财务风险评价体系建设研究

摘 要：众所周知，企业能够不断发展和壮大的前提就是企业财务状况的稳定性。财务状况稳定的企业可以保持良好的运行状态，可以抵御一定的财务风险，可以获得更多的机遇。财务状况不稳定的企业在运营过程中容易出现资金问题，不能够抵御财务风险带来的影响，不利于企业今后的发展。

关键词：企业;财务风险;评价体系

一、 建立企业财务风险评价体系的现实意义

随着经济的高质量发展，其不仅给我国现代企业带来各项机遇，同时也带来诸多不确定性因素。企业的运营随时面临着各种风险，特别是财务风险是客观存在的。如果企业无法熟悉掌控市场环境情况，便会在发展过程中出现诸多不确定性的财务风险。

二、 企业财务风险评价体系建设中存在的问题

（一）财务风险评价体系不够全面

企业在进行财务风险评价体系的建设时，必须要重视系统建设的全面性问题，才能从根本上做好财务风险评价体系的建设。当前，很多企业都意识到了财务风险评价体系的重要性并将其引入到自己的财务系统中，但是或多或少地都存在着风险评价体系的全面性不足。如有的企业在设计和安排财务的分析指标时，没有将企业的盈利能力、长期偿债能力、短期偿债能力进行综合分析和评价，导致财务风险评价结果的科学性、有效性下降，不具备一定的参考性。

（二）财务风险评价体系选用与企业实际情况不匹配

财务人员要为企业提供高质量的财务风险评价信息，其基础是对财务风险评价体系的准确选择，而核心是对评价信息的有用性。不同类型的企业会使得企业的发展有着不同的需求，实施财务风险评价体系也有所不同，也需要适当选择。在我国的大多数企业中，财务风险评价体系的实施绝大多数企业都是被动地接受，缺乏主动性。未能分门别类对企业所处的不同行业具体情况进行个性化建设企业的财务风险管理评价体系。

（三）非财务风险评价指标的选取不够合理

非财务风险评价指标作为对定量分析的有益补充和弥补，对于提高企业财务风险评价体系的有效性具有十分重要的作用。当前常用的非财务风险评价指标主要有市场占有率、人力资源因素、企业的创新发展能力等，这些评价指标虽然对实现企业财务战略目标具有较为重要的促进作用，但是对于影响财务风险的新因素如公司治理结构等缺乏相应的评价指标设计和选取。

三、 完善企业财务风险评价体系构建的方法

（一）加强财务风险评价系统的全面性

全面性是企业财务风险评价的基本特性，也是财务风险评价体系效果的基本保障。企业想要提高财务风险评价体系的全面性，要将财务风险评价体系的建设工作列为企业的重点工作来抓，积极引进先进的财务管理模式和风险评价技术，重视风险评价系统中各项指标的设计和安排。如企业在进行财务评价系统的建设时，可以先对短期偿债能力、长期偿债能力、盈利能力等环节进行评价，通过各环节的风险评价结果可以发现企业财务中风险较高的环节，然后进行针对性的优化和改进，提高企业财务状况的稳定性。

（二）提高财务风险评价体系与企业经营状况的匹配性

企业财务风险评价体系覆盖许多层面，是多种指标的评价体系。企业财务风险评价体系的建立是为企业财务风险评价提供有利保障，也有助于企业财务风险体系更好的应用和推广，但如何选择与企业实际经营一致的财务风险评价体系尤其重要。不同行业应该采用不同的财务风险评价体系，从不同的角度入手，制定合理有效的风险评估机制，由于企业财务风险评价方式和市场经济的干预存在较大差异，企业应该及时对企业盈利性财务重要指标加强管控，并且明确财务风险构建形式以及其基本要素来衡量预测的企业财务风险，力争把财务风险控制到最小化。首先，建设财务风险评价体系，必须要对相应的因素进行全面的分析，清楚本企业目前的经营状况，根据企业实际主要经营业务，哪些业务会给企业带来多少收益，未来是否会给企业带来相应的或者更多的收益，未来的收益是否能经过再一次投资取得更高的投资收益或者未来是否面临更多的不确定性风险，如此重复循环、详细分析要用准确的数字来体现风险评估价值。其次，需要根据企业实际情况制定适合企业本身的财务风险评价体系，企业构建财务风险评价体系需要投入较大的投资成本，企业在考虑成本问题的同时还需要充分考虑企业规模的大小和投资成本的承受能力，权衡投入成本和风险的比重关系。

（三）选取恰当的非财务指标

如同前文所述，非财务指标对于企业财务风险评价也有着重要的影响，因此企业在建设财务风险评价体系时要加强对非财务指标的应用。需要注意的是，在选取非财务指标之前必须要对企业的经营环境、市场发展趋势、自身的发展特点、自身的经营特色等重要内容进行综合分析，选取恰当的非财务指标。如高科技公司中选取科研创新因素，服务企业中选取人力资源因素等。

（四）对偿债能力风险评价指标体系的改进

针对一些增加企业短期债务负担和变现能力的因素不能在报表中有效反映，从而会对企业的短期偿债能力产生压力的问题，笔者认为可以在偿债能力风险评价指标中添加三个现金流量方面的指标：一是增加现金债务比率指标，主要是考虑经营活动现金流量对于债务偿还也是具有一定的保障作用，增加现金债务比率，可以更客观地反映出企业偿债能力方面的风险;二是增加现金到期债务比率指标，企业偿债财务风险产生的一个主要因素即是到期债务，现金到期债务比指标的分析可以及时预测到企业的偿债能力风险大小，现金占到期债務的比例越高，企业的偿债风险越小;三是增加现金利息倍数风险评价指标，增加这一指标主要是因为它既可以判断企业经营获得现金的能力，同时它又可以合理衡量企业的长期偿债能力，该指标越大表明企业的长期偿债能力越强，风险越小。

参考文献：

[1]杜闯.哈尔滨银行财务风险评价与管理体系建设研究[D].长春：吉林大学，2016.

[2]辛尔乐.试论财务风险评价体系建设[J].知识经济，2014（1）：115-116.

作者简介：胡艳，内蒙古鄂尔多斯市创异机械环保设备有限责任公司。