浅谈隆德县减税降费实施成效及对策

2019-09-10 07:22张翠青
商讯·公司金融 2019年35期
关键词:减税降费对策

摘要:国家减税降费政策的实施减轻了企业税费负担,大大增强了企业活力,稳定了企业预期,也让人民群众有了很强的获得感。隆德县2019年贯彻落实减税降费政策以来,取得了一定成效并形成适合当地经济发展的政策措施。

关键词:隆德县;减税降费;实施成效;对策

一、隆德县减税降费情况

税收方面。截止2019年9月30日,隆德县共减免各项税费2254.1万元。税收减免1422.7万元,其中,2019年新出台的减税政策已减免539.9万元;2018年到期后在2019年延续的减税政策共减免26.3万元;2018年减税政策在2019年的翘尾效应减税856.4万元;社会保险费减免831.4万元。

社保降费方面。受益单位达280家,受益职工达12378人。截至9月30日,养老保险单位缴费比例由19%降低至16%,108家企业减少养老保险缴费239.81万元,117家机关事业单位减少养老保险缴费607.6万元;失业保险费全县225家缴费单位减少失业保险缴费178.44万元;工伤保险全县280家缴费单位减少缴费38.62万元;调整社平工资基数为全口径城镇单位就业人员平均工资,缴费基数人均减少770元,为全县108家企业和2556名职工减少养老保险缴费128万元;预计为全县3300多名灵活就业人员全年减少养老保险缴费410万元。

二、减税降费取得成效及分析

深化增值税改革方面,各行业的税负均呈下降趋势,减税降费政策的实施,成为助推企业转型升级的“及时雨”“加速器”。小微企业普惠性减税方面,1~7月小微企业普惠性减税共计344.06万元,其中放宽小型微利企业标准加大企业所得税优惠力度减免317户次共计47.34万元,提高增值税小规模纳税人免税标准减免140户次139.76万元,减征增值税小规模纳税人六税两费减免2215户次共计156.95万元。个人所得税改革方面,全面落实财政部、国家税务总局和自治区人民政府出台的一系列个人所得税减税政策,不断优化营商环境,进一步提高个人所得税改革及减税降费政策对实体经济的支持力度,激发微观主体活力。

三大“减税降费”政策促进小微企业发展。一是放宽小微企业标准,增加了稅收减免企业户数,扩大了受惠面;二是提高个体工商户和其他个人等小规模纳税人的增值税起征点,由月销售额3万元提高到10万元,未达起征点的小规模纳税人范围扩大,增加了免征增值税企业数量;三是小规模纳税人减半征收“六税两费”,切实降低了企业经营成本。减税降费消除了对小微企业的经济干预,加快小微企业专业化、精细化、轻资产化,孕育出了更多小微企业。

减税降费政策助力制造业转型升级。一是增值税税率的连续两次下调,直接减少了企业税金支出,增加可用的流动资金,流动资金增加提高企业流动比率和速动比率;二是新增留抵税额退税政策减少资金沉淀,以前当增值税销项税额小于进项税额时,可以留抵下一期税款,新增政策规定纳税人新增的留抵税额按有关规定予以退税,减少了企业资金沉淀;三是新增运输费用抵扣政策,增加了企业增值税抵扣项,节约税金。

三、减税降费政策实施过程中存在问题

其一,地方财政收入减少。2018年隆德县地方财政一般预算收入减少1400多万元,县级基本财力保障水平仅停留在“三保”支出范围内,没有财力可用于项目支出,增加了地方财政负担。

其二,偿债压力大。由于地方财力紧张,加之收入减少,可用财力用于民生事业后剩余财力十分有限,随着各项债务逐年到期,受减税降费影响,收入减少,地方政府承担偿债压力逐步增大,偿债与发展的矛盾逐步凸现,已成为政府债务管理方面存在的主要问题。

其三,对纳税人培训没有做到全覆盖,纳税人对减税降费普惠性政策了解不够全面。

其四,养老保险基金缺口较大。这次“减税降费”政策的落实使得养老保险当期收入减少,出现了收不抵支的问题。

四、落实减税降费政策建议

(一)加强组织领导,强化责任担当

隆德县成立了由常务副县长任组长的减税降费领导小组,切实加强组织领导,强化协调联动,确保减税降费工作规范有序推进、有效实施。

(二)加强宣传培训,扩大政策知晓度

拓宽渠道,让政策宣传更加到位;强化培训,让政策落实更有质效。

(三)狠抓政策落实,增强纳税人获得感

夯实征管基础信息;成立减税降费辅导团队,对企业进行了“一对一”“面对面”涉税咨询和服务;优化纳税服务,开展错峰办税,提高办税效率;加强统计核算分析,确保“六税两费”政策落实到位,纳税人应享尽享、应退尽退;加强税控技术服务,做好运维保障工作;加强税第三方涉税服务监督管理,邀请技术服务单位参加纳税人座谈会,公开增值服务项目收费标准,明确基础服务、增值服务的项目和内容,开展第三方借减税降费服务巧立名目乱收费排查整治工作。

(四)加强税收收入征管,不断提高收入质量

准确把握收入增长面临的不利因素,加强重点税源监控及稽查和清欠工作,做到应收尽收,保证税收足额人库。

(五)规范非税收入,杜绝乱收费现象发生

严格按照非税收入收费目录执行,对非税收入项目,要做到收缴分离、应收尽收,及时人库。

作者简介:

张翠青,宁夏回族自治区固原市隆德县财政局,宁夏固原。

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