财务内部控制存在的问题及对策探析

摘要：财务工作为支撑企业正常运营和发展的重要基础，其工作质量和效率尤为重要。随着社会经济的发展，各个企业都逐渐加大了对财务内部控制的重视程度，财务内部控制的实施不仅可以提高企业的财务工作质量，还可以提高企业整体的管理水平，对企业的长期稳定发展具有重要意义.、就目前情况来看，我国大部分企业在实施财务内部控制的过程中都存在一些问题，企业只有先对相关问题进行分析才能提出较为合理的解决措施，为企业发展提供更有效的保障。

关键词：财务内部控制：意义：问题及对策

一、实施财务内部控制在企业发展中的意义

（一）有利于企业竞争力的提升

财务内部控制可以使企业的财务工作质量得到保证，企业的整体水平可以得到提高，满足当下社会经济的转型需求。同时，有效的财务内部控制工作可以为企业决策提供更可靠的信息支持。另外，财务内部控制在企业内部的实施便于管理层更详细的掌握企业的实际运营情况，并针对现状提出一定的改进措施，不断提升企业的经营管理水平，从而使企业竞争力得以提升。

（二）有利于企业内部环境的优化

对于企业而言，只有确保经营活动稳定顺利地开展才能使其获得一定的经济效益。财务内部控制可以通过对相关制度的不断完善明确企业各个部门的职责，提高企业工作的效率，逐渐对内部环境进行优化。另外，财务内部控制制度作为企业制度的重要组成部分，它的有效实施可以使员工的工作责任感得到加强，从而为经营活动的开展营造良好的内部环境。

（三）有利于企业资金利用率的提高

企业在进行財务内部控制制度的建设时，有一项内容是关于反腐机制的建立，可以减少员工违法乱纪行为而导致的资金流失情况的发生，为企业利益提供更多保障。同时，财务内部控制活动在企业中的推进提高了财务信息的准确性和及时性，企业决策者可以参考相关信息对内部资源进行更加科学合理的分配，监督部门还可以对各项资源的使用情况展开追踪，确保资源的正确使用，这降低了资金分配使用不合理现象的发生概率，提高了资金利用率，更有利于企业的长远发展。

二、企业在实施财务内部控制中存在的问题

（一）财务内部控制制度不健全

财务内部控制制度的有效实施可以使企业所面临的经营风险得到更加有效的预防和管控。但就目前情况来看，部分企业的财务内部控制制度不太完善，即使有的企业建立了相应的制度，但在实际的执行过程中依然存在职责混乱、制度无效等现象。同时，由于财务内部控制制度在实施过程中会对管理者的权利产生了一定的限制和制约，而部分管理者对其义缺少正确全面的认识和研究。因此，没有足够的动力去进行财务内部控制制度的改进和完善，企业部分工作缺乏相应的制度保障，管理者职权行使过程得不到有效的约束和监督，工作质量和效率难以保证。

（二）会计信息质量较低

会计信息作为在会计视角对企业真实经营情况的反映，其真实性和准确性直接影响信息使用者对企业真实情况的判断。部分企业由于缺乏有效的财务管理制度，且财务工作过程缺乏有效地监督，因此其会计信息难以得到保障。再加之财务人员工作能力和个人素质的差异，会计信息则更难正确的反映企业当下的经营状况，降低了企业决策的科学性，对企业后续发展极其不利。

（三）财务内部控制缺乏有效监督

就目前情况来看，部分企业的财务内部控制都缺乏有效的监督。一方面，企业内部审计的独立性不完全，难以对企业的财务工作进行高效地监督，而且部分企业并未真正认识到内部审计的作用，只是为了方便对接和应对外部审计，内部审计没有发挥自身应有的职能，再加之审计人员工作能力和个人素质的差异，企业内部审计工作成效可想而知。另外，部分企业在内部审计监管过程中对财务风险缺乏有效的预测和管控，企业面临财务风险的概率较大，极易使企业陷入对自身不利的境地。企业风险管控的缺失极大地降低了企业内部监管的工作质量，这不仅会影响财务内部控制工作的开展，还会影响企业软实力，最终影响企业在市场竞争中所处的位置。另一方面，部分企业在外部监管方面也有所缺失。虽然政府会对企业的经营发展情况进行监督，但在一定程度上外部监管难以真正触及企业内部，尤其难以真正到触及财务管理工作，大部分情况下只是对企业经营的合法性进行监管。但是市场上的企业类型各异，每个公司的财务监管标准都有一定差异，而政府审计监管人员的精力有限，所以对财务工作的审计监管大部分都是在事后进行，其所发挥的作用有限。还有部分企业在内部审计和外部审计的对接方面存在问题，企业的内部审计工作的质量和效率较低，不利于企业财务内控工作的开展。

