高速公路财务管理内部控制方法研究

周国祥

摘 要：伴随着我国交通事业的蓬勃发展，高速公路建设的速度也在风驰电掣。高速公路作为目前我国交通运输业的组成部分之一，对于提高国民生活水平和增强国民幸福感，谱写人民美好生活新篇章有着积极意义。本文从分析目前高速公路财务管理内部控制的现状及问题出发，以此提出如何改进的策略。

关键词：高速公路;内部控制;财务;管理

一、目前高速公路财务管理内部控制的现状及反映的问题

1.管理观念上——落后的管理观念难以满足当前发展需要

对于当前高速公路财务管理人员而言，多年总结的工作经验，由于管理观念的陈旧，依然按照传统的财务管理工作办法来对当前的高速公路建设事业进行管理，那么就难以符合当前财务管理内部控制的具体工作需要，由此也就难以达到新形势下公路管理的需求。

2.管理方式上——互联网普及程度低

当前，伴随着互联网的普及和广泛应用，对诸多行业的财务管理工作都提供了极大的便利，对于高速管理的财务管理工作也是如此。但是，当前互联网行业在高速公路管理工作方面的应用水平并不高。即使负责财务管理内部控制的部分负责人意识到了互联网+为其工作在缩短工作时间及减少错误率方面的优势，但是仍坚持以往以人工记录的传统工作方式，而没有将互联网+技术加以应用，这就导致高速管理财务内部控制工作效率低下、工作实效性不强的问题。

3.管理资金上——方式不科学，又缺少规范性

资金管理，是财务管理工作的重点，其管理效率对高速公路财务管理工作有重要意义。资金的合理利用和供给，为高速公路管理工作保驾护航，但目前的高速公路财政管理在内部控制工作上，常常表现为管理资金的方式不科学、又缺少规范应的问题，表现在以下方面：（1）财务管理力度不足。高速公路日常资金流通数量大的客观原因，再加上作为财务管理工作的人员经验欠缺的主观因素，由此导致了资金款项混乱的现状，没有根据建设的进度进行融资。如果提前融资会造成资金的闲置浪费;延迟融资，又会造成工程因缺少资金停滞不前。（2）管理公司资产工作流于形式。如对未使用的资金不进行理财，这就造成资金机会成本不断加大。（3）监管资金力度不足，相关人员以不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益，将会带来资产流失。

4.管理人员上——缺乏专业素养和职业素养

目前，部分地区负责高速公路财务管理工作的人员，一方面缺乏从事财务工作的专业素养，出现了管理模式陈旧、信息处理能力不足的现状，由此导致了高速公路财务管理信息更新不及时、管理手段难以得到实施的问题。另一方面而言，部分财务人员缺乏相关职业素养，由此出现了缺乏对本职工作职业心的问题，对自身工作认识不足，由此导致了财务风险的隐患。

财务人员数量的缺乏、质量结构不合理、奖励制度不完善等，可能会导致水平高的人才流失、员工的积极性不高、增大商业秘密泄露的风险，导致企业财务管理战略目的难以实现。

5.管理预算上——预算方案执行力度低

预算编制不合理，预算缺乏刚性、执行不严格、考核不严，可能导致预算管理流于形式。在高速公路项目落实前，需要详细地做好资金预算，如果在这一过程中没有相应地做好科学的资金预算，或者即使做好了预算，实际的执行力度却较低，那么就会出现严重的资金短缺不足、或资金浪费现象，这既是对国家财政资金的损耗，也会由此严重影响到我国高速公路的长远有序发展。

二、高速公路财务管理内部控制的研究方法

1.创新管理理念

对于与高速公路建设相关的企业而言，要提高对于财务管理工作在高速公路建设过程的重视程度，尤其是对其内部财务管理部门的重要性问题要有正确的认识，在此基础上，摒弃传统的管理观念，及时更新管理观念，鼓励员工能够献计献策，尤其是对财务管理政策要有清晰的认识和判断，由此进行改革，使各项管理措施真正落实到位，而不是流于形式的管理模式，尤其是要注意将预算资金切实落实到位，由此使高速公路财务管理内部控制工作落到实处。

