浅谈财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

王新生

摘 要：我国的社会经济高速发展，中小企业在其中扮演着重要的角色，是我国国民经济的关键组成部分。然而，相较于大型企业来讲，中小企业在资本积累、融资等方面存在先天不足，所以急需政府通过财政税收制度的改革创新去实现对中小企业的扶持，如此有利于提升我国市场经济的灵活度。基于此，本文将主要针对财政税收制度创新对我国中小企业的扶持作用体现，进而提出可行性财政税收制度创新策略。

关键词：财政税收制度 创新 中小企业 扶持

作为国家民生建设的重要内容，财政税收会对社会经济的发展形成深远影响，而其中财政税收制度则是确保财政税收工作得以有序开展的关键保障。从目前我国的财政税收工作来看，实际上制度方面对中小企业的发展需求有所忽视，甚至会对其发展形成不同程度的制约。所以，对于财政税收制度的制定还需要进一步改革创新，除了要照顾到大型企业的发展以外，还需要对中小企业有所扶持，为中小企业的稳健发展提供条件。

一、我国财政税收工作现状

目前，我国中小企业的平均税负高达6.81%，沉重的税负压力成为了制约中小企业发展的一大阻力。此外，基于国家宏观政策来看，很多财政税收优惠政策偏向于国有企业，对中小企业的扶持有所忽视，再加上制定的财政税收制度对中小企业的可持续发展存在影响，虽然国家财政部门提出了对中小企业的扶持号召，但由于地方政府重视程度与落实程度的制约，我国的中小企业发展形势依旧不容乐观，因此，对财政税收制度进行改革创新，加大对中小企业的扶持力度，显得极为重要且尤为迫切。

二、财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

（一）助力中小企业实现经济增长

对于中小企业的定义与划分，很多国家都有着不同的标准，这与各个国家的发展现状有关系。然而，不可置否的是，我国目前社会经济增长以及就业岗位提供方面，中小企业都属于中流砥柱，是市场经济环境中不可获取的一份子。所以，通过对财政税收制度的改革创新去缓解目前中小企业发展中面临的税负压力，能够让中小企业将资金聚焦于市场的开发方面，从而促进自身转型升级，向大型企业发展靠拢，进而有效促进国民经济的增长。

（二）助力中小企业内部体制改革

中小企业要想实现经济的稳步增长以及企业规模的稳健扩张，仅依靠地方政府部门的扶持是远远不够的，更需要依托于产业结构去扩大自身企业的市场份额，在如今激烈的市场竞争中去把握发展机遇。从目前我国社会经济的发展实际情况来看，中小企业生存下去都实属不易，并没有多少精力去考虑对产业结构调整的推动，更谈不上自主创新研发。所以，通过财政税收制度创新对中小企业作出扶持，能够帮助中小企业顺应市场发展去优化自身发展方向，更多关注产业结构调整与自主创新。

（三）助力中小企业顺利实现融资

在如今我国市场经济体制逐步完善的大环境下，许多企业在各种产业领域都得到了迅猛发展，但由于中小企业的自身实力有限，在融资方面屡屡受挫，导致其规模扩大与自主创新有所制约。而通过财政税收制度的创新能够在很大程度上帮助中小企业顺利融资，尤其是中小企业在发展初期，尽管政府不能够对风险进行赔偿，但能够以政策的方式去实现风险最小化，为中小企业的发展提供支持。

三、扶持中小企业的财政税收制度创新策略

（一）构建健全的法律体系

财政税收制度对中小企业的扶持，首先需要构建健全的法律体系，才能够为扶持工作的进行打好基础。一方面，需要确保对中小企业有稳定的征税优惠政策，并且基于法律层面给予说明，以法律效力去保证财政税收制度的创新，确定财政税收制度对中小企业进行扶持的重要地位与价值;另一方面，还需要加强法律监管，保证各项法律政策能够得到切实执行，尤其是各级地方政府更要落实相关规定，给予中小企业更多财政税收方面的扶持，结合地方实情去展开监督，确保财政税收制度创新效果得以凸显。

