如何加强地质勘查单位内部控制建设

梁新雨

摘要：深化改革的大背景下，地质勘查单位这样的行政事业单位需要更为积极地进行内部控制建设。通过对部分地质勘查单位内部控制建设状况进行分析可以发现，其内部控制建设环境营造，手段选用以及成效取得方面都存在着诸多不足。本文将基于内部控制建设的视角，对地质勘查单位内部控制建设中存在的具体不足进行逐一分析，并就其如何加强内部控制建设提出合理化建议。

关键词：深化改革;地质勘查单位;内部控制

很多地质勘查单位都在积极地进行内部控制建设尝试，但实际成效却差强人意，这与内部控制建设中存在的不足及问题并未得到及时有效解决有很大关联。可以看出，地质勘查单位内部控制建设的紧迫感十分强烈和明显，但现有内部控制建设体系的构建及运转状况并不良好，地质勘查单位领导层与管理人员对如何加强内部控制建设更是较为茫然。鉴于此，探寻出新时期地质勘查单位更好进行内部控制建设的有效策略也十分必要。

一、地质勘查单位内部控制建设概述

地质勘查单位内部控制建设的整体水平已经有了较为明显的提升，但自身更好发展以及职能更好履行的诉求影响下，其需要逐渐加强内部控制建设，并妥善处理好各个层面的管理事务[1]。与一般企业组织不同的是，地质勘查单位内部控制建设的最终目标并非进行利润获取，各种具体的内部控制建设活动开展也要围绕着自身基础职能的更好履行来进行。

二、地质勘查单位内部控制建设现状

（一）内部控制建设意识薄弱

很多地质勘查单位在内部控制建设上的积极性相对较低，内部控制建设意识也十分薄弱。其具体表现为，内部控制建设上的形式主义色彩较为明显，具体内部控制工作开展上的权责关系并不明显，内部控制建设整体上也无法得到相应制度的有效指导与规范[2]。这些因素影响下，内部控制建设所需的良好环境无法形成，思想意识层面对内部控制建设的重视程度相对不足时，内部控制建设能力提升也会变得较为困难，地质勘查单位也很难在内部控制建设上取得有效突破。

（二）内部控制建设全面性不足

虽然很多地质勘查单位在正常进行内部控制建设，但内部控制建设上带有明显的局限性，全面性不足这一问题也十分显著[3]。例如，单纯地关注于某一个层面或某一个点进行内部控制建设时，很多具体的管理与控制类工作便无法正常开展，内部控制建设中自然会产生“留白”现象。长时间并未对所有层面的内部控制建设需求予以满足，抑或某些关键层面的内部控制建设事务无法得到有效处理后，各种各样的内部控制建设问题都会顺势产生。这一状态下，即便相应主体在内部控制建设上进行了较多投入，但内部控制建设水平依然会维系在较低的状态之中。

（三）内部控制建设方式方法单一

内部控制建设进程中，方式方法的选用是否科学合理会对内部控制建设的进程、内部控制建设成果等多个层面产生影响。地质勘查单位内部控制建设中方式方法的选用带有一定单一性色彩。不仅如此，由于对内部控制建设在认识上带有局限性，很多内部控制建设工作开展中对管理人员的依赖性也相对较高。内部控制建设方式方法的单一性特征已经十分突出，很多优秀的内部控制建设理念以及方式方法更是无法应用到地质勘查单位内部控制建设活动开展之中，长此以往发展下去，内部控制建设也会变得机械和僵化。

（四）内部控制建设支撑与保障性机制缺位

地质勘查单位内部控制建设活动在开展中往往缺乏对应的支撑与保障性机制，单纯地依托内部控制制度可以驱动内部控制建设活动开展，但管理与控制工作实际开展却很难得到較好保障[4]。例如，某地质勘查单位中，内部控制建设的评价与监督机制长期处于缺位状态之中，内部控制主体在相关工作开展上的随意性也十分明显。由于无法对内部控制建设进行较好评价，地质勘查单位很难对内部控制建设实际状况、相应内部控制建设方式方法实际有效性等进行感知。而缺乏监督时，内部控制建设中一些较为显著的问题也无法被及时发现，各种问题长期积压也加剧了内部控制建设能力提升的现实压力。

