自来水企业税收优化设计与财务管理的相关性分析

罗 莉

一、现阶段自来水公司的优惠政策

当前，自来水公司可以根据自己的实际发展情况，享受多种优惠政策，如果自来水公司的工作符合西部大开发的政策，可以享受西部大开发的优惠政策，残疾人工资加计扣除。在增值税方面，自来水公司的收入可以根据收入情况，申请简易计税，减免农村饮水安全工程的增值税，对于符合农村饮水安全工程，可以减免土地使用税，房产税，印花税，水资源税可以享受从低计征税率。

二、财务管理与税收管理的相关性

1.职能统一性

在财务决策管理过程中，税收筹划是十分重要的一个环节。在整个筹划过程中，通过对领导者税收信息的收集，利用决策方针，针对企业某一发展将形成最终决策结果，财务规划目标将会直接指导税收筹划，税收筹划工作又要服务于财务发展目标，所以二者在职能上具有统一性，在税收筹划方案制定和实施的过程中，为了保证筹划方案的顺利进行，企业必须从财务控制方面，给税收筹划工作提供有效的便利，及时控制税金的支出，控制纳税成本，结合企业的发展需要及时调整后续发展政策。

2.目标上的层次递进性

通过财务管理与税收管理，进一步优化企业的财务发展状况，这既是一项策划，又是一项理财工作。从科学的角度分析税收筹划，通过结合财务学与税务会计相关专业知识，推动财务管理与税收的双向发展，税收作为一种理财活动全面贯彻于整个财务管理流程中。税收策划方案和设计，其实都围绕着财务管理目标展开，从根本上来讲，财务管理的目标决定了企业展开税收的发展方向，所以税收筹划必须服从于财务管理的目标设置。税收的目标设置上必须具有科学性和层次性，实现多元化目标体系建设，但最终都是为了达到企业经济效益的最大化，所以企业管理者在进行税收方案筹划时，必须要制定符合本企业发展方向的重要目标，需要实现动态化目标制定，通过目标的不断调整来实现企业经济效益化发展。

3.融合互动性

在企业进行税收筹划过程中，税收筹划作为政策性技术性较强的工作与财务管理密切相关，为了从根本上有效的提升税收筹划的发展水平促进企业的共同发展，实现企业经济效益的最大化，在实际的运行操作过程中，必须将财务管理与税收相结合，税收政策将会直接影响到企业财务活动的发展方向，所以税收的实施政策也会影响到企业的综合财务管理，企业税收筹划水平的提升会提升企业的财务管理水平。所以这两者相互促进，融合互动，共同推动企业的长期发展。

三、税收筹划过程中如何体现财务管理的具体理念

1.成本收益

税收活动本质上是一种经济活动，在获得税收收益的同时必须要付出成本，所以，税收需要评估风险成本、机会成本和直接成本，直接成本是纳税人为了节约一定的税款而进行的总体耗费，它包括人力物力和财力的消耗，对税收的影响主要有设计成本和实施成本两种，而机会成本则是指企业采用了某一种筹划方案，放弃其他筹划方案而实现效益的最大化，每种筹划方案都有自己的独特优势，所以，筹划方案的选择，需要扬长避短，吸收其他筹划方案中的优势来达到方案实施的成本最大化，而风险成本则是指企业在策划方案时，造成失误所产生的经济损失，以企业在进行整体的税收筹划之前，必须要遵循成本效益，这既要保障企业在税收方案的选择和使用上选择效益最大化的筹划方案，通过对筹划方案的对比，选择当前预期效益最大的筹划方案，来达到最好的筹划效果。

2.延期纳税与货币时间价值

货币的时间价值是指在整个资金流转过程中，货币随着时间的变化而出现的增值现象，在企业的财务管理过程中，货币的时间价值理念应用十分明显。特别是内含报酬率、净现值法的，通过货币时间价值的计算来展开税收活动能够有效的节约税收成本，这样能够在整体上没有增加纳税总额的前提下，利用货币时间价值，减少企业的税收负担，这种延期纳税的方法，通过存货计价方法和固定资产计提折旧法来实现。

四、自来水公司如何优化财务管理与税收管理

1.建立风险预警机制

对于自来水公司来说，为了更好的增强企业发展的动力需要优化企业的财务管理工作和税收管理工作，必须制定风险预警机制，保障资金来源稳定，通过国家政策与企业内部的共同努力，来为企业发展提供更多的机遇。

2.完善企业内部财务监督管理制度

自来水公司发生财务风险的几率受到企业税收的影响，所以为了更好的实现操作风险的降低，需要加强财务管理监督制度的完善，一些企业对于财务风险管理工作认识不到位，认为财务管理风险只是由企业内部的财务部门负责，而其他部门不能协调财务管理工作，当出现财务风险问题时，相互推诿，将全部责任归到财务部门，所以企业需要建立完善的监督制度，加强对于财务管理工作的监督，减少企业财务漏洞，提升企业预防和应对财务风险的能力。加快企业内部资金的调控，根据企业的实际发展状况来设立财务预算和资金审批制度，严格按照流程规定进行工作的展开，根据企业的生产经营状况，实现财务管理工作的动态监督，从资金筹措，样品采购，到工作运转都应当有专人进行负责，保证各项工作的公开透明，更好的提升自来水公司内生发展动力。

3.加强对企业财务人员和税收管理人员的培训

自来水公司与水利局不同，它作为事业企业单位，在发展过程中是存在风险的，所以，为了加强自来水公司的综合发展能力，必须对管理人员进行全面的培训。对企业财务人员和税收管理人员的培训，建立科学规范的财务管理体制，提升财务管理工作人员的知识能力和知识水平，使他们能够更好的适应互联网时代下的财务管理工作，利用现代化设备展开财务风险预测，通过定期的培训，让财务管理人员和税收管理人员充分认识到自身工作的重要性，通过组织学习经验交流来建设企业，具有特色的财务风险管理体系，聘请高素质的管理人才成立风险评估小组，税收管理人员与企业财务管理人员进行积极的沟通与交流，尽最大可能降低企业的财务风险发生的概率。

总之，自来水公司的财务风险管理工作与税收筹划工作是密不可分，二者相互促进，只有认真分析二者共同存在的特点，找出其中存在的问题并解决，才能够进一步提升自来水公司的发展能力，使自来水公司能够为我国经济的发展作出更大的贡献。