论企业资金管理方面的内控制度改革与创新

黄贤达

【摘 要】在市场经济运行的背景下，企业在自主经营的过程中，需要不断调整资金管理体制，以适应市场变化，参考市场变化、政策等因素。同时，优化其内部资金管控体系，为企业创造更多效益，在一定程度上可以解决融资难的问题。但在实际的资金管理过程中，存在着资金利用率低、资金周转困难、风险意识不强等问题，对整个企业的正常经营产生了负面影响。因此，有必要站在企业内部控制的立场，完善企业内部控制制度，以适应企业稳定运行的需要。

【关键词】企业;资金管理;内控制度;改革创新

一、企业资金管理的概述

企业集团在随着经济大环境转好的情形下得到了快速发展，随着经济环境的稳定，企业集团在经济全球化中都取得了不错的成绩，带动了全球市场的进一步经济发展与复苏。但我们必须明确地认识到经济全球化中的危机，这种危机意识的确立要求企业正视发展中存在的问题——企业集团的规模越来越大，自然权力也会从最开始的集中变得分散，企业集团的资金和权力呈现出分散化和分权化，对于企业集团的长期发展和战略的制定都会产生较为严重的影响，并在很大程度上阻碍了企业集团的良性循环，甚至是产生资源配置不合理和资源浪费等问题。而正是在这样一个大背景下，企业资金的集中管理逐渐成为了当前企业集团管理问题的重点之一，资金的集中管理是促进大规模企业再次权力向中心凝聚的重要动力，在资金集中管理的模式下，企业集团能够对集中管理的资金进行合理的分配，促进资源的合理配置，让更为需要资金支持的部门或领域能够拥有充足的资金支持，进而提升企业集团的整体综合竞争力与凝聚力，削弱了企业的规模过大可能会产生的权力分散化。

二、企业资金管理中存在的问题

（一）企业资金的规划使用不合理

部分企业对资金缺乏合理的规划，以致在采购、生产、运营、销售等环节上出现资金链断裂的现象，从而导致企业不能形成良好的资金循环。另外，有些企业的经营管理者只注重产值，没有充分认识到资金管理在企业发展中的重要性，没有对资金进行有效的管控，导致资金的流向不明确、使用状况不清晰。由于企业经营管理者缺乏战略意识，不能够从企业长远发展的角度出发对资金进行宏观的统筹，造成了企业资金使用的混乱以及企业资金使用的浪费。

（二）企业资金结构的不合理

就会钱到要用时才去调动和筹备，没有一个完整的资金结构的评价指标体系。合理的资金结构会让资金平均成本最低，效益最大，所以必须提前设计好，并在日常工作中随时调节资金结构。

（三）模式适用范围有限

成立的企业结算中心对企业资金进行集中管理这一模式，仅仅是适用于企业内部的相关结构，并不具有明确的法人效用，因此在很多地方都无法完全的适用或者生效。这一模式仅仅适用于只拥有一级法人企业的企业集团结构，对于其他的存在众多法人企业的企业集团而言，这种资金集中管理的模式如果强行套用，便会产生政策和法律风险的威胁，对于企业集团的长期健康发展形成不良影响。另外，这一模式对于多法人企业的企业集团而言还会造成严重的增值税无法抵扣危机，如果说增值税的开具发票企业与收款时单位名称不一致，在进行增值税抵扣时可能无法进行正常的抵扣行为。而这种适用范围上的限制对于资金集中结算充分发挥企业资金潜力的作用会产生严重的破坏性，进而导致资源的利用不合理。

（四）企业各部门信息沟通不畅

由于企业不重视资金管理工作，很多部门在向财务部门提供相关资金预算数据时多是抱着应付了事的心态，难以保障数据的准确性与及时性，财务部门依据数据制定的预算指标是否能够执行有待商榷。现在很多企业都属于集团性质，一个母公司下面拥有数个子公司，而子公司与母公司之间会计核算网络搭建还处于发展阶段，母公司难以有效管理子公司的资金，无法充分发挥资金优化配置的效果，管理成本加大。现在内部审计工作并没有引起企业重视，即使开展内审也只是针对大额度的收支以及是否按照相关规范开展会计核算，并没有就资金控制管理的设计是否合理以及有没有执行到位等内容进行审计，并且在审计中发现了风险漏洞也没有相应的处罚机制进行处理，内审工作流于形式，监督作用难以发挥。

三、完善企业资金管理问题的对策

（一）更新资金管理观念

资金是企业生存中不可缺少的因素，资金管理的水平一定程度决定企业是否能够稳定、长期发展。其中在企业资金管理过程中，需要根据外部市场、政策以及内部环境等方面的变化，及时采取相关的手段对其管理进行调整，来减少资金方面的风险。在企业内部建立风险评估部门，对其各方面的风险进行评估，使其风险被控制在一定的范围内，面对一些突发情况，需要快速制定其处理方案，来降低企业资金损失。

（二）建立完善的资金管理制度

企业要想运行良好，就要立足本企业的实际，量身定制一套适应本企业的资金管理制度，规范资金的使用和监管，并建立相应的考核制度，奖励节约，严惩浪费，防范个人以及群体的贪污，确保企业資金的安全。

适宜的资金管理制度要覆盖企业日常资金运行的所有环节，要能够及时纠正资金使用过程中的偏差，控制资金流向，发挥有效的监管作用。要建立起完善的内部监督机制和流程，充分运用企业内外部审计的力量对企业的内部控制的设计和运行的有效性进行审查，及时发现企业内部控制的薄弱环节并加以改进。

（三）利用商业银行网络

强强结合是促进当前市场竞争中较为常用的方式，通过与商业银行签订协议，利用商业银行的资金网络，能够很好地促进企业集团跨地域的资金集中管理，两者之间相互促进能够帮助企业集团获得更稳定更便捷的资金集中管理网络，能够缓解跨地域资金集中管理的困难，尽量避免了一些跨地域资金管理可能会产生的麻烦。在这方面，企业集团可以选择当地的较为资金雄厚的商业银行进行合作，这种信誉好、资金多、网络分布广泛的商业银行能够为企业集团的资金集中管理提供极大地帮助。同时，与商业银行之间的合作更有利于境外资金进入境内，极大地削弱了对于资金融合的阻碍，为资金集中管理提供了重要的网络支持。

（四）加强对企业资金管理工作的监督

资金管理工作的监督工作可以分事前、事中以及事后三方面开展。事前监督主要是在建立资金管理内控体系基础上科学合理地制定财务管理办法，做好内宣工作，要求资金管理办法在各部门得到落实。事中监控主要是及时开展现金盘点工作，全面掌握企业资金余额、定期存单、白条抵库等实际情况，并采取相应的措施确保企业现金流与账面吻合，针对货款问题需要建立应收账款催收制度，加大审批力度，确保资金能够及时回笼，避免出现坏账。事后监控主要是建立完善审计制度，确保审计工作能够得到及时有效的开展。

四、结论

党的十九大召开以来，我国发展进入了一个新时代，各企业要树立起新时代的意识，高度重视资金管理，充分利用先进的信息管理技术，创新管理模式，结合本企业的实际情况制订各类管理制度，充分发挥企业的整体优势，才能在竞争激烈的市场中立于不败之地。资本是企业经营发展的最重要保障，也是企业管理者十分重视的管理要素。企业应建立符合自身发展的资金管理内控制度，防范资金风险，维护资金安全，提高资金收益，为企业稳定发展提供保障。

参考文献：

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[2]谭继芳.浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策[J].纳税，2019（13）.

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（作者单位：国家电投集团河南电力有限公司）