中小企业营运资本管理问题研究

孟源园

摘 要：企业缺少资金就如同人缺少氧气一样会窒息，最终会消失。所以资金是一个企业的根本，只有可以循环的资金才能使企业保持运转。经济快速发展，市场经济也随着经济的不断变化逐渐改变。中小企业在市场经济中的地位变得越来越重要，已经逐渐成为经济发展的中流砥柱了，但是由于企业比较小能力不足，在营运资本管理方面还是有很多的不足。营运资本的管理是企业发展壮大的重要方面，企业如果想在经济不断变化的当今社会保持前进，就必须着重对营运资本的管理。本文将会对中小企业的营运资本管理进行深入研究，发现中小企业在经营管理中存在哪些问题，针对这些问题提出有建设性的解决方案。为中小企业的营运资本管理提供一些经验，帮助企业不断壮大，促进经济的共同发展。

关键词：中小企业；营运资本 ；实证研究

一、中小企业营运资本管理相关理论

（一）营运资本管理的意义

我们从对现金、应收账款和存货的管理这三方面来分别展开。

1.对现金的管理

企业如果拥有足够的现金就可以尽量的避免财务风险，这些现金能够保证企业能够正常的生产经营和运转。但是也不要过多的存有现金，因为现金太对的话就会增加对这些现金管理所产生的管理费用。

2.对应收账款的管理

合理的管理应收账款可以帮助企业提高销售的速度，减少货物的积压，尽快的收回被客户占用的资金。相应的如果不能够及时的收回应收账款可能就会产生一定的机会成本，而且还会有一些资产不能够被收回变成了坏账或者呆账。所以对应收账款进行合理管理能够避免这种情况的发生。

3.对存货的管理

存货是保证企业能够正常运转的重要元素之一。因此企业对于存货一定要制定合理的预算，防止库存过多或者不够。合理的对存货进行管理可以避免不必要的浪费。过多的原材料会对仓储的压力和原材料的资金都造成很严重的负担。

二、我国中小企业营运资本管理存在的问题和不足

（一）融资困难，资金周转链条紧

我们都知道中小企业在银行贷款方面一直都不是很顺利。因为银行会针对借款的企业进行盈利能力和引用度等相关方面的核查。但是中小企业一般情况下经济实力很薄弱，在很多方面都不如大企业那么有实力，信息也不够透明，很容易因为外界的因素变化而受到影响。

（二）对营运资本结构研究较少与现金的管理松紧不当

中小企业在资金方面由于对资本管理结构认知的不完善，过度的重视现金的安全性而忽视了资金的占有率。比如他们更倾向于尽量的减少存货。中小企业虽然很注重现金的持有量，但是在资金流动方面会很混乱。因为中小企业规模很小实力不足，财务方面的管理机制还不是很健全，相关的管理机制有很多的漏洞。

（三）应收账款管理不善

应收账款是一些已经销售的货物或者提供的服务没有收到应收的账款，也就是一些应该属于企业的资金被其他企业占用。企业之所以可以让其他企业占用自己的资金是为了能够加大销售量和减少原材料的积压。同时采用应收账款的方式，使双方之间的关系更加的密切。

（四）存货管理存在问题

中小企业由于经济能力不足没有办法向大企业一样有很多的专业部门，所以再管理方面有很多的欠缺。中小企业一味的运用经验论。比如在原材料采购和成品销售的环节都是有一个人来经手的，對于材料的入库、付款、应收账款和出货都没有明确的区分开。

三、对中小企业营运资本管理问题的解决对策

（一）完善企业管理结构，增强信誉，拓宽融资渠道

首先中小企业要从自身做起，企业的管理水平和管理结构都需要严格把控，加强对员工专业性知识的培训，从内向外一点点扩展，建立良好的企业形象。然后是决策方面，采用分权制度，最后就是会计核算环节的审查和监督，要做到财务信息透明化，减少徇私舞弊的情况发生。

（二）合理使用现金，确定现金最佳持有量

现金是企业正常经营的核心关键，我们首先要确保管理者和相关财务人员的基本素质和道德修养，针对企业的文化进行单独培训。其次是对现金的管理我们有以下几个步骤：1.对现金的往来账目做好记录和管理工作，把这些信息汇总成专业的会计表格方便保存和查阅。2.做好预算工作，目的是从源头做好现金的管理工作，企业能够很好的预测到各种项目的预算。3.避免盲目投资。对投资项目的对象和信誉状况都要进行前期筛查，确认质量再进行投资。4.对现金的保存形式进行严格管理，收、记和存需要不同的人员来进行，目的是做到相互检查和相互监督。5.对现金使用制度要严格按照公司制度来进行，在明确的、合理的范围内可以进行使用，但必须遵循合理的流程。

（三）慎重使用应收账款销售方式

应收账款属于流动性较强的资产，是企业信用的标志。如果企业的信誉度较低就会面临应收账款收不回的危险，所以应收账款在企业的经营中占很重要的位置。所以在对应收账款进行管理之前，要对相应的企业的运营状况进行详细核查，核查没有问题以后，对赊账的额度要有明确的规定和说明，并制定严谨且完善的结算制度，并由专门的人员进行后续的跟进活动。并把这些款项进行表格的绘制方便核查。

（四）运用科学方法管理存货

运用科学的方法对存货进行管理，不能只根据经验来进行决策。

五、结论

中小企业想要在经济快速发展市场持续壮大发展就必须从内到位的提高自己。中小企业要科学的进行投资决策，降低投资的风险，在实践中，抓住机遇尽量采取中短期的投资，扩大规模加速发展。其次要注重自身的专业化经营，加强财务方面的分析能力，中小企业由于经济实力有限，管理经验不足难免会有传统的落后的管理经验，所以要注重对管理人员的专业技能的培训。完善应收账款、存货等一些重要因素的管理和预测，避免资金的大量占用，增加不必要的损失。加强对资本的运营管理，使每一笔资金都发挥最大的利用价值，提高资金的使用率，增加资金的流动性。相信只要中小企业能够合理的对营运资本进行有效管理，相信在未来的中国市场上乃至国际市场上都会有很大的作为。中小企业也会成为中国经济市场的中流砥柱，为中国在国际市场上大放异彩发挥最重要的作用。