集团企业资金集中管理模式的构建分析

夏蒙

广厦建设集团有限责任公司 浙江杭州 310000

近些年，我国集团企业不断发展与变化，在一定程度上完善了我国经济体制结构。资金管理作为企业中重要的一项工作，其关乎着集团企业核心竞争力的提高与集团企业在市场中占据的地位。大多数的集团公司内部设有诸多管理组织，并且子公司广泛分布在世界中，一旦资金集中管理出现任何问题，便会阻碍集团企业的正常经营与发展。因此，以集团企业长久发展为目标，集团企业相关管理者需要构建完善的资金集中管理模式，创新资金集中管理手段，不断为集团企业赢取经济效益，进而促使集团企业更好的经营与发展。

1 集团企业资金集中管理模式的构建价值

1.1 利于集团企业资金利用率的提升，减少生产成本

资金集中管理就是指资金的整体形式管理，将其应用在集团企业资金管理中，能够有效的集团企业的子公司存有的资金进行统一化管理，促使所有子公司的运行资金加以汇集，交给集团企业财务管理者管理，在其进行预算之后对资金进行合理分配与使用[1]。同时，针对预算之外资金，如果子公司的财务比较紧张，集团企业可以把剩余的资金分发给子公司，给子公司提供更多的资金来源，帮助子公司环节紧张的资金问题，促使子公司更好的前进与发展。此外，资金总数不可以过多或者多少，需要结合集团企业的实际发展情况与战略方针，过多的资金容易发生资金闲置的现象，不能收取更多的经济收益，过少的资金容易降低集团企业的偿债与经营水平，埋下企业经营的风险。所以，针对不用的子公司，需要有效的控制资金的数量，采用资金集中管理的方式对企业的经营进行统一调拨，进而提升集团企业资金的利用效率，减少生产成本。

1.2 利于集团企业全面预算机制的落实，减小资金风险

对于集团企业的长久发展，预算管理工作尤为必要，科学的资金预算能够保证集团企业现有资源的合理配置，占用资金的极限会减慢集团企业的发展速度，任何一个集团企业皆需要结合企业经营的数据信息和市场今后的预期规划进行全面预算管理。集团企业对资金进行集中化管理，可以综合的掌握企业内部资金的使用情况，包括资金的盈余和匮乏等[2]。所以资金集中管理模式可以确保子公司的资金使用合理性，并且便于集团企业管理者做出规范的决策，体现资金使用的高效性。此外，资金集中管理模式能够促使全面预算管理更加准确，在集团企业的实际经营期间，财务预算管理会减少企业生产成本，保证企业内部的生产效率，规避风险，进而为集团企业的持续化发展奠定基础。

1.3 利于集团企业缓解融资的压力，减少融资金额

现阶段，在我国市场经济结构中，中小规模的企业融资工作仍然比较困难，企业内部的财务情况、市场经营情况以及诚信程度都在影响着集团企业的融资效率。在资本主义市场中，财务经营良好的集团企业可以更好的摆脱融资工作的束缚，进而完成融资任务，得到更多的资金支持。此外，财务诚信度比较高的集团企业，其自身的融资成本相比同行的企业所需的融资成本低，所以，要想提高集团企业自身的融资效率，集团企业需要适当的改善企业财务情况与诚信度等条件，促使企业资金集中管理工作的顺利进行，并且方便集团企业向社会融资。但是需要注意的是，集团企业内部应保证资金分配的合理化，在现有资源合理配置的前提下，对企业融资情况进行思考与判断，促使集团企业的融资能力不断提升，由此资金集中管理模式的构建利于集团企业环节融资的压力，进而减少融资金额。

2 集团企业资金集中管理模式的构建有效方式

要想构建比较完善的集团企业资金集中管理模式，需要结合企业实际经营情况，制定针对性的资金管理机制，保证资金集中管理模式构建的科学性、实效性与讲规范性，具体如下：

2.1 制定财务基础管理的规范化机制

集团企业资金集中管理模式的构建需要制定财务基础管理的规范化机制，也就是对财务进行统一化管理，即账目表统一化管理、资金核算手段的统一化管理以及会计工作的统一化管理，且有效的解决清产核资、遗留资金以及投资权利三个问题。所谓的清产投资是指把集团企业中所有工作单位现有的资产加以盘算，确定全部的往来记录的真实性；遗留资金的处理就是把集团企业产权或者资金分配不合理的问题进行解决；投资权利就是指把集团企业在经营期间的所有往来款项进行在此确认，将其记录在投资账户中。此外，集团企业管理者需要对全部的成员单位进行产权记录，集团企业和相关人员需要签署资产增值责任书。由此，通过制定财务基础管理的规范化机制，不仅可以确保会计核算数据的真实性，还可以掌握资产与权利之间的关系，提高财务管理的工作效率，凸显集团企业资金集中管理的价值。

