企业财务内控制度存在的问题及对策探析

（黑龙江航运集团有限公司，哈尔滨 50020）

引 言

企业的财务工作一直是企业管理工作的中心，企业财务工作的顺利进行是保证企业的资金健康流转的关键，一个企业只有资金的健康流转才能保证企业在市场竞争中立于不败之地，而企业的内控制度的建立有利于企业财务管理的顺利进行。对于内控制度在企业中实施的问题及策略是本文主要探究的内容。

一、企业财务内控制度的意义

（一）健全的企业内控制度是企业管理的关键

随着市场经济快速发展，外来企业涌入中国市场，外来企业的涌入对国内市场的影响是双向的，既瓜分了国内企业的市场，也刺激了国内企业的改革和快速发展。企业内控制度是企业管理的核心，面对残酷的市场竞争，建立完善健全的内控制度对企业长远的发展意义重大。

（二）内控制度是企业运行的需要

一套完善的内控制度对企业的资金管理、人员管理都有着至关重要的作用。企业寻求发展，扩张市场，必须有健康的内控制度作为后盾，良好的内控制度可以提高企业的资金利用效率，提高企业在市场竞争中的优势，对企业的风险也可以做到有效的把控，内控制度是企业能够良性运行的保障。

（三）内控制度保障企业的财产

在一些中小企业尤其是一些家族企业，企业的财务问题常常是影响企业发展的阻碍，家族企业中的内控制度是企业的短板，企业内部人员关系复杂，财务制度管理不规范，对企业的管理极为不利。建立一个健全的内控制度可以有效地改善这种企业的管理工作，对家族企业资金的有效利用有着完整的保障制度。

二、我国企业在内控制度方面存在的问题

（一）对内控制度的认识不到位

内控制度是企业制定的对企业的良好运行和健康发展的一种管理制度，在企业中，内控制度对每一位员工都是一视同仁。有的企业管理层人员对内控制度视而不见，不按照制度严格要求自己，在企业的运行中滥用职权，使企业内部没有一个健康的管理环境，这样下去，企业的内控制度形同虚设，无法有效的约束员工，对企业的人员管理和业务管理是极为不利的。

（二）财务制度不完善

企业要根据企业的运营状况制定符合企业发展的财务制度。在我国很多中小企业，很多企业在财务制度的制定和管理上不够合理，甚至有很多小的企业根本没有设置财务机构，财务问题都是由企业负责人自己掌管，企业财务账目混乱，找不到头绪，对成本和资金流向没有一个完整的规划，这样的企业在财务问题上存在着巨大风险。

（三）对风险认识不够

企业不分大小都会在经营中面临一定的风险，只要有经营就会伴随着一定的风险，如采购风险、经济环境风险、原材料风险等等，对企业经营者来说，有良好的风险意识对企业的发展有着决定性的作用。有的企业由于成立时间短在经营方面的经验不足，在企业销售的过程中采取垫付方式以此来拉动客户，殊不知这样做会增加企业的财务风险，如果企业的财务出现问题导致企业没有足够的资金维持正常运行，可能导致企业停业或者破产。

（四）财务管理力度较低

健康的资金运转是企业持续发展的前提，提升企业财务管理效率，有效的利用企业资金，可以使企业避免出现资金短缺的风险。但目前我国的部分企业对资金管理的力度较弱，企业对资金管理的水平低主要表现在以下两个方面；第一，企业的内控制度松散，在资金管理中缺少完善的管理制度和合理的规划，从企业的成本到资金的流向没有详细的计划。第二，不按照企业的规章制度使用资金，私用、挪用的现在很普遍，过渡使用资金，导致企业资金运转困难，财务风险加大，对企业的长远发展造成隐患。

三、企业财务内控制度完善策略

（一）制定完善的财务制度

财务管理制度的合理制定是企业实行管理的前提，一个健全的财务管理制度对企业的内控制度有着开创的作用。在企业内部，企业要对财务管理的内容有清晰地划分，尤其是涉及到企业成本和财务支出的方面，对财务审计，资金流向等设置要有明确规定。在制度实施的过程中，要发现制度中的不足，及时改正，不断的完善财务制度。

（二）培养财务管理团队的专业素质

企业要注重对财务人员的培训，培养财务人员外出学习，拓展财务人员的知识面，强化法律法规的学习，提高专业素质，把财务业务做好、做精，只有提高财务人员的专业性，才能让财务工作顺利展开，让内部控制的质量得到提高。

（三）企业重视内控制度的管理

企业要提高内控制度的管理，在企业内部，企业要完善内控制度的建立，只有正确认识到内控制度对财务管理的重要性，制定一套符合企业发展的财务管理环境，才有利于企业的健康发展。因此，为了提高财务内部控制的质量，最为基础的就是要让管理层重视起来，提高企业的关注度。

结 语

财务是企业的命脉，做好企业的内控制度不仅能够提高企业的财务管理水平，还能够为企业的长远发展做出科学的规划。