探析企业财务内控管理制度的问题及对策

刘双福

摘 要：企业财务是企业得到有效发展的物质基础，对企业的发展起着至关重要的作用，因此加强对企业财务的内控管理是非常有必要的，它对企业的经营管理也提出了规范化的要求，降低了企业财务方面风险发生的几率，从而为企业的进一步发展带来了经济效益的提高。但是，随着企业的迅速发展和规模的不断扩大，使得企业财务出现了一些问题，尤其是财务内控管理方面，对企业的发展产生了阻碍作用，本文旨在指出企业财务内控管理中出现的问题进行分析，并以此为基础，进一步提出解决措施。

关键词：企业财务；内控管理；对策

企业财务管理作为企业经营管理的一项重要措施之一，它的健康发展必然会带动企业的整体发展，因此，健全企业财务内控管理制度是企业发展的必然趋势。企业财务管理制度指的是为保证企业的资金安全，由企业管理层制定相关程序和战略，在确保企业在合法经营的前提下，能夠根据财务提供的真实、可靠的数据分析或财务报告等信息，来促使企业的正常运营，以提高企业的经济效益为目标，从而实现企业的战略目标。

一、企业财务内控管理制度存在的问题

（一）管理层对其认识不足

企业的发展是以提高企业的经济效益为发展目的的，这使得企业在发展中，企业管理层更注重的是如何促进企业又好又快发展，如何能实现企业的利益最大化等等，使得企业整体的运营的关注点都放在企业的效益上，使得管理层缺乏对企业财务内控的管理制度的完善，致使企业财务内控管理制度仍然停留在形式上，缺乏对其实质性的管理，从而无法真正落实这一管理制度，不能使其得到有效的运行，从而也无法为企业的发展发挥重要作用，进而使得企业内部组织结构不合理，各个部门和所属部门的员工的权力与职责分配模糊不清，对企业的发展形成了消极影响。实践证明，当企业的所有权与经营权分开时能够促进企业的利益最大化，但是就目前而言，很多企业领导层直接掌控企业的财务系统，使得企业的财务监督职能无法得到有效地落实，从而使得企业的财务内控管理制度无法得到很好地建立或完善，无法从真正意义上促进企业的进一步发展。

（二）尚未建立财务内控管理制度

有效的制度有利于企业能够在发展中很快解决问题，找出问题根源，并且根据标准进行很好的处理。但是目前企业内部尚未建立完善的财务内控管理制度，使得企业内部的活动的展开还没有章法可寻，内控管理制度无法覆盖到企业发展的流程中，而且现有的内控制度还处于形式阶段，没有很好地去落实，执行力不强。对于企业而言，如果一个制度在企业发展中并没有得到很好地落实、实践，那么就是再完美的制度也是摆设，因为它的存在就是为企业的发展服务的，如果得不到很好地发挥作用，它将失去它存在的意义，当企业面临窘境时，再进行实施的话，不会发挥到它应有的效果，制度的实施效果不是一蹴而就的，需要在长期的实践摸索中去尝试、完善，方可发挥出它应有的效果，才能更好地满足企业的发展需要，为企业的发展带去经济效益。

（三）缺乏完备的内部监督机制

企业各个部门的正常运行需要相应的监督，只有加强企业内部的监督，才能有效地提高员工的工作效率和工作质量。但是就企业内部发展而言，由于缺乏内部监督机制，使财务内控管理在实际运行中执行程度如何，所取得的成果如何，这些问题的答案都无法考证，这一切的源头都是因为没有健全的监督机制，使得不能把控企业内部的整体发展状况。加上内部监督相关部门的设置也无法保证内部监督是否做到了公平公正。而且由于管理层的不重视，使得监督部门的权力有限，无法对企业的全体成员都做到实时监督，以致内部监督形同虚设，无法发挥其应有的监督作用，使得工作中仍然有很多员工无法做到各司其职，工作效率低下。

二、提高企业财务内控管理的对策

（一）管理者加强内控制度建设

为了促进企业更好地发展，企业管理层应当建立健全企业财务内控制度，使得企业的发展逐渐趋于规范化。首先，需要管理层端正态度，逐渐完善内控机制，并切实地落实好，也应自觉去遵守，为企业员工树立榜样示范作用，并带动全体员工自觉遵守。其次，要加强企业财务内部控制机制的相关人员的专业学习，并定期组织相应的培训活动或讲座，促进相关工作员工的理论知识的学习和实践，逐渐提高他们的专业能力和专业技能，只有这样才能更好地发挥财务内部控制制度的作用，为企业发展提供发展机遇。最后，要完善企业的组织结构，对全体员工都提出各自的任务及责任，明确分工，因为有健全的企业组织结构才能更好地加强企业财务内部控制工作，相互间起到制约和监督作用，共同促进企业的发展。

（二）提高企业控制活动的执行力度

为了提高企业财务内部管理制度的发展，为企业的发展增添活力和基础，需要提高企业控制活动的执行力度，使得财务内控制度平稳发展。要切实明确企业会计工作的具体任务和职责，优化程序，从而促进控制制度的发展。另外针对不同类型的任务要增加审批环节，从而加强对企业财务的监管力度，必须严格按照审批流程进行，防止出现问题无从追责，坚决杜绝越级审批，一切工作都得按部就班的进行，严格遵守规章制度，提高企业控制活动的执行力度，促进企业在管理层的领导下有序地发展，保障资金的安全。

（三）完善监督内部机制

为了企业长久的发展，管理者需要加强对企业的财务管理、加强监督，提高每个人的工作效率，为企业的更好发展奠定基础。首先，要提高管理层的思想认识，只有加强监督，才能有效促进企业发展。其次，保证监督部门的独立性，防止权力牵制监督部门发挥作用，并赋予其一定的权力，使得监督权力能够得到很好地使用。最后，要扩大监督的氛围，不仅要加强对领导层的监督，还需加强对企业员工的有效监督，逐渐形成完善的内外监督模式。外部监督由政府部门进行监督，保证企业的经济的发展是在合法的范围内进行的，从而保证企业财务内部管理的有效发展，促进企业的进一步发展。

三、结语

综上所述，为了企业的进一步发展，建立健全企业的财务内控管理制度是很有必须要的，一方面加强了领导层对企业财务的重视，杜绝腐败现象的发生，另一方面又能够很好地促进企业的发展和加强各个部门的工作。但是，企业财务内控管理制度的建立并不是一朝一夕就能够完善的，需要企业不断地去摸索、尝试，并根据企业的发展特点，制定出适合自身发展的管理制度，从而为经济的发展奠定有效的基础。

参考文献：

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