毕业生求职道路艰辛，面临一毕业就失业的严峻问题，故而鼓励大学生自主创新创业，支持大学生通过科技成果转化实现创业，以创业促就业已经成为社会趋势。不过由于大学生创新创业能力匮乏、创业资金不足以及政府提供的创业政策支持体系、服务体系、培训体系和孵化体系不健全等各种因素，使得目前大学生创新创业成功率不高，困难重重。本文从财政扶持大学生创新创业的重要性出发，分析了政府财税政策在扶持力度、税收优惠、融资体系、培训范围等方面存在的诸多问题，另外，提出相应的解决对策，真正从大学生创新创业的实际需求出发，提高创业成功率，解决大学生就业难问题。

一、财政扶持大学生创新创业的重要性

我国高等教育模式不断进行演变，从精英教育转变到大众教育，促进了国民整体素质的提升，但也由于高校不断扩招，导致毕业生就业竞争力日益增大。为了缓解这种现状，国家和各地政府先后制定了一系列相关政策促进大学生就业，其中财税政策作为宏观经济调控的重要手段，发挥着不可替代的作用。财税政策鼓励大学生创新创业，是解决大学生创业问题的重要解决措施。财税政策可促进大学生筹集创业启动资金、促进大学生创业顺利展开、帮助大学生克服资金不足等方面的问题，以各种优惠政策、便利条件与激励措施，提高大学生创业激情以及积极主动性，保护与鼓励大学生创业，提升大学生创新创业成功率。完善的财税政策可有效缓解大学生就业问题，减缓毕业生面临的就业压力。

二、鼓励大学生创新创业财税政策存在的问题

财税政策在鼓励大学生创新创业过程中，起着至关重要的推动作用。但从目前情况来看，政府在鼓励大学生创新创业的财税政策方面还存在诸多问题。

(一)政府创新创业资金扶持力度小。有调查显示，创新创业的大学生普遍认为创业最困难和创业失败最首要的问题就是资金短缺，并且，在众多的大学生创业者中只有很小一部分的学生利用的是政府扶持的创业基金。目前大学生创业中普遍存在资本匮乏现状，学生受限于资金经济条件，能够筹集到的启动资金数量有限，不少创业项目因启动资金的缺乏难以实施。另外，财税政策对大学生创新创业资金支持力度不足，政府在大学生创业中没有发挥主导性地位的优势，学生创业启动资金大部分还是来源于家庭。

(二)政府税收优惠政策有待加强。第一，我国的税收负担属于比较高的国家，而且税收项目比较多，除了企业必须要缴纳的所得税、流转税以外，根据企业所从事的不同行业还会有一些其他的税种需要缴纳。尽管政府出台了很多针对大学生创新创业的税收优惠政策，但是这些法律法规缺乏统一性，在执行过程中也没有配套措施，法律层次比较低。第二，税收优惠幅度小、范围窄，比如针对新办咨询业、信息业、技术服务业减免所得税两年；新办交通运输、邮电通讯业第一年免征，第二年减半征收；新办商贸、生活服务业减免所得税一年。而且这些政策只适用在部分发达城市以及部分行业。第三，税收优惠的税种仅限于所得税方面，占税收负担较重的流转税优惠方式有限，时间也短，优惠效果并不明显，对鼓励大学生创新创业的扶持帮助并不大。

(三)政府融资体系乏力。目前政府虽然出台了鼓励大学生创新创业的融资政策，比如财政贴息、小额贷款担保、抵押贷款、设立大学生创业“天使基金”等，但这些政策过于宏观，并且受行业和地区的限制。创新创业的大学生在生产规模、利润、资信等级等方面都达不到拥有大量资金的金融机构和风险投资机构的信贷和投资标准；另外，即使考虑到大学生创新创业的风险、价值不确定等因素后，提供了贷款或进行了投资，但由于繁琐的借贷款手续，也会失去最佳的投资机会，遭遇创业失败。

(四)创新创业培训范围不足，效果不显著。一是财税政策的扶持力度小，导致政府提供的就业培训覆盖率低，提供的免费就业培训也主要针对就业难的大学生，没有将所有大学生都纳入免费培训体系中；二是不少大学生的创业技能、社会人脉有限，大学生普遍缺乏创业经验以及社会人脉，同时政府提供的创业培训缺乏专业性；三是毕业生创业实践见习以及创业实践管理等机会较少，学生能够学习到的管理知识以及创业指导有限。学生在政府创业培训中创新意识以及创业技能不足，创新创业培训中实践参与机会不足，学生不能将所学到的知识与技能运用在实践项目之中。因此，培训实用性价值不凸显，学生学习积极性以及学习效果不显著。

