城建集团内部控制与财务管理问题研究

彭丽秋

摘 要：随着时代的进步、社会的发展，人民群众的生活水平日益提高，我国经济社会的发展越来越迅猛。与此同时，我国的城市建设取得了非常巨大的进步，极大的促进了城建开发企业的发展。随着城建开发企业发展的不断深化，内部控制中也突显出越来越多的弊端和不足。很多企业投资了大量的人力、物力以及财力，采取了很多有效的措施加强企业内部的财务控制。但由于多方面的因素，目前，我国很多城建开发企业的内部控制制度中还存在这样或那样的问题，直接影响企业的内部控制管理。

关键词：城建集团;财务风险;建议

一、城建集团常见财务风险分析

风险评估环节比较薄弱。近年来，城市建设日益频繁，城建集团也在不断的发展和壮大。在此过程中，内部控制存在的一些问题和不足也日益凸显。其中，企业内部控制中的风险问题尤为明显。城建集团风险评估中存在的问题主要表现在两个方面：一方面，城建集团目前的风险评估体系还没有建立完善;另一方面，

城建集团内部的风险意识薄弱。由于城建集团的风险评估体系不够完善，导致企业没有办法采取有效的风险预警机制进行有效的预警。再加上企业的内部控制风险意识非常薄弱，企业的高层领导对内部控制的风险控制认识不足，基层的相关人员很难认识到内部风险控制的重要性，所以，城建企业对企业内部控制的有效性和重要性认识严重缺位，从而导致城建集团内部控制的实际执行力达不到预期的标准，导致企业内部的风险得不到有效的控制，企业内部控制在执行或者全面实现过程中存在很大的难度。

内部控制的监督弱化。由于我国城建集团的内部财务监督起步比较短，所以，企业的内部控制监督弱化，提高企业内部制度的水平势在必行。很多企业内部控制监督体系的建立都是从西方国家引入的，经过一定的研究转化为企业自己的财务管理监督制度，从而促进企业资金的安全运行和持续发展，形成自己的内部控制监督体系。一般情况下，企业内部控制的管理体系能够促进企业财务管理计划的有效实施，但是，内部控制工作的实施只是涉及与此联系密切的财务部门等多个部门，需要密切联系、互相监督和调节才能保证企业内部控制管理的有效进行。

缺乏較高的风险意识。在当前社会中，整体的社会节奏越来越快，在这种情况，大部分的企业都必须要能够认识到，社会中的各类风险急剧增加，留给企业的应变时间也越来越短，这就让大部分的企业发展举步维艰。但是在当前来看，大部分的城建集团由于一直依赖国家进行全面的发展，因此就出现了不能全面的评估风险的情况。这是一个非常常见的情况，而且这种情况在我国的大部分集团企业中都根深蒂固。这是因为许多的集团企业虽然有着董事会，但是董事会并不是为了全体股东而服务，而是仅仅对大股东服务，这样中小股东就要承担一定的风险。因此，制定合理的风险评估体制非常的重要。

二、城建集团企业加强内部控制建设的对策

强化风险管理。强化风险管理的主要途径就是对于公司内部规章制度的规范，要明确的规定出一个合理的风险管理标准，这样才能确保企业内部的中小股东都能够了解到企业的风险所在，从而做出一个正确的评估，并且能够按照各位股东的需求，不断的调整董事会，从而确保企业的全面发展。而对于员工，也需要全面的约束，要让每一个员工都尽量的规避企业内部风险，从而促进企业员工的全面进步与发展，这对于企业和员工都是有利的。加快构建完善的内部控制制度。充分发挥内部审计的监督作用。企业的内部审计和监督作用非常的重要，在大部分的企业中，都没有全面的发挥此类作用，从而让许多的领导都不能够得到有效的监督，会对企业造成非常大的危害，从而影响企业的全面发展。针对于这种情况，就必须充分的发挥内部审计和监督的作用，才能确保企业的全面发展，保证企业内部的公平公正。

加强内部控制制度建设。针对目前城建集团内部控制中存在的问题，企业需要根据实际工作情况构建切实可行的企业内部控制制度。首先，企业要营造良好的内部控制环境，良好的内部控制环境对企业内部控制制度的建立健全具有非常重要的作用，优秀的内部控制环境，在很大程度上可以促进企业长期稳定的发展。良好的企业内部控制环境，可以保证企业内部控制体系的正常运行。所以，企业应该结合发展战略、财务管理、人力资源管理以及治理机制等，促进各部门之间的联系和合作，从而营造良好的环境。其次，企业需要建立健全内部控制的各项准则及制度，在城建集团中，内部控制相关部门要严格遵守上级制定的各项财务制度和财务准则，企业要根据内部的业务情况和自身所处的行业环境制定相应的业务操作流程和具体的核算制度，对企业的实际发展情况进行汇报总结，为以后的内部控制工作奠定基础。总之，城建集团要严格贯彻和执行内部控制财务管理制度，增强企业的执行力度，切不可将内部制度形式化。为了有效的保证企业财务信息的准确性和真实性，在城建集团的内部控制工作过程中，应该由专门的部门和人员审查财务凭证的真实性和有效性，及时对各部门或者人员领用的重要空白凭证进行必要的登记和审查其实际使用情况。所以，城建集团要建立有效的财务审核制度，对财务授权审核工作进行检查，通过财务信息审查制度的建立和有效执行，逐步完善企业的内部控制。

提高财务管理人员素质，营造良好的控制环境。企业财务管理人员的综合素质直接影响到企业内部控制制度是否能够达到预期的效果，综合素质高的内部控制相关人员从非常专业的角度掌握企业内部控制的程序和流程，可以从被监督的状态转变为主动控制内部控制管理的流程。只有在一定程度上加强对企业内部控制相关人员综合素质的提升，才能有效的创新和完善内部控制理念，才能更加高效的进行企业内部控制。一般情况下，城建集团内控人员的综合素质包括业务素质和道德素质。业务素质是指企业内部控制人员在内部控制管理中能够非常专业的辨别工作中存在的问题，迅速找到问题的原因所在，以专业的办法解决问题。城建集团一定要建立一支具有高专业水平的内部控制管理团队，有效的进行企业内部控制管理。在此基础上，城建集团应该定期组织内部控制人员进行专业知识的培训，培养他们先进的内部控制意识和思想，采用一定的奖惩制度激励内控人员主动学习、自我提升，从而加强企业内部控制的人才培养。

三、结语

城建集团内部信息不流通以及城建集团的产品细分不足和城建集团内部控制监督弱化等，对症下药，采取有效的措施，通过优化城建集团内部控制制度建设的模式、提高企业内部控制相关人员的综合素质等，促进城建集团内部控制制度的建设，加强其执行力度，从多个方面促进城建集团的发展和管理。

参考文献

[1]郑美林.企业内部控制存在的问题与建议———以XX集团为例[J].山东纺织经济，2018（12）：32-34.

[2]郑晓.城建企业内部审计存在的问题及完善对策[J].现代经济信息.2018（03）

（作者单位：南通城市建设集团有限公司）