（二）合理调整企业税率

随着我国社会经济的高速发展，中小企业在其中所扮演的角色愈发重要，因此在对财政税收制度进行重新构建时，一定要明确降低中小企业纳税负担的目标。所以，在对财政税收制度进行创新的过程中，一定要结合目前大型企业与中小企业的发展实情，从国内经济发展的总体趋势及要求出发，对中小企业的缴纳税率进行科学制定与调整，确保对中小企业的发展形成促进与扶持。同时，不管是工业还是商业，都应当基于科学角度去制定更符合目前中小企业发展的纳税标准，为其提供更为有利的优惠政策，特别是中小企业的规模扩张与融资方面，必要时政府部门要进行财政资助，保证中小企业的稳健发展。

（三）制定财政税收优惠政策

尽管目前国家针对高新技术产业给予了15%的税率优惠，但这类优惠税率会对市场经济大环境的平衡性有所影响，目前也有诸多其他行业的企业表达出不满。所以，为了进一步推动社会经济的和谐发展，笔者认为政府部门应当适度放宽享受15%税率优惠的范围，让更多的中小企业能够享受到政策红利。因此，为促进中小企业的稳健发展，必要的财政税收优惠政策不必可少。我们从优惠模式的角度来看，要想实现对中小企业的扶持，可采取直接優惠与间接优惠两种工作模式。其中，直接优惠则是指对有盈利的中小企业给予政府部门提供的对应优惠政策;而间接优惠是指对中小企业进行扶持之前，视中小企业对财政税收工作的配合情况去决定事后是否给予其相应的奖励。比如，目前我国拥有众多以发展高科技工程为主的中小企业，在前期的技术研发投入中需要用到大量资金，同时获取的利润很低，也就导致其无法享受到税收优惠，对其发展形成了制约，鉴于这类情况的存在，可尝试采取间接税收优惠。所以，在对财政税收制度进行创新时，一定要结合中小企业的发展需求与实际情况去选取最合适的财政税收优惠模式，才能够发挥推动中小企业发展的效果。

（四）完善融资担保体系

面对当前大多数中小企业融资困难的情况，我们深入分析便可知原因在于银行向中小企业提供贷款时会更多考虑成本风险。为了更好地处理这一问题，可从如下几个方面对目前中小企业的融资担保体系进行完善。其一，政府部门应当重点投入对中小企业信用体系建设的工作，从而对金融机构对中小企业的融资风险有更为准确的判断，并且也能让信用度更高的中小企业在融资道路上走得更为顺畅，在金融机构经过一系列的风险评估之后再决定是否投资或向其贷款。其二，在信用担保机构当中引进政府为中小企业提供的基金和专项资金，以第三方担保主体的形式去改善社会资本不足的现象。具体操作过程中，一定要清楚财政税收制度的扶持并非直接的资金给予，而是要帮助中小企业提高获得金融机构投资的成功概率，而这便是财政税收工作的重点，所以，可采取市场化操作方式去提高中小企业的融资便利性。其三，在扶持中小企业的同时，还应引导相关担保机构的健康发展，为其制定倾向性的税收优惠政策，在担保机构发生担保金不足现象时，应当给予及时的补偿。当中小企业发展遭遇瓶颈时，需要提供必要的资金支持，进而在政府与财政税收的双重扶持之下，让更多有发展前景的中小企业得到良好发展。

四、结语

综上所述，中小企业相较于大型企业而言，在发展经营中会面临更多的挑战与考验，有着更大的生存压力，所以往往会导致发展受到一定的限制。通过对财政税收制度予以创新改革，可以为中小企业的发展带来一定的扶持作用，使其资金压力减轻、发展机遇更多，再加上更多优惠型财政税收政策的提出，可以为中小企业的发展提供全方位保障，进而助力中小企业稳健发展，为我国社会经济带来更多活力。

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