2.2 制定现代化的财务管理机制

集团企业的资金集中管理模式构建需要制定现代化的财务管理机制，促使集团企业的经营发展满足时代发展的脚步。首先，会计核算电算化。一切的成员单位都要进行会计电算化，明确财务工作的软件、财务项目代码以及财务会计标准等。会计核算的统一化管理，可以强化集团企业的财务资金集中化管理手段，保证集团企业财务信息管理的准确性，体现集团企业资金管理工作的透明度，还可以保证集团企业资金的使用效率，提高集团企业资金的管理能力，进而推动集团企业的国际化资金管理发展。其次，财务数据信息化。建立企业内部财务系统的局部网络，把一切成员单位涉及的财务资金列入网络管理系统中，同时进行有效联网信息传递，也就是财务与网络体系的传递、财务与业务体系的传递以及财务与银行体系的传递。财务数据信息化机制的建立可以有效的对信息数据进行加工和处理，帮助集团企业动态化的掌控财务信息。最后，资金使用的银行化。所谓的资金使用银行化，就是指集团企业组建资金计算管理中心，将资金收入与支出情况进行有效管理。一方面是促使资金集中管理足够合理，另一方面准确的计算出集团企业盘活的资金数量，提高资金调转速度，加强对财务支出的管理，进而实现掌控资金的时效化。

2.3 制定全面预算管理机制

集团企业在构建资金集中管理模式过程中，需要制定全面预算的管理机制，其主要是控制资金流量，将现金进行集中化管理。首先，集团企业经营中的现金需要被科学的掌握，结合“以收定支”的经营理念，合理的安排集团企业资金的收入与支出。其次开设相应的银行账户，划分集团企业的收入资金与支出资金使用范围，通过资金计算中心进行资金收入的管理，依据集团企业资金的运转情况安排资金的具体支出计划，全面对现金的流量进行掌控与监督。

3 资金集中管理的模式

集团管控模式下资金集中管理的模式主要有以下几种，具体如下：

3.1 财务公司模式

财务公司是指集团企业发展到一定程度后，经人民银行审核后批准建立的财务子公司。财务公司是位于集团内部的下属企业，能够帮助集团企业和相关的企业处理部分业务，如外汇经营、投资咨询等。与此同时，由于财务公司是集团企业内部的子公司，能够处理企业内部的转账、结算、资金周转等业务，有利于实现集团企业内部资金周转效率的提升。而且，财务公司还能帮助企业寻找更佳的投资机会，增加企业的融资渠道，能够帮助企业提高绩效水平和经营的效益。

3.2 内部银行模式

内部银行模式指的是位于集团企业内部的、对资金进行日常处理和结算的管理部门。主要的职能包括：资金的处理、筹集、结算等。在这种模式下，子公司和集团企业会形成一种类似于企业和银行关系的管理模式，内部银行制定资金结算制度，同时，监督集团企业在经营中的一切行为，保持资金运行的安全和合法。集团企业对资金管理采用这种模式有很多优点。内部银行模式将资金管理、会计业务核算等融为一体，能够实现对资金的统筹管理和控制，便于企业将位于集团内部各子公司各部门的闲散资金集中起来，从而提高对资金的利用效率。内部银行对集团企业内部的资金使用情况进行分析和处理，也能够帮助企业了解各子公司的收入和支出情况。

3.3 结算中心模式

集团企业内部的一个财务管理机构，主要是处理集团企业内部的资金结算工作，隶属于集团企业总部的财务部门。结算中心在企业中一般是独立运作的。主要的工作内容包括以下几个环节：一是账户管理，对集团企业内部的所有账户进行统一管理和监督；二是内部结算，处理各个子公司之间的资金往来和资金结算等；三是内部资金调度和配置，对各个子公司和子公司与总公司之间的资金使用情况进行记录，进行及时的调度和安排[3]。

4 结语

综上所述，集团企业构建资金集中管理模式具有十分重要的意义与价值，相关管理者需要结合资金集中管理的特征与集团企业的实际经营情况，采取有效的方式，通过制定财务基础管理的规范化机制、制定现代化的财务管理机制、制定全面预算管理机制等，不断加强集团企业资金集中管理的运作效率。