企业资金管理主要风险与内部控制调研报告

摘 要：企业资金管理作为企业发展的核心。随着现代企业的快速发展，给我国企业带来了诸多挑战与机遇，企业在资金管理方面也将面临诸多风险与挑战。主要风险是指信用风险、市场风险与操作风险，企业应该如何规避和解决这些风险是现代企业需要考虑的重点。

关键词：企业资金管理;主要风险;内部控制;相关措施

现代化社会的快速发展下，市场经济发展呈现出不同的风险模式，企业发展遇到瓶颈期。企业资金管理作为企业发展的动力核心，是企业在面对相关风险时急需解决的。本文根据茂名石油化工公司为相关案例，为其提供在资金管理遇到的风险上应对的措施与企业内部控制上需要建立相应的对策。主要介绍企业资金管理的定义，再按照现如今企业资金管理发展的现状分析出可能面临的风险，并且阐述企业内部控制的意义与重要影响。

一、 企业概况

茂名石油化工公司主要从事石油、化工以及其延伸品为主的企业，企业产业已成规模，年产额高达亿元，产品的平均毛利率均达到20%以上，粗略估计净利润应上千万，公司员工有千人之多。但是，近段时间从企业财务报表可以知道，企业经营规模扩张对资金管理、同内部控制带来一定的挑战。

二、 企业资金管理的主要风险

（一）信用风险

企业的发展总是会伴随着风险的到来，给企业发展带来巨大压力，当然风险的存在也是为企业提供发展动力。部分企业会成立专门的部门对风险进行评估与管理，其也就成了企业资金管理中的核心任务，也保障了企业业务工作的正常进行。信用风险作为企业资金管理的原始组成部分，信用对于企业来说是面对消费者和客户的门面形象，信用风险就成了企业资金管理风险中的主要风险，企业资金管理的信用风险不仅影响了企业的盈利与管理效率，也对企业的诚信与形象产生影响。

（二）市场风险

无论企业资金管理在进行如何运作，其最终目标都是为企业的运转和发展带来利益最大化。随着市场经济的不断发展，企业的规模也越做越大，想要扩大发展区域是企业面临的主要问题之一，伴随而来的企业资金管理风险也越来越大。市场是为企业提供工作运行的环境场所，市场风险每个企业都不可避免。企业在面对市场风险产生的管理上的问题时，就需要资金管理进行辅助，企业要找到合理完善的资金管理方法，建立健全管理体系，避免市场风险威胁。

（三）操作风险

从20纪90年代到如今，企业因为操作风险带来的经济损失的案例数不胜数，也在市场发展上与社会进步带来了不小的影响。也是因为这种影响，相关学者认为操作风险可以和信用风险与市场风险并成为企业资金管理主要风险之一。相比较其他国家而言，中国对于操作风险的了解比较少，相关研究也较浅薄，过多注重风险的管理框架与模型上，不能将现实中的企业融入整体构思中进行风险管理，也就导致风险管理效率过低。如果要企业操作风险管理效率这就需要加强企业内部控制制度的合理性。就目前而言大多数企业内部控制制度不够健全，内部控制的执行能力欠缺等，这些是现存企业内部控制过程中的主要问题。此外，内部控制的文化如今还没有正式形成，企业内部环境薄弱等都给企业资金管理发展带来阻碍。所以，企业应该积极学习国外的企业的操作风险管理经验，并给企业内部控制提供一个良好的环境，这样不仅有益于企业操作风险管理效率的提高，还有利于提升企业经济效益。

三、 企业内部控制的作用

内部控制就是企业各个部门之间在企业运行和发展时形成共同进退，影响企业组织形式和职责分工制度。企业内部控制主要目的就是为了完成企业盈利，最终目的就是企业效益最大化增强企业经营管理，对企业内部进行约束、调整、规划、评价与控制等一系列方法与措施的总称。以此促进企业综合发展，适应时代发展步伐。

最早对于企业内部控制的概述是企业资金安全可靠和信息之间的沟通与交换，是以钱和物作为基础，丰富发展资金的出入手续与核实。但是在市场经济发展的影响下，原始的企业内部控制制度已经不适应社会市场发展的潮流，满足不了社会需求，社会经济发展，生产规模扩大，内部控制制度也随之改变。企业需要建立健全企业内部控制制度，要根据企业整体实际情况出发，再进行内部控制制度的完善，这样就能更好地提升企业经济效率。

四、 内控管理措施

我国也有关于企业内部控制制度的工作报告进行发表，主要是以房地产为行业案例进行详细叙述，主要提出了企业内部控制需要注意的五要素。而建立完善合理的企业内部控制制度也要从这五个要素出发，即内部环境、风险评估、控制活动、信息、沟通与监督。

（一）企业改善内部环境，降低风险效率

企业的内部管理环境的好坏与企业的发展成功与失败有着密不可分的关系。随着经济的发展，越来越多的人也逐渐重视企业内部环境的改善。也就会产生，“怎样的企业内部环境才能更有效地促进企业的发展与运行呢？”首先要从企业内部控制的发展规律出发，要从根本原因上确定企业在完善内部环境时是以什么样的基础或是基调进行建立的;其次要“以人为本”的建立环境理念，要把员工放在内部环境建设的第一位;最后就是完善合理的企业内部控制制度，提升企业内部管理人员的综合素质水平。当然，企业要根据企业实际情况进行上述内容的展开，要构建适合企业自身发展的内部控制制度，完成最终目标。

（二）建立有效的监督评估机制，增强风险评估建设

企业在进行问题的解决时要做到不断地发现和改进，这就需要企业内部控制措施建立有效的监督评估机制。我国相关部门也针对企业内部控制制度的监督评估机制提供了可参考的要求与规定，保障了制度的有效性。企业内部控制监督评估机制不仅可以快速推动企业正常运作与发展，而且在面对相关风险时可以做到有效规避。当然，企業在设立内部控制监督评估机制时要积极结合民主监督制度和自我监督机制，这样才更有效的保障企业内部控制机制的合理运行，避免企业资金管理风险的产生。企业在发挥内部控制的最大优势时，就要保证企业内部控制活动的合理运行。

（三）注重内部控制信息、沟通活动的开展

企业内部控制活动作为企业内部控制制度的重要组成部分，对于其的整体运行有着深刻影响。而信息传递则作为人与人之间更好、更亲切的互动与经验交流的工具。沟通则是企业组织的基础，信息传递与沟通结合在一起，就构成了企业内部员工交流的媒介。完善的信息体系可以最大程度上提升企业经济效益。

五、 结语

在市场经济飞速发展的影响下，我国现代企业还是会面临着诸多风险与挑战，风险的存在企业资金管理提升的效率上形成阻碍，企业想要避免这些风险的发生就需要完善企业内部控制制度，改善企业内部环境;建立有效的监督评估机制;重视内部活动信息与沟通的开展，企业可以利用这些方法进行合理的内部控制制度的建立，完善相关制度的建立，让企业内部的构成体系更加合理，这样才能从根本上促进企业整体经济效益快速发展。

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作者简介：谢思颖，湖南大学，湖南长沙。