农村信用社会计业务操作风险管理研究

徐宏丽

摘 要：随着现代社会的发展，银行在金融业务方面进行了改革与创新，银行业务不断完善并且走上正轨。操作风险是农村信用社业务所面临的最重要的风险之一，也是影响农村信用社业务操作的重要因素之一。因而要求管理农村信用社会计业务操作的风险，推动农村信用社相关业务的长足发展。分析了农村信用社会计业务操作风险，提出了管理操作风险的有效措施。

关键词：农村信用社;业务操作;风险管理

文章编号：1004-7026（2019）12-0147-02         中国图书分类号：F830.42        文献标志码：A

在农村信用社中，影响业务开展的主要风险是操作風险。农村信用社的操作风险管理不同于银行的操作风险管理，不论是知识、理论还是技术实践，从各方面来说农村信用社的操作风险管理都与银行有一定距离与差别。所以，为了有效处理并解决操作风险问题，应仔细分析和谨慎探究农村信用社的会计业务操作风险，并结合当地农村信用社的状况，进行有效的风险管理，规范农村信用社业务操作。

1  农村信用社会计业务操作风险管理的现状

1.1  外部环境变化影响操作风险管理

农村信用社会计业务操作的风险管理会面对不同的外部环境，外部环境的变化会对风险管理造成影响。外部环境变化指的是政府政策、市场环境与要求、新生的信用社所带来的竞争压力等。这些因素都是不稳定的，其中影响最大的是政府政策变化。如果政府实施的相关政策有利于农村信用社会计业务发展，那么就会减小业务操作的风险。如果某一阶段政府政策存在局限性，那么外部环境的变化势必会加大信用社业务操作的风险。在外部环境变化的情势下，要注意外部环境的不可控性和无法预测性，加强对不确定因素的控制与管理，创新风险管理方法，促进农村信用社对操作风险的控制管理[1]。

1.2  缺少完善的管理制度

随着市场经济的发展，许多金融机构陆续建立，金融管理体系也不断完善，各种类型的金融机构不断增加，人们选择贷款的平台和渠道也不断增多。人们忽视了农村信用社的发展，对信用社的关注度越来越小，导致农村信用社的发展出现了困难。除此之外，由于农村信用社缺少完善的管理制度，使得农村信用社的业务操作出现一些问题，操作风险也极大提高。农村信用社操作风险管理仍然沿用以前的制度，难以适应变化的外部环境。农村信用社的风险管理制度应进行一定改革，减小信用社业务操作的风险。由于农村信用社自身存在弊端，办理业务的步骤复杂，花费的时间长，工作人员的技能和素质普遍不高，使业务操作风险不断加大[2]。

1.3  柜台业务具有一定的风险性

农村信用社的主要作用是吸收存款，增加放贷的机会。随着农村信用社存款的不断增加，出现了许多新问题，严重威胁到农村信用社未来发展的模式和方向。农村信用社面临的主要问题是柜台业务风险，原因主要有以下几个方面。

第一，相关工作人员结束每天的日常工作后，没有对当日的业务进行重复审查和风险管理，没有核实资金数额，增加了柜台业务的风险性，在一定程度上给信用社的发展造成影响。

第二，在农村信用社发展过程中，没有建立规范柜台业务风险的相关制度，即使有明确的制度，也只是流于形式，没有按照规定的制度落实，增加了业务操作风险。

第三，工作人员的素质较低。一些工作人员缺乏专业性与科学性，在业务操作中未能形成科学的具有规划性的操作方案，并且时长不按照制度所规定的操作流程操作业务，导致农村信用社会计业务的风险性增加，成为日后农村信用社发展的阻碍因素[3]。

1.4  存在财务风险和票据风险

财务风险是指完成相关的会计业务后，如果能真实、可靠地进行业务的会计核算，那么将会减少财务风险。反之，如果在会计核算中出现问题，会在一定程度上增加财务风险，有时会严重影响农村信用社业务的开展。

票据风险是指有些农村信用社为了增加自身收益，开办票据承兑和贴现业务，但是由于农村信用社人员的素质和专业水平有限，对票据业务认识不够，无法完全承办该业务，出现了伪造、变造承兑汇票和贴现票据的现象，给农村信用社带来风险，在一定程度上危及农村信用社业务，影响农村信用社的发展。

2  农村信用社会计业务操作风险管理的措施

2.1  建立并完善风险管理制度

业务操作风险是影响农村信用社业务发展的主要风险之一，由于农村信用社普遍建立在农村，而且信用社的规模相对来说较其他银行小，并且带有地域色彩，这也导致管理农村信用社的难度要比管理其他金融机构大。因此，政府各部门要建立完善的管控农村信用社风险的规章制度，结合其他地方成功管控业务操作风险的事例，借鉴先进的管理经验，结合实际情况，将措施与实际情况相结合，建立具有当地特色且高效的规章制度，推动信用社创造更多的经济效益与社会效益。

2.2  提高工作人员的素质与技能

农村信用社中进行业务操作与风险管控的主体是相关操作人员。操作人员素质与技能水平的高低，直接影响信用社操作风险的管理，因此要大力提高工作人员的自身素质与相关的技能水平。

第一， 增强员工的风险防范意识，让更多员工意识到自身在风险管理与控制中的重要作用，增强员工的责任感，主动承担风险管控的责任和义务。

第二，鼓励工作人员主动学习业务操作流程，严格按照流程办理业务，减小和防范农村信用社在经营与发展过程中的业务操作风险，促使农村信用社长远发展。

2.3  建立内部控制与管理制度

要完善农村信用社的内部业务操作，必须要调动相关工作人员的工作热情，使其充分认识到业务操作的重要性并更快融入到信用社内部的管理工作中。按照相关制度办事，提高业务办理的质量与效率，减少工作中的失误，使风险减低到可管控的范围内。在实际的应用操作中，要重视控制工作，建立并完善监督机制，对每日的业务进行有效核算与管理，进一步规避业务操作风险，促使操作风险向日常化转变，推动信用社风险管理工作的有效开展。

3  结束语

随着我国经济的良好运行与发展，农村信用社及其他金融机构的发展取得了一定的成果，有效规避操作风险已成为当前的重要工作。

在业务操作过程中，农村信用社工作人员要进一步加强自身行为的规范性，按照规章制度办事。根据实际工作制定完善的内部管理制度，推动农村信用社会计业务操作风险管理工作的发展。

参考文献：

[1]刘仙娥.农村信用社会计业务操作风险管理研究[J].现代经济信息，2015（22）：156，159.

[2]冯华.农村信用社会计业务操作风险管理研究[J].财会学习，2016（11）：123-123，125.

[3]王君宇.我国农村信用社操作风险管理浅析[J].经济研究导刊，2016（2）：174-175.