浅析信托公司内部控制与风险管理

田泽望

摘 要：近年来，信托公司是经国家相关金融管理机构批准设立的金融机构，信托公司作为独立的金融行业，经历了几次改革之后，逐步步入平稳的发展阶段，信托是重要的金融工具，也是我国金融市场的重要组成部分，我国经济的发展速度也逐渐放缓，中国信托业的发展也在寻求新的发展，信托相较于其他金融制度，更加的灵活，并且业务范围比较广泛，模式多样化，各个领域都有所涉及，其抵抗风险的能力也比较强，因此，信托业务也受到很多企业的欢迎。本文分析了信托公司内部控制与风险管理的现状，构建信托公司内部控制框架，为防范风险提出可信性的措施，以促进信托管理业务的开展，将风险控制在合理的范围之内，也促进信托业的有效发展。

关键词：信托公司  内部控制  风险管理

信托公司在开展业务时，为了节省时间，会在一个项目没有完全结束时，提前确认收入，从而快速收回资金，但是即使资金被收回，但风险依然存在，受托人的责任也没有解除，即使收益的增加会给公司带来收益，但是还是存在着信息的不对称性以及道德风险的存在，所以很难实现最优效应，很多人也抱着侥幸心理，逃避风险，但最终结果是会带来更多的损失，加强信托公司内部控制，合理有效的开展信托业务，从而提高信息的质量水平，使大众能够端正心态，将风险发生的概率降到最低。

一、信托公司内部控制与风险管理的现状

（一）内部控制内容单一

大部分信托公司的内部控制制度比较单一，内容也只是泛泛而谈，依照法律法规的要求来进行简单的阐述，甚至是复制粘贴，缺少符合公司实际的制度，没有建立与公司业务相关的规范，导致在实际的应用中没有制度可依，国家对于信托业的内部控制规范也一直处于比较模糊的状态，缺少具体的理论研究。

（二）落实速度慢

信托公司的业务种類繁多，发展速度也较快，但是内部控制制度的更新速度较慢，造成落实起来有困难，很多信托公司的内部控制制度并没有对着业务的创新及时修订，导致新的业务出现，还沿用过去的制度，没有说服力和控制力，即使建立了整套控制制度，但是在制度的落实和执行上也不到位，信托公司的内部审计制度没有较大的影响力，审计部门也仅仅承担例行项目的责任，没有对公司整体内部控制制度负责，业务流程开展时也存在着系统性的审计风险。

二、构建信托公司内部控制框架

信托公司公司想要减少不必要的风险，调节内部控制机制，就需要完善内部控制机制，有效化解和防范风险。风险评估是信托公司的重要管理手段，信托业务具有很高的灵活性，想要在激烈的市场竞争中寻求生存，就需要创新业务领域，有效规范风险，以风险把控为底线，调查、管理每项业务，协调好利益与风险之间的关系，对于公司的业务进行风险评估，分析市场运行的规律，把握发展的机遇，从而实现内部控制的目标;建立有效的信息沟通机制，使信托公司内部能够有效的沟通，公司内外信息能够有效的连接，信息良好的沟通能够促进公司整体的运营，从而促进内部控制制度的完善;内部控制在建立之后，应不断的完善，才能够有效减少风险，信托公司要对自身内部进行监督与检验，而信托公司的审计部门就是负责这一项目，或者是聘用外部审计人员对公司的内部进行核查，针对公司内部制度的情况进行客观的分析，为企业的可持续发展提供建议，为有效的监督内部运营，提高内部控制的效率，防范风险，应构建和完善内部控制框架，从而促进公司的长远发展。

三、信托公司加强内部控制与风险管理的措施

（一）建立以风险管理为主的内部控制体系

信托公司成立至今，已有将近四十年的时间，但我国信托业的发展速度较快，取得了不错的成绩，但是与国外发达国家相比，内部控制体系还是存在着一些有待完善的部分，管理者应加强对内部控制的重视，公司各部门之间有效沟通，减少不必要的手续与环节，使信息的获取能够快速及时，同时加强内部控制体系的完善，从而促进经济活动的开展与运行，加强对企业文化的认同感，使员工能够自觉遵守内部控制制度，落实公司的经营战略，实现发展目标。信托公司应以全面风险管理为导向，使内部控制制度的完善更加有针对性，配备专业的人员进行管理，监控业务立项、运营到清算等全过程，不管是信用风险，还是流动性风险，都尽可能的合法规避风险，根据业务的开展情况进行反思，及时更新内部控制制度。

（二）提高员工专业素质

企业的长远发展与员工的素质有关，也与管理层的管理能力有着密不可分的关系，管理者应明确自身的职责，发挥企业引领者的作用，提高自身的职业素养，不断完善自身的专业技能，用自己的切身行动影响身边的员工，增加亲切感，建立专业的团队，带领员工更好的为公司发展服务，增强团队的凝聚力，及时沟通公司的内部业务，减少不必要的环节，提高工作效率，但是目前信托公司在流程管理方面仍然存在着一些困难，提高各部门之间的配合度，使公司的业务能够快速的开展，各部门一起努力减少风险，提高经济效益，扩大资产规模。

（三）建立健全公司组织架构

信托公司应关注自身的组织架构现状，健全公司组织架构关系，根据公司的发展战略，加强各部门之间的配合，建立完善的用人管理制度，提高员工的专业素质，加强对员工的培养，对员工的业绩与待遇也都提出更加量化的标准，从而合理的安排公司的组织架构，为每个组织单位内部划分责任和权限，使公司的组织架构更加的清晰，业务内容的开展也更加流畅，更好的进行风险管理。

（四）创新内部控制手段

信托公司想要有效的进行风险管理，就需要不断完善内控制度，创新内部控制手段，明晰监管部门出台的一系列规定，有效的指导信托公司建立全面的内部控制体系，灵活采取内部控制手段，监督信托公司完善公司治理结构，从而形成科学有效的权利制衡机制，因为信托公司的信息化程度较高，因此应从多个方面进行着手管理，不仅是权限管理，数据管理，还是风险管理，都需要采取合适的内部控制手段，企业为寻求长远的发展，明晰市场的需求，监管公司业务的开展，最大程度的降低风险，监督公司内部员工的行为，助力信托公司的发展。

四、结束语

综上所述，信托业是我国金融业发展的重要组成部分，影响着我国经济的发展，伴随而来的是风险管理与风险控制，想要将风险控制在合理的范围之内，就需要加强内部控制，建立健全内部控制管理体系，根据市场大环境的发展状况，明晰信托公司业务发展的特点与存在的风险，有针对性的对我国信托业内部控制制度进行完善，建立以风险管理为导向的内部控制体系，从而更好的规避风险，促进信托业务的开展，促进经济的增长，同时也使得投资者的合法权益得到保障，使信托业务能够在合理合法的状态下开展，也促进金融市场的良好运行。

参考文献：

[1]常叶青.信托公司内部控制特点及完善措施的探讨.2011（3）：24-27.

[2]宋龙梅.上市公司财务舞弊的识别研究[D].西南财经大学，2013.