审计视角下HSFY医院外包业务实践研究

(鄂东医疗集团市妇幼保健院 湖北 黄石 435004)

目前，随着医疗卫生改革不断推进，医院逐渐将部分业务承包给具相应资质的第三方进行经营管理，这种经营方式在一定程度上为医院节约成后勤管理成本，减轻医院管理负担，另一方面，医院业务的外包也引进了竞争机制，促使医院外包业务提供更加优质和专业的服务，不断提高医院服务水平。与此同时，随着医院外包服务不断扩展，对外包业务的管理和监督也越来越为重要。审计作为医院内部监督的重要治理手段，应充分发挥其审计监督职能，协助医院加强对外包业务的管理，保证医院外包服务更加专业化、科学化。

本文以HSFY后勤业务外为基石，结合当前外包业务的相关制度，对外包业务供应商的确定情况、外包合同签订和合同内容、外包业务合同的执行情况以及外包业务的评价情况进行监督审计，以确保医院外包业务的合理性、合规性、真实性及有效性。

一、医院开展外包业务现状

当前医院开展的外包业务是指院内、外及院区周边执行的外包业务(不包括委任医师之聘任管理)。其中：

院内执行的外包业务：指本院所属业务委托院外公司或机构负责提供劳务与服务，主要服务对象为本院病人、家属或员工，且须长时间(连续6个月以上)常规、持续性派人员驻点院内或其人员会经常进出本院的管制区域者(如手术室、产房、NICU病房及隔离病房)例如：保安、保洁。

院外执行的外包业务：指本院所属业务委托院外公司或机构负责提供劳务与服务，且不在院内执行。例如：废弃物处理、委外检验项目、委外病理项目。

院区周边的外包业务：指由本院出租周边特定场所，供院外公司或机构经营商店，其主要服务顾客来自于医院外部者，例如：超市。

二、医院外包业务内部审计重点和方法

(一)外包业务供应商的确定情况

当前医院采取对外公开招标、竞争性谈判等方式选择合适的外包业务供应商，具体的程序如下：

外包业务主管科室提交外包业务申请→对外合作管理委员会进行评估→分管领导审核→院领导办公会研究决定→采购责任科室(后勤保障科)负责委托第三方编写招标文件进行公开招标→邀请三家及以上单位进行竞争性谈判→邀请项目专家及对外合作管理委员会进行评标→确定合作单位。

在这个过程中，要注意对外包业务供应商的资质进行审查，由业务主管科室根据外包业务服务类型拟定承包资质，包含依法须具备相关资格(如：营业执照、税务登记证、组织机构代码证等)、根据行业规定所具备的专业资质以及其他承包资质要求。在选择外包业务供应商时，除价格因素外，还应考虑该供应商的资信水平、财务状况、服务能力、作业质量、医院与病人安全等因素。

在整个审计过程中，要充分调查外包供应商的合法性。还要着重注意对外包业务供应商的确定情况是否完全符合上述流程，并保证在招标过程中的公开、公平、公正，审查是否存在内部交易等不良情况，避免相关人员在选择外包供应商过程中出现受贿和舞弊行为。

(二)外包合同签订和合同内容确定

在平等自愿的基础上，根据医院《合同审查管理办法》，与中标的外包业务供应商签订合同。审查合同时，要明确合同是否违反政策法规的无效条款，合同内容是否与招标内容相符，有无更改与招标实质内容不同的条款，合同期限的确定，合同双方的盖章签字手续是否完整合法。

当前医院外包合同书中应明确记载基本事项如下：业务名称；委托范围及明确的工作项目；合约期限；合同附件；支付费用计算方式；体检事项；考核标准；服务不中断条款；违约处理方式及条件(罚款、终止契约、解除契约)；合约到期应办事项(如续约方式、交接事宜)；服务中患者安全权益；隐私权保护规定及发生意外时赔偿责任归属；承包方不得为病人及家属办理的事项(如介绍药品、健康或保健食品及其他有酬的中介)；双方争议处理办法。

审计外包合同的签订与内容时，要确定程序的合法性及可操作性，内容的明确性及合法性。

(三)外包业务合同的执行情况

医院应严格按照外包业务管理办法，建立与外包业务供应商的合作机制，确保外包业务供应商能严格履行外包业务合同，以便其更好的提供服务。在审查外包业务的执行情况时，应当根据外包业务合同条款，落实双方应投入的人力资源、资金、硬件及专有资产等，明确承包方提供服务的工作流程、模式、职能架构、项目实施计划等内容。

在对外包业务合同执行进行审计时，应严格按照《黄石市妇幼保健院外包业务管理办法》，结合外包合同内容，检查外包业务的日常工作记录，实地探查确定外包业务合同的执行情况，切实做到以下几点：

在院内执行的外包业务：至少每月进行一次检查，并留有记录。

在院外执行的外包业务：在每个合同期内，外包企业的资质与认证(包括具体提供检测、诊疗技术服务员工的资质)必须是有效的，并至少进行一次到公司现场的检查。

医院提供出租场所的外包业务：至少每季度检查一次，重点检查公司证照及诚信经营情况、人员资质、受训情况、健康证明等，并留有记录。

(四)外包业务的评价情况

对于外包业务的评价情况，审计时应注意其评价是否合法合规全面，公平且具有可操作性。当前医院对外包业务的评价主要包含以下内容：外包业务供应商的服务质量考核成果是否符合外包合同要求；该项外包服务的病人满意度及员工满意度是否符合外包合同要求；外包业务供应商对于医院的规范与医院所要求的整改事项是否改善及时与到位；在合同期间，外包业务供应商的工作人员是否曾经造成医院损失之事项；该项外包服务所涉及院内其他相关业务单位的意见、对该厂商的评价、及对该项外包业务有无其他建议要求等。

以HSFY医院为例，截止目前医院开展外包业务12项，所有外包业务项目开展符合《黄石市妇幼保健院外包管理制度》要求，外包业务供应商的选择符合程序、合法合规，外包合同的签订符合法律要求，内容明确，可操作性强，外包业务供应商能按照合同要求开展外包业务，以便更好的为医院服务，同时对外包业务执行情况进行评价，所有合同执行情况均合格。

探讨医院外包业务的审计重点和方法，有利于对医院开展的外包业务做出客观评价，如有发现问题，也能及早提出合理的建议，为医院经营发展决策提供有力依据，在加强医院经济管理和促进医院服务社会化方面发挥着非常重要的作用。