三、地质勘查单位加强内部控制建设的建议

（一）营造良好的内部控制建设环境

地质勘查单位加强内部控制建设首先要营造出良好的内部控制建设环境，并扩大对内部控制建设活动开展的支持。例如，江西省某地质勘查单位在内部控制建设环境营造中，其将制度建设作为了主要内容。通过进行内部控制建设制度确立与完善，将内部控制建设权责关系予以明确、基本事务予以划分、相关原则予以细化等手段的实施，内部控制建设制度可以较好地对内部控制建设活动开展提供指导与规范[5]。其它地质勘查单位在内部控制建设中也需要积极地进行相应制度建设与完善，并将其作为加强内部控制建设的基础性工作，以此来更好支撑内部控制建设活动开展，乃至是创新开展。

（二）依托财务管理增强内部控制建设全面性

地质勘查单位内部控制建设的加强需要关注于内部控制建设全面性的提升，对于内部控制建设事务进行较好的统筹、兼顾也十分必要。例如，湖北省某地级市的地质勘探单位，其在充分掌握内部控制建设需求的基础上，围绕着财务控制进行着具体的内部控制尝试，财务管理本身与地质勘查单位各项管理活动开展间具有密切关联，财务管理作为内部控制建设全面性提升的有效媒介也十分可行。其它地质勘探单位可以对这一做法进行借鉴，并通过全面预算管理的进行以及各分项层面预算目标的设置，实现内部控制建设全面性的提升，并更好地对各项内部控制建设事务进行处理。

（三）多元化内部控制建设方式方法

多元化内部控制建设方式方法紧迫感十分明显，地质勘查单位领导层作为内部控制建设的第一主体，其需要将更为新颖的理论与方式方法应用到内部控制建设活动开展之中。例如，为了提升各职能部门的工作效率，地质勘探单位内可以对平衡记分卡这种管理会计工具进行运用，通过填制部门与个人的平衡记分卡，实行统一的绩效管理，并将绩效考核结果与奖惩激励等挂钩。诸如此类的内部控制建设策略不仅可以大为提升内部控制建设的创新性，也可以为地质勘查单位内部控制建设水平的提升作出很大贡献。

（四）构建内部控制建设评价与监督机制

地质勘查单位加强内部控制建设应当确立出与之相对应的支撑与保障性机制，即内部控制建设评价与监督机制[6]。单位内核心领导人员需要充当评价与监督的主体，在评价与监督标准得到了较好细化后，则要根据相应标准定期进行评价与监督工作的开展。通过常态化进行内部控制建设评价，事业单位要对内部控制建设具体状况、相应内部控制建设手段实际成效等有较好感知，并为下一阶段内部控制建设工作开展明确出基本方向。借助定期与不定期相结合的内部控制建设监督工作开展，地质勘查单位领导层需要对内部控制建设中存在的问题进行较好分析、应对和解决，以更好提升内部控制建设有效性。

四、结语

地质勘查单位需要给予内部控制建设以更多的重视，并对内部控制建设资源进行高效整合以更为有效地开展对应内部控制建设尝试。值得注意的是，不同时期，内部控制建设状况与需求等会发生明显变化，既有内部控制手段的功能性发挥也会受到较多因素影响。地质勘查单位在统筹内部控制建设相关工作开展时，自然需要运用动态思维对内部控制建设事宜进行审视，坚持从实际出发开展对应管理、控制类活动。

参考文献：

[1]宁善.谈如何加强地质勘查单位内部控制建设[J].城市建设理论研究（电子版），2017 （32）：67-68.

[2]韩成新.对如何完善地质勘查单位内部控制体系建设的探讨[J].财经界：学术版，2016 （6）：141-141.

[3]杜贺坤.论地勘单位如何加强内部控制建设[J].行政事业资产与财务，2017 （19）：59-60.

[4]张凤娟.内部控制建设对地勘单位财务管理的影响[J].行政事业资产与财务，2017 （15）：55-55.

[5]李文琳.内部控制视角下地质勘查行业的财务管理[J].财经界（学术版），2017 （12）.

[6]刘玉红.基于内部控制角度分析地质勘查行业的财务管理方法[J].时代金融，2017 （5）.