企业财务风险控制与防范

王萍

摘要：财务风险主要是指在企业生产经营的过程中，由财务活动引起的，可能给企业经营带来不利影响的各种事件。由于财务风险具有很大的不确定性并且可能使企业遭受重大损失，甚至造成企业破产，因此在生产经营过程中，企业管理者要特别注重控制财务风险，积极采取措施防范财务风险的发生，并尽可能的降低财务风险给企业经营带来的经济损失和其它不利影响。

关键词：财务风险;控制;防范

财务风险主要是指企业在财务活动中可能面临的各种潜在的不利因素，由于财务风险可能导致企业遭受重大的经济损失，并且使股东收益受到较大影响，因此一旦财务风险发生就会严重影响到企业的偿债能力和股东的收益水平。研究表明，当企业支出的固定费用出现增长时，往往伴随着企业债务和优先股筹资比例的提升，这就会直接导致企业的资产负债水平恶化，给股东权益造成不利影响，因此企业的管理人员应当重视财务风险的防控。

一、企业财务风险控制存在的问题

第一，财务状况稳定性差，很多公司发展壮大以后，随着公司财务活动日渐频繁，都会渐渐的存在或多或少的财务风险问题，财务状况稳定性差，便是其首当其冲的问题。通过深入分析可以发现，造成该问題主要有两个原因。一是公司偿债能力呈持续下滑趋势。由于公司管理不善、税务状况不稳，导致流动比率低，进而影响到速动比率的提升。所幸公司长期偿债能力比较强，利息收入方面比同行业要高很多，因此在贷款的本息支付方面能力比较强，在公司融资方面有优势。二是公司的财务波动影响了其利润增长一般来说，一个企业年收入的利润不断增加，相应的企业现金流比率也会持续增长。有的企业确是恰恰相反。

第二，未能重视信息管理系统建设导致资金分配不合理，有的企业经营范围非常广泛，因此在经营过程中，其下属公司之间的交流非常频繁，因此其公司内部业务上的来来往往非常多，所以其交易信息量并不大，而这些仅有的交易信息正是财务风险控制的重要基础。

二、风险管理意识薄弱，治理结构不合理，由于企业面对的财务风险成因十分复杂，尤其是一些员工为了自身的发展，忽视了企业发展的整体利益，为了充分调动员工防控财务风险的积极性，在企业文化的发展过程中融入风险管理的理念，力图将财务风险防控工作落实到每一名具体员工身上。在现代企业的组织框架下，要对财务风险进行预防和治理需要多个机构的共同参与，股东大会、董事会、监事会和高层管理人员要按照分工履行自己相应的职责，只有这样才能保证企业能够进行卓有成效的内部管理。

三、加强企业财务风险防范与控制的对策

（一）增强企业财务风险意识

想要提升企业的财务风险控制能力，企业必须要严格以风险适度原则为根基，以超前预警原则为底线，建立健全完备的与公司相适应的信用风险系统，专门对公司的财务状况进行前瞻分析、积极防范、适时控制和善后处理，确保财务风险控制工作有条不紊推进。要特别注重做好三方面的工作来强化风险意识：建立健全内部控制制度，构建完善风险监督系统，强化集团内部运营监管。

（二）强化企业财务风险监管机制

一个公司要想有效的防范财务风险问题，建立于之相匹配的风险监督管理机制是十分必要的，因此适应性原则是第一个也是最重要的必须遵循的原则，如此才能确保财务风险管理行之有效。结合五粮液公司的现状，可以从以下三个方面着手：一是高度重视重点关键环节。确保建立起与公司相适应的、全面的、可靠的、内外结合的风险管理办法，建立企业风险管理文化，确保管理工作高效运营。二是提升财务风险管理能力。建立健全科学有效的风险识别机制，建立行之有效的风险评估办法，尤其注重提高员工们事前预估、事中处理和事后应对的能力，做到全员额全覆盖，确保营造浓厚的风险控制氛围，形成人人参与、事事预防良好局面。从根本上解决公司财务风险管理中的漏洞，提升风险控制水平，进一步促进公司更好的生产运营。三是确立风险识别主导地位。在公司的财务风险控制过程中，风险识别是处在第一位的，也是非常关键的。

（三）完善企业财务风险识别机制

在实践当中，建立健全财务风险识别机制重点要做到以下几点：第一，要建立完善企业的风险管理机制，依据企业的实际建立跨部门的财务风险管理机构。第二，要努力提升全体员工参与风险管理的意愿。要在企业内部建立与财务风险防控相适应的管理模式，结合企业可能遭遇的市场波动风险、政策法规风险、信用操作风险建立科学的模型，从而加强对这些风险的预防和控制，对公司可能遭遇的各种风险提前做好相应的准备。

（四）借鉴国外公司财务风险控制的成功经验

根据国外企业的管理经验，对财务风险进行控制的最有效手段是减少财务风险发生的可能性，为了达到这个目标，企业需要对可能面临的财务风险进行全面的管理，这为我国企业的经营管理提供了许多有益的经验。

一是要建立财务风险管理责任制。国外的大型企业往往会建立专门的风险控制部门负责制定企业的风险控制策略，并对企业内部的相关操作和流程进行优化，在明确每一个岗位在风险控制体系下的职能的同时，还要将风险控制的结果纳入年终的绩效考核，从而调动员工参与风险管理的积极性。

二是重视财务风险管理控制工作。外国公司通过将财务风险进行分类，进行差别化管理。根据企业的性质，企业的主要经营风险可能包含财务信用、市场波动、声誉信誉、操作失误等多个方面，而这些风险又可能与对应的内设机构和员工岗位紧密联系起来，因此为了充分防范财务风险的发生，可以建立统一的风险评估体系，对各部门的工作表现进行量化打分，以此激励相关部门提高风险防控意识和水平。

三是健全完善企业内部的审计监督体系。许多国外的大型企业建立了专门的内部审计监督部门来进行财务核算和监督，这充分说明了内部监察的重要作用。为了保证内部审计的公正准确、客观合理、程序正当，企业可以通过组建公正客观的审计委员会来负责财务制度落实的监督，在保证财务报表编制的公正客观的基础上，使财务报表真正反映企业的经营状况，为企业管理者决策提供可靠的依据。

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（作者单位：云南工商学院）