如何推动减税降费全面起效

摘要：2019年我国实行最大规模的减税降费，具体成效如何？据国家税务总局最近的统计，2019年1月～5月，全国新增减税降费8930亿元，其中新增减税8168亿元，新增社保费762亿元，这都表明了减税降费有一定的成效，极大程度地减轻了企业的负担，激发市场的活力。

关键词：减税降费：市场活力：企业

减税降费的成效从很多方面表现出来，尤其能从数据增长幅度中看出来。国家统计局最新发布的数据显示，2019年5月，规模较大的工业企业利润总额同比增长l.1%，增速由负转正，企业的销售量增长，支出费用增速减缓。但是减税降费的成效不仅表现在国家发布的数据上，而且表现在企业和群众获得的满足感，比如，增值税税率下调，直接减轻企业负担，社保费率下降，企业缴纳社保支出少，专项附加扣除实施，工薪阶层可流动资金多了，人民幸福感就多了。所以我们更要加大实施的力度。本文阐述为什么、怎么样去减税降费。

一、为什么继续推进减税降费

（一）进一步降低宏观税负的需要

对企业税负加重问题的分析，采取有针对性的措施十分必要。税务机关要对企业展开逐步的分析指导，指导企业进步。使它们更好地适应减税降费政策，更好地享受政策红利。伴随着减税降费政策的实施，地方财政收支矛盾突出，面对这一情况，在实施减税降费政策的同时，各级政府要积极落实踏踏实实过紧日子的要求，从严控制经费，缩减没必要的一般性支出，提高战略部署，稳定财政收支。

宏观税负是税收政策的主要内容，税制改革首先要考虑宏观税负水平的高低，研究宏观税负的目的就是为了促进经济发展。而且，合理的税负水平有利于经济的平稳增长，也有利于政府职能的实现。

（二）进一步完善“营改增”的需要

“营改增”试点全面展开进行后，也出现了一系列的问题，需要解决，比如：增值税不规范，导致税款增多，实现没有考虑到行业工资的差异性，导致一些行业没有得到优惠，没有实现“只减不增”，给地方政府的收入带来影响，没有增加，甚至减少，没有发挥企业带动地方经济的作用。为此，进一步推进减税降费政策的进行，值得强调的是，企业也应有所作为。一方面，要熟练掌握政策，加强经营管理，提高科学技术，合理使用财政：另一方面，要不断提高市场竞争力，实现企业转型升级。比如，大多数企业已经将减税降费节省下来的资金，用于科研开发，加大人员投入，促进企业转型升级。

为了更好地让企业获得政策红利，我们需要进一步完善“营改增”政策。要统一企业各环节税率，避免出现税率不统一的问题，要扩大“营改增”试点行业范围。尽快将其他行业纳入“营改增”的行列，解决行业问税负不平衡等问题。优化财政扶持政策，财政扶持政策对于确保行业“营改增”试点平稳运行至关重要。财税部门要继续完善政策，简化程序，给予补贴。实施过程中的问题，要采取有效手段解决。

二、怎么样推进减税降费

（一）改革制度

现有制度不规范所带来的影响大多数都是负面的，所以尽快改革制度刻不容缓，比如，大飞机项目还在研究阶段，产品还未销售，就已经消耗数亿的资金，如果按照现行的增值税制度对大飞机项目的每个环节进行征税，那么将会收取一笔巨大的费用，在收取税费后，由于经费不足，这个项目义需要重新获得国家的资金支持，这样循环往复，对这种国家战略重点项目，同家应该给予足够的支持，支持其尽快占领市场，而不是按照现任制度，增加成本。因此，国务院已经批准改成退税。

（二）优化企业所得税

根据最新调查，企业所得税有两项因素十分重要，有重要的借鉴意义。一个是提高折旧率，另一个是提前扣除研发费用。这两个对减税降费有一定的意义，尤其是研发费用扣除的越高，越有利于企业的发展。研发是一个长期积累的过程，少花钱就能办大事的思想不可取。因此，国家要加大对企业的研发支持力度。

三、适当降低社保费率

有关调查显示，有些发达地区社保费率是25%。但是东北地区除了五险是40%，原来的企业福利费，仍然由企业负担，针对这种情况，相关政府实施了降低企业养老税率的政策。近两年的情况显示，自从实施阶段性降费以来，并没有影响社保的运行，养老基金连续上调。同时，按照党中央国务院的指令，2018年的养老金也会上调，将会有1.14亿的退休人员享受优质待遇。虽然降低养老税率可以激发企业活力，但是，效果没有那么明显，还需要进一步研究调查。

社保费率降低有利于降低企业成本，支持企业的发展，根据中央的部署，部分的发达地区已经开始有所动作，为企业“降成本”采取实质性的举动。企业社保费率降低后，职工的社保待遇如何，也成为人们关心的问题，事实上，中央已经给出答案了，李克强总理在2019年的政府工作报告中提出，继续提高退休人员的基金标准，这要求各地方政府承担起责任来，确保养老金按时发放，足额到达人们手中。这意味着，企业退休人员养老金将迎来“十二连涨”。但由于老龄化严重，社保的基金收支问题严峻，对此情况，专家建议，进一步建立健全社保基金预警系统，加强社保的缴纳和管理，提高社保基金抗风险能力，保障人们财产安全。

四、改革个人所得税

目前，我国的工薪税率达到了7级，最高的边际税率是45%。反观美国，将税率缩减至35%。中国的个人所得税在一定程度上限制高质量人才到我国就业。

据调查显示，一些企业想要从国外吸引大批高质量人才，但由于国内的个人所得税较重，企业支付国内工薪的压力很大，无法再支付高水平人才的工薪，于是很多企业在发达国家或者给予企业政策的国家上市，将高质量核心人才放到这个公司里，加大研究开发。往后的人才越来越多，无论是高薪还是低薪，无论是坐办公室的白领还是在工地打工的农民工，本质上都是一样的，都是通过劳动所得，所以要调节好不同工资税率，尽快做到扩大中等收入者，缩小低收入者，调节高收入者。加快奔向全面建成小康社会的目标。

五、企业集中纳税

如果企业研发资源的集中度高那么他们研发的效率就高，所以，很多企业会选择建立研究院来集中研发资源。但是我国的税收实务是以法人为单位进行国家研发费用的扣除，比如，一个企业有很多子公司，但是其他的公司是二级三级，甚至更低，企业会将研究的重任放在总公司，建立研究院，使效率更高。但是也有坏处，这样的话子公司就没有了国家给予企业的政策支持，也就是研发税收抵扣政策，这样就很矛盾了。所以有关企业上报了这个问题，希望能够尽快解决。

科學技术是第一生产力，科学进步推动经济的发展，应该鼓励企业的研发。那如何解决子公司无法享受相同的政策支持这一矛盾？这都需要我们去慢慢地去探索。子公司应有同等待遇，这也给企业经营者一些启示，要广泛的吸引人才，当务之急就是要留住科研力量，提高创新能力与市场竞争力。多多投入精力到子公司，但同时也不要忽视了主要的核心力量，最好能够共同进步。

六、结束语

总的来说，减税降费还是利大于弊，降费方面的空间大，收费金额、费率和政府基金都有一定程度的减免，这有利于调节政府和市场的关系，规范市场秩序，进一步激活市场主体活力。需要继续清理规范涉企收费工作，清理取消经营服务收费，降低环节费用，降低企业成本。达到最好的结果。

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作者简介：

王万琴，中国船舶重工集团公司第705研究所上海工程部，上海。