资金预算视角下公路施工企业财务集中管理探析

中交第二公路工程局有限公司

近年来，公路建设事业的快速发展使得公路施工企业财务工作所承担的核算、资金管理任务以及责任加重，而公路施工企业若是想要发展壮大，就需要重视施工过程中的预算管理，在此基础上对施工企业内部子公司、分公司的闲置资金和闲置设备进行充分利用，实现财务的集中管理，加速促进公路施工企业的良性发展。

一、资金预算及财务集中管理的概述

(一)资金预算

资金预算也称之为资产负债预算，指的是对企业的资产、负债以及所有者权益等互相关系的一种预算，以及对企业会计年度末期的财务状况进行预测。通过资金预算能够清晰的将各个部门以及项目的分预算结合到一起，从而表明企业的若干业务活动达到预算的标准，可以在企业经济活动开展的某一阶段，及时了解其资产以及负债情况，并对后续的财务管理工作作出调整。通过资金预算也能够发现企业财务状况可能产生的变化，从而进行调整和完善。一般来说，企业的资产负债表以及损益表等都是编制资金预算的依据，能够充分的反映企业在生产经营活动结束时的全部资产总和以及负债程度、还债能力以及所有者权益情况。

(二)财务集中管理

财务集中管理主要指的是借助现代的网络通信技术来建立集团以及成员单位更加完善的财务数据体系和信息共享机制，并且在企业的运行战略上实施集中监控，通过对内部资源进行整合完善来提升应对风险的能力，从而达到防范、规避风险的目的。

一般来说，财务集中管理具有如下几点功能。首先，财务集中管理能够强化企业的资本经营意识，并且具备调节资金的作用，随着企业的多元化发展以及战略的制定和实施，通过财务集中管理能够将一些子公司闲置的资金集结到一起，从而实现集团内部资金合理调配，在强化资本经营的基础上，也能加速资产的运转。其次，财务集中管理还能够做到内部监控的作用，对于很多集团企业而言，由于分支公司较多并且组织相对复杂，实施统一监控难度较大，进行财务集中管理可以使得集团内的子企业都能够做到资金合法、安全和有效使用，保证集团内子公司的资产运作均在集团的监控之下，从而有利于规范运作，防范经营风险，提高资产使用效益和经济效益。

二、资金预算视角下公路施工企业财务集中管理存在的问题

资金预算视角下的财务集中管理作为现代企业发展中的必要财务管理方式之一，由于在我国兴起的时间并不长，在应用到现代公路施工企业发展中仍存在不足之处，并主要体现在以下几方面。首先，当前一些公路施工企业内部资金管理水平不足，对于公路施工企业而言，在施工过程中需要考虑到施工周期长，投资量大，并且施工环节众多以及设备和采购原料复杂等情况。这些动态的，且不可预知的情况都会影响企业的财务集中管理，并且在施工过程中由于缺少财务工作基础管理，会造成头重脚轻的情况，往往会出现施工管理部门与施工现场的差距较远，并且资金的管理以及使用程度相对较低。由于公路施工中会出现施工项目较为分散的特点，对于资金的统筹安排就具有较大的挑战，再加上复杂的管理流程更是会造成整个施工效率不高等情况的发生。其次，当前很多公路施工企业管理者尚未具备风险防范意识。由于公路施工自身便是一个较为长期的工程，各个环节的复杂施工会造成整个财务集中管理难度增加，这就需要对其提前展开预算管理，但在实施过程中很多管理者尚未意识到公路施工中可能遇到的问题以及资金管理上存在的疏漏，也没能具备先进的风险管理意识，对于预算管理工作的制定还是流于形式。最后，公路施工企业内部的预算管理机制不完善，预算管理作为保证公路施工企业资金合理控制的重要管理方式，在财务管理中需要引起高度重视，但实际上却是管理者以及财务管理人员没能充分的正视预算管理，使得资金预算制度不健全，财务预算缺乏指导性。

三、资金预算视角下提升公路施工企业财务集中管理水平的重要举措

(一)提高资金管理水平

提高资金管理水平是资金预算视角下提升公路施工企业集中财务管理的重要举措，由于公路施工企业具有点多、线长等特点，并且项目部的资金较为分散，又有着大量的闲置资金，那么要提高资金管理水平，将有限的资金集中到总部，以此来减少银行贷款，并且达到加速资金周转的目的，保证整个公路施工项目能够做到高效有序、动态平衡，通过形成资金合理运用来进一步提升其资金的使用效率，从而保证整个资金管理流程合理，保证内部控制更加严密，并且能够做到全面财务监控。除此之外，还需要设立资金结算中心，从管理架构的方面上来解决资金管理中可能存在的分散、监控难以及资金筹划难等若干问题。

(二)提升管理者的风险防范意识

提升管理者的风险防范意识是资金预算视角下进一步提升公路施工财务集中管理的必然选择，企业管理者需要意识到任何公路施工项目，无论项目类型大小都会有存在风险的可能性，这就需要提升自身的风险防范意识，建立健全公路施工风险预警机制，引入先进的信息技术打造全过程的动态预警模式。一旦检测到公路工程项目中存在与预算不符或是超出预算的支出，动态预警机制会在第一时间将所检测到不正常的预算支出上报给相关负责人员，保证负责人员能够在第一时间查明工程项目施工中的突发情况，并且做出适当的调整和变化，保证财务集中管理以及预算管理的正常运行，减少公路施工企业运转中可能遇到的风险。

(三)建立健全完善的财务预算管理机制

建立健全完善的财务预警管理机制是资金预算视角下提升公路施工财务集中管理的大势所趋，财务预算管理作为企业财务管理工作的核心，尤其是对于公路施工企业而言更是如此，那么管理者需要通过完善财务预算管理机制来保证资金的充分利用。首先，要认真精确的编制预算，公路施工企业需要建立健全完善的预算编制、审批、考核等一系列全面的预算管理体系，当预算确定后，就成为企业开展生产经营活动的重要依据，需要保证预算具有规范性和严肃性，不能由于工序的变动而造成对预算执行的随意更改。与此同时，还要从以往单一的经营资金计划扩大到生产经营和基建投资等相关的全面资金预算中，通过编制资金预算，并且结合本单位的具体发展规划以及业务和经营情况等等来从基层开始进行资金预算，实现资金流动过程中的可控性，保证公路施工企业项目预算管理机制能够引导项目的良性运行。

四、结论

总而言之，在经济全球化的发展下，中国经济与世界市场进一步融合，这一趋势也为施工企业带来了较为严峻的挑战，在面临激烈的同行业竞争以及日益变化的宏观经济环境下，公路施工企业更是需要积极提升自身的财务管理水平，通过加强资金管理水平、提升管理者的风险防范意识、建立健全完善的财务预算管理机制来提升自身的资金预算管理能力，保证项目施工生产经营的高效运行。