三、政府鼓励大学生创新创业财税政策的对策和建议

基于当前大学生创新创业的重要性和政府在鼓励大学生创新创业方面的财税政策存在的问题，本文从以下四个方面提出相应的对策和建议。

(一)扩大财政专项资金规模。扩大财政专项资金规模的目的主要是解决大学生创业制约问题，强化对大学生创业财政资金扶持力度，为大学生创业提供充足的资金保障，进一步扩大财政专项资金的规模。结合目前大学生创业者的实际情况，针对各个不同层次的大学生设置创业专项资金，保障大学生创业活动的顺利实施。由政府牵头多方面引入社会、个人资金等等，为大学生提供一定的信用担保，与企业以及银行等金融机构进行合作，增加在大学生创业方面的财政扶持，实现各项财政资金衔接。将社会资源融入到大学生创业体系中，整合社会、高校以及企业等多方面资源设立大学生创业投资基金，由高校与政府共同进行管理，及时为大学生提供创业扶持资金，针对大学生的创业表现进行奖赏与宣传，提高大学生的创业自信心。

(二)出台更多政府税收优惠政策。在现有的税收优惠政策基础上，扩大税收的优惠方式，采取直接和间接优惠相结合的方式，加大对大学生创业的扶持力度。针对大学生的创业想法以及相应的创业项目，给予一定的扶持资金以及奖金，为学生提供充足的创业启动资金以及相应的减免政策，例如工商注册资金可分三年进行分期缴纳、减免一半的注册资金等等。大学生创业后，政府可以根据资金运转情况，在前两年内享有相关税款的减免，之后根据大学生创新创业规模以及利润制定相应的减免计划，并提供专业的技能培训，扶持大学生顺利创新创业。

(三)完善政府融资体系。为帮助鼓励创新创业大学生度过资金这一难关，政府应完善相关融资体系，进一步调整和优化贷款模式，根据大学生创业政策实行联合审核，缩短贷款期限；按照大学生创新创业企业所处的阶段和状况，提供不同的贷款支持，初创阶段可以给予小额担保贷款支持政策，对达到一定规模、财务制度健全的企业，由政府给予贴息贷款，对于走上正轨的企业经认定符合劳动密集型企业的按此给予支持。财政部门也可委托指定担保机构为大学生提供担保，小额担保贷款基金运行中出现的缺口由各地区负责补足。同时，还可以根据企业发展阶段和发展方向引进股权投融资等方式，鼓励风险投资公司进行风险投资，帮助创业企业提高管理水平和开拓市场，运用他们的管理知识、人际关系等提供增值服务，提升创业成功率。

(四)拓展培训范围，提高创业培训效果。鼓励大学生参与到创业培训与见习中，为大学生提供更多的实践机会，拓展培训大学生的范围。将毕业一定年限内、失业登记、离校后未就业等大学生纳入到创业培训体系中，针对大学生的专业特点设计创业培训体系，提高学生的就业技能以及创业能力。与当地人力资源社会保障部门合作，提供更多的创业、就业见习信息，为未就业的大学生提供就业、创业见习机会，以组团的形式前往基层地区服务、企业岗位中见习训练，时间控制在3～12月之内，毕业生见习期间可享受基本生活补助。大学生在基层地区服务以及社会岗位见习中，加强与贫困地区、艰苦边远等地区的合作，出台相应的财税政策，鼓励大学生积极参与到贫困地区建设中，例如保险保障、学费补助、事业单位定向招聘等，享受基层事业单位直接聘用以外，还可以提供相应的入试加分优惠政策，提高大学生在基层岗位的数量，解决基层单位招聘难以及大学生就业难等问题，为学生提供更多的就业机会与创业保障。

四、结语

综上所述，财税政策的扶持，不但能够有效地提高大学生创新创业积极性，同时还能带动大学生就业机会，以创业促进就业。在缓解就业压力的同时，也促进我国科技创新、满足内需，转变经济发展方式，对推动社会的快速发展具有重大的现实意义和战略意义。