2.改进管理方式

我国高速公路财务管理工作也要紧随时代步伐，充分地应用信息技术来不断加强内部的财务管理工作，利用信息技术的优势和财务管理工作的效率，二者加以有机结合，再结合当前高速公路建设过程中的经营现状，使信息技术能够真正为高速公路财务管理内部控制工作所用，由此提升财务管理工作的效率。此外，传统由人工录制数据的方法显然已经过时，为此，要摒弃这样的传统管理方法，在学习信息化软件的基础上，加以熟练应用，由此降低应用信息化技术录入数据过程中的错误率，在提升工作效率的同时也要确保零误差。还需要注意的是，企业内部也要配备相关专业技术人员，定期对互联网系统进行检查，确保网络安全。

充分利用信息技术，强化内部信息合成和共享，将内部信息纳入企业统一信息平台，构建科学的内部信息网络体系。

3.加强预算管理

各预算执行单位将预算指标进行“横向到边”和“纵向到底”的分解。作为企业内部符合财务管理的工作人员，第一，要明确各项项目支出，对单位的基本支出有清晰的了解，严禁预算资金被挪用、挤占以及填补这样的现象出现，尽量做到专款专用。第二，作为财务管理工作人员也要严控预算资金的支出情况，尤其是对于超支以及浪费的现象，要进行严格把控，对于一些会议招待、车辆养护维修费用以及燃油费等多个方面要进行严格控制，使资金预算控制在合理范围内，对于超预算或预算外的资金支付，实行严格的审批制度。第三，要在源头上加强资金控制与管理，尤其是要强化管控的执行力度，严厉禁止资金外借和开多个户头的现象。对于使用频次较少的一些账户，可以进行销户。第四，在财政管理内部，要加强对资金的管理水平，对于长期未收回的应收款，要加强监管力度，避免坏账、死账等的行为出现。第五，企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，定期召开预算执行分析会议。

4.提升职业素养

企业应当加强企业文化建设，加强法律教育，培育积极乐观的价值观和社会责任感。作为高速公路建设而言，其财务管理的内部控制水平是其合理运用资金、优化管理的重要方面，因此，基于当前财务管理人员素养的现状，要向获得内部控制的有序推行与开展、提升其管理工作的效率、由此獲得财务管理工作的提升，就必须严格落实财务管理工作上的责任制度，尤其是财务管理工作人员要明确自身职责所在，提高其自身专业素养，在日常对内管理工作中，要对自身权利有很好的协调和把控力度，在对外工作中，要以积极乐观的工作态度来保证内部工作的合理有序开展，在自身职业认同感的趋势下，提升个人专业素养。

5.完善管理制度

企业对于“三重一大”的业务和事项，应当实行集体决策或联签制，个人不得“一言堂”或者擅自改变集体决策。对不相容职务要进行分离。高速公路的财务管理工作与其他企业有所区别，尤其是在内部控制管理问题上，差距较大。因为高速公路财政管理工作，涉及到内容较多，范围较广，所以必须保证其有效性和完整性。在当前高速公路建设现状下，要对财务管理部门进行如下几方面的制度改进与完善：第一，加强资产保护意识，要求建立日常管理和定期盘点制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保重要财产的安全。第二，不断完善会计管理制度。根据当前高速公路的建设和经营现状，建立科学的会计管理制度。第三，完善授权审批机制。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。无论是常规授权或是特别授权，都要按照正常的授权审批程序来执行。

参考文献：

[1]李玲.浅谈强化高速公路财务管理内部控制.[J]中国乡镇企业会计.2019（03）.117-118.

[2]解莉媛.浅析高速公路财务管理内部控制的方法.[J]经济技术协作信息.2017（11）.55.