高新技术企业内控机制的建设与风险防范问题探讨

张燕勤

摘 要 高新技术企业要想在激烈的市场竞争以及经济下行压力大的环境中脱颖而出，就需要将自身的内控机制建设进行优化，为风险防范提供保障。本文将会对高新技术企业内控机制建设优化的重要性进行分析，找出建设中存在的主要问题，以此作为基础总结出相应的高新技术企业内控机制建设优化路径。

关键词 高新技术企业 内控机制 风险防范

一、高新技术企业内控机制建设的作用

（一）确保企业运营管理规范化

高新技术企业如果拥有健全的内部控制体系，就可以确保企业能够依据相关规章制度落实各项运营管理活动。同时，以内控机制作为基础对企业各项运营管理工作进行实时监控，能够快速地发现企業运营管理当中存在的问题，并且针对其问题制定相应的防范策略，确保企业运营管理的规范性。

（二）有利于高新技术企业战略规划的落实

高新技术企业的内控体系通常是在将企业战略规划作为导向的前提下进行构建的。因此，高新技术企业的内控体系与企业的战略规划具有较高的协调性，能够确保高新技术企业战略规划的有效落实。加强高新技术企业内控机制的建设，有利于企业制定出操作性较强的战略规划策略，以企业战略规划作为导向，能够推动高新技术企业落实各项内控以及风险防范工作。

二、高新技术企业内控管理与风险防范存在的主要问题

（一）风险管理意识较为薄弱

由于高新技术企业的特殊性，许多企业在构建初期就已经意识到自身将会面临较大的风险，希望能对所有的风险进行防范。然而，随着高新技术企业的快速发展，许多企业逐渐忽略了风险管理，认为内部控制体系能够解决一切风险。高新技术企业的内部控制工作通常由财务部门兼任，其他部门的参与度积极性并不高，主要是由于企业文化以及运营管理、风险管理意识较为薄弱，尤其是高新技术企业的管理层缺少风险管理专业知识与技能的培训，并没有在企业内部营造较好的内控以及风险防范氛围，甚至许多企业并没有构建专门的审计机构，内部汇报主体不合理。而企业职工则缺乏对风险管理作用的深入了解，无法在日常工作中给予内控工作以及风险防范积极的配合，无法充分发挥内控体系的作用。即使部分高新技术企业的管理层具有一定的内控意识，由于其他部门风险管理及内控意识的缺乏，使内部控制的落实存在着较大的困难。各个部门间交流沟通的渠道较少，无法针对风险管理工作进行沟通交流。

（二）内部控制体系不完善

目前许多高新技术企业考虑到成本问题，并没有构建健全的内部控制体系以及相关的职能部门，许多内部控制工作由财务部门兼任完成。然而，财务部门所承担的职责较多，很难将内部控制体系落到实处。此外，其他部门片面地认为既然财务部门负责内部控制工作，那么内部控制的相关工作应该由财务部门单独完成，与其他职能部门没有较大的联系，因此，其他各部门的参与度较低。加上高新技术企业内部控制体系的不健全，企业内部控制工作缺少指导性文件，无法根据相关内部控制机制落实相关工作，由于内部控制机制的不健全，许多内控风险管理信息在传递的过程中容易出现缺失的情况，影响高新技术企业整个内部控制体系的正常运营。

（三）缺乏强有力的内部审计监督体系

高新技术企业在构建内控机制时，通常会忽略审计与监督体系的建立，主要原因在于内部审计与监督体系的构建通常需要高新技术企业投入大量的成本，而且会涉及部分管理人员的利益，内部审计监督体系的落实存在着较大的困难。尽管某些高新技术企业设立了内部审计与监督部门，但通常依附于管理层生存，整个审计部门的独立性较低，无法发挥出应有的审计监督作用，不利于高新技术企业内部控制水平的提升。

三、高新技术企业内控机制优化与风险防范具体路径

（一）增强风险管理意识，加强内部宣传

首先，高新技术企业的领导层必须要从上至下地树立好良好的风险管理意识，在展开内部控制工作时，需要将内部控制职责进行明确，在内部审计正确的引导下，领导层以及相关工作人员需要根据内部控制体系的标准与流程将风险防范工作落实到位;其次，要加强对内部控制体系与风险防范的宣传，只有让高新技术企业的全体职工意识到风险防范的重要性，增强全体职工的风险管理意识，才能够让其发挥出应有的引导作用，确保内部控制工作的有效落实。

（二）加强组织体系建设，健全内部控制机制

高新技术企业需要主动地开展风险管理组织结构的优化工作，不断完善组织体系架构，及时明确企业各个部门存在的潜在风险以及承担的相关职责。高新技术企业领导层要针对内部控制体系的建设将相关的职责进行明确的分配，内部控制工作需要全体职工的积极参与和落实，并不是某个部门与某个职工能够单独执行的。同时，需要健全内部控制机制，从相关的规章制度出发，将内部控制机制进行完善，其中规章制度需要将内部控制工作的各项流程进行具体化，各项内部控制工作需要严格按照相关规章制度进行落实。

（三）确保监督系统的独立性，完善风险评估与防范体系

高新技术企业应该结合自身内部控制体系的特点以及实际运营的状况，构建具有较强独立性、系统性的监督体系。同时，由专门的监管部门进行落实，一定要确保该监管部门的独立性与规范性，任何职工不能够插手监管部门的具体运作。由监管部门对企业的内部控制体系以及风险防范体系进行实时的监督，总结汇报这个体系中存在的主要问题，由管理层解决相关问题，并且制定出相应的防范对策。

（作者单位为常州聚和新材料股份有限公司）

参考文献

[1] 骆丹.高新技术企业内控机制的建设与风险防范[J].企业改革与管理，2018（09）：56+108.

[2] 李莎.高新技术企业内控机制的建设与风险防范[J].管理观察，2018（15）：38-40.