三、企业推进财务内部控制的策略

（一）完善财务内部控制制度

企业在对现行的财务内部控制制度进行完善时，可以从以下三点人手。第一，企业要在对实际运营情况进行调查的基础上建立一个较为健全的财务管理体系，为财务人员工作的开展提供有力的制度支持，这不仅可以保证工作流程的规范性，还可以提高财务工作质量。第二，企业在相关的制度中要对各部门的职权进行明确，并对各个岗位的职责进行详细科学的划分，保证不相容职务互相分离，从而使各职位之问形成相互制约、相互监督的局面，有效降低企业因岗位分工不明确而面临较大风险的可能性。第三，企业要根据实际需要建立科学有效的财务审批制度，对资金的审批流程进行规范，在面临重大事项或大数额资金的决策或审批时，必须要进行集体决策和联签，有效降低企业的运营管理风险。

（二）提高会计信息质量

会计信息作为企业会计系统的核心，其准确性和真实性直接影响到有关人员对企业的整体评价。而财务人员作为会计信息质量的影响因素，其工作能力和个人素养更是直接决定了会计信息质量的好坏。因此企业在提高会计信息质量方面，必须提高财务人员的工作能力和个人素质。首先，企业要加强财务人员对财务知识理论和职业道德素质的学习，在提高工作水平的同时不断培养其职业素养，以规范其工作行为。其次，企业要根据各业务特点不断对财务核算体系进行改进和完善，促进业务核算的标准化和规范化。最后，企业加强对财务工作的监督，在财务内部控制工作的推进中对业务进行合理的分工，在遵循成本效益原则的同时保证不相容职务之问互相分离，以形成各岗位之间互相监督、互相制约的机制，实现对财务工作的切实有效监督。

（三）加大企业对财务内部控制的监管力度

企业在加大财务内部控制监管力度时，不仅要加强内部审计工作，更要提升外部监管的质量。首先，企业要根据财务内部控制的需求对现有的内部审计监控体系进行完善。这不仅可以提高内部监管的独立性、权威性和有效性，还可以推动财务内部控制的开展。企业管理者可以通过增大对财务内部控制的监督力度了解企业真实的财务工作状况，及时发现相关问题并进行解决，逐步提高企业的财务工作水平。其次，企业可以通过定期开展与内部审汁有关的培训课程和专题讲座活动加强内部审计人员的工作能力和职业素养，促进内部审计的专业化和职业化，实现对财务风险的有效控制，保证财务内部控制工作的质量。再次，企业要借助外部监管促进战略发展目标的实现。企业要以积极主动的态度接受政府审计部门对企业财务问题的抽查和定期核查，积极配合审计部门的工作。最后，企业要加强内外部审计之问的对接工作，相关人员不仅要认识到内部审计的真正作用，更要利用外部审汁不断对内部审汁工作进行改进和完善，使两者之问的结合更加有效。内外部审计之间的有效结合不仅可以推动企业的财务内部控制工作，更能提高企业内部管理质量和效率，不断提高企业的市场竞争力。

四、结束语

本文以财务内部控制为中心，首先，阐述了实施财务内部控制在企业发展中的意义，其次，分析了企业在实施财务内部控制中存在的问题，最后，提出了企业推进财务内部控制的策略，希望可以对财务内部控制在企业中的开展产生积极作用。

参考文献：

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[2]佚名.目前我国企业财务内部控制存在的问题和对策分析[J].财会学习，2018，208（34）：266.

[3]佚名.浅析企业财务内部控制存在的问题及对策[J].财会学习，2019，222（13）：252-253.

作者简介：

程宏，延边关年大健康综合门诊部有限责任公司，吉林延吉。