集团企业资金集中管理存在的问题及建议

罗燕娜

资金是企业运营的血液，资金管理是企业管理的重要内容，集团公司的资金集中管控是集团公司实现一体化运作，为加强企业的管理，防范重大风险，保证资金安全，提高资金使用效率，降低资金成本，从而实现集团公司资金的运行高效和控制有效。国有企业的设立一般是为了实现国家调节经济，调和国民经济各个方面发展，国有集团公司资金管控成效不仅涉及企业资金效益，更是以管资本为主监管国有资产。

一、资金集中管理的模式

目前，集中式資金管理模式主要有以下五种：统收统支模式、拨付备用模式、内部银行模式、结算中心模式和财务公司模式。（一）统收统支模式是指集团成员单位不设立银行账户，资金收支均通过集团总公司财务部门执行。（二）拨付备用金模式是指集团成员单位资金的使用是通过集团公司备用金的拨付来实现。（三）内部银行模式是指在企业内部引进商业银行的信贷与结算职能和方式，来充实和完善企业内部经济核算。（四）结算中心模式是指在集团公司内部设立财务资金结算中心，中心单独运行，办理企业的现金收支及往来结算业务。（五）财务公司模式是指由独立法人结构的非银行金融机构担任集团公司的结算中心，但与此同时，它还对外提供多元化的金融服务。

二、资金集中管控的目标

现代企业，资金流是企业的基本血液循环，维持着企业的生存和发展，企业的发展强大，企业的资金流也跟着变大，实现资金资源的优化配置，成了资金集中管控的目标。而作为国有集团公司，则更加侧重于在资金的管理上，资金安全性的提高，以及统筹规划资金的使用上，提高资金使用效率，将资金投放在国家经济最需要的项目，降低集团公司整体资金使用成本。

三、现行资金集中管控存在的主要问题

（一）资金的使用效率不高。现阶段，企业财务资金管理中存在着内部资金分散和资金集中管理需要的现实矛盾，主要是由于集团子公司普遍存在多头开户的现象，子公司设立的银行账户较多，导致对资金的管理失去了控制，二是盲目投资，有些企业不结合企业实际发展和公司目标，投资的失误，资金投入发挥不了应有的效益。三是大量的资金沉淀，高比例的库存占用，大量的应收账款，导致资金周转缓慢，资金使用效率不高。

（二）资金监管力度不强。尽管国有集团公司在制度上设置了一些规章制度和监管职能，但在执行上，还存在一些薄弱环节。例如一些需要互相牵制的关键环节甚至重要权限集中在个别人员手中，给资金安全留下巨大隐患：例如集团公司管理权限等因素影响，对子公司资金直接管控能力很弱，造成资金分散管理，管控难度增大。

（三）资金计划管理有待提高。集团公司一般会在年初根据往年子公司的资金情况来做当年的资金计划，而不是结合当年的业务运营实际运用科学的方法对子公司的资金流做最佳的预计和分析，造成某些公司资金持有成本较高，损失了较多的机会收益，有些集团公司资金管理预算形同虚设，降低预算的战略引领及约束作用。

四、提高资金集中管控的措施

（一）优化制度建设。建立健全资金管控内部管理制度，确保集团公司对资金管得住。应该根据企业管理需要建立和完善相关的管理制度，保证资金的正常稳定运行。一般来说，应建立如财务核算、账户管理制度、资金预算制度、资金支付制度、理财及融资贷款制度、资金风险管控制度、资金系统操作及安全维护制度、赊销预付管理制度等等。同时，根据国家相关要求及集团实际发展的需要及时修订完善，确保集团公司资金中心规范高效运行。

（二）加强资金的战略预算管理。资金战略预算的合理性直接影响企业战略的实施，应树立“以战略为导向”的管理理念，以业务预算为依据，业财融合，依托企业战略资金预算，量入为出，收支两条线原则加强资金预算的编制。

（三）采用信息化平台防范进行统计分析。在信息科技发展的时代，信息系统为资金集中管理提供了技术手段，采用信息化技术，开发集团公司资金预算和审批软件，实现对账户、资金、结算、预算、融资、分析的全面管理。通过信息网络和计算机技术，对资金的预算、审批过程、流向进行全过程跟踪管理，实现资金预算执行情况的动态监控，确保集团公司资金安全，使资金使用看得见。

（四）加强资金使用的内部审查力度。通过内部审查，可以提高企业内部控制执行的有效性，针对检查中发现问题和内控缺陷，提出合理性建议并进行改进。集团公司组织各业务部门成员组成监管力量，对资金的统筹和使用进行审查，督促成员企业严格按照集团公司确定的方案组织实施。结合公司实际，做出整改方案，特别针对重点领域的风险防控，制定防控措施，进一步提高内控的有效性，提高资金风险防控水平。