浅析中小企业应收账款存在问题及解决路径

文/平昕，河北大学

关键字：中小企业；应收账款；内涵；问题；解决路径

随着中小企业的数量不断增加，企业面临的风险也随之增大。风险来源的一个重要方面就是企业应收账款的管理问题。在发展过程中，如果企业的应收账款不断增多，流动资金不断减少，那么企业的运行就会存在种种障碍和风险。因此，中小企业应收账款的管理问题是每个人应该思考的。

1 应收账款的作用及特点

应收账款作为企业资产的重要组成部分，在企业的生产经营过程中发挥着不可替代的作用。首先，在销售过程中，供销双方通过现款结算的手段很少发生，更多是赊销的方式。应收账款可以减缓买方企业的压力，还可以增加销售数量，提高企业收入。其次，应收账款能够为企业减少存货，增强存货的流动性，减少企业支出。然而，由于应收账款具有数额大、变现难、周转慢等特点，其管理问题也是企业管理过程中的薄弱环节。比如在用赊销方式销售货物时，可能存在购货方故意拖欠款项的现象或购货方发生破产，资金无法收回，最终变成坏账损失。

2 中小企业应收账款管理现存问题探究

2.1 对应收账款的信用风险监管问题存在漏洞

在购销货物的过程中，企业首先要对购货企业的资信状况进行了解、调查，对客户的信用状况和偿债能力进行评估。而很多公司在信用调查的过程中只注重销售业绩的增长，无法客观地判断应收账款成为坏账的可能性，对于信用风险问题，企业没有制定完善的风险监管体系，很容易导致大量应收账款无法按时收回，形成坏账，应收账款往往具有数额大的特点，因此如果企业只是盲目地开展赊销业务，虽然企业的账面利润有很大程度的提高，但如果没有做好风险评估工作，信用体系没有建立健全，也带来了较大的财务风险，很容易使企业陷入破产境地。

2.2 缺乏应收账款法律保护意识及观念

很多中小企业面对无法收回的大额应收账款缺乏相应的法律保护意识，不懂得拿起法律武器保护自己的合法权益。其中一部分中小企业在与客户长期合作的过程中对其所欠款项一再容忍，不主动催收，甚至当应收账款变为坏账时，也完全没有诉诸于法律手段，从而丧失了最佳的诉讼时期。还有其他中小企业在与购货方签订销售合同时，因内容不规范、法律程序不严谨等问题导致了权责不明确，容易引发购销双方经济纠纷，最终导致应收账款难以收回，造成经济损失。

2.3 企业相关工作人员的应收账款管理意识淡薄

一方面，企业的相关销售人员往往为了增大销售量而忽视了对客户信用状况的了解，审批不严格、资料不完整、对客户信用状况不够了解的情况还时有发生，导致了企业的大量应收账款无法收回，给企业带来严重的经济负担。另一方面，企业会计人员对于应收账款的记录是被动的，对于销售业务也缺乏了解，存在认知上的障碍，因此，在收款时可能发生坏账或呆账，没有及时解决，给企业带来损失。

3 企业应收账款管理现存问题解决路径

3.1 做好应收账款的事前、事中、事后预防

企业在购销货物的整个过程中，要始终做好预防工作。首先，在与购货企业发生业务往来之前，企业要对客户进行信用调查，为了更为全面地了解客户的资信状况及偿债能力，企业不仅要让客户填写基本情况表，而且应该让相关银行提供资信证明，并通过实地调查等渠道收集客户信息。收集信息后，企业的相关信用部门按照收集来的信息建立客户档案，进行评估分析，给出相应评级，最终确定是否进行交易。其次，在业务发生过程中，销售部门应及时将发货单、发票等票据给予客户进行核对和签收，每笔业务找到对应的项目负责人进行跟踪，及时敦促客户付款并关注客户资信状况的变化。最后，面对逾期未收回的应收账款，在一定条件下可以动用法律手段维护自身的合法权益，如通过律师发送律师函等手段对客户施加一定的压力。

3.2 加大对相关工作人员的管理力度

企业在任用员工时应该选择对工作具有强烈责任感的员工，在此基础上建立奖惩机制进行考核。在考核中选用一些合适的指标，如应收账款周转率等，将指标对应到每个销售人员，对销售人员按月进行考核，同时设立绩效考核部门，对指标进行考核监督。除此之外，中小企业还应该对公司的会计人员进行培训，让会计人员对于应收账款的收取问题有更为详细的了解，在公司面临坏账、呆账等现象时能够及时作出反应。

3.3 增强法律意识与法制观念

当企业发生了逾期未收回的应收账款时，中小企业可以采取多层级催收的方式。对于逾期时间较短的业务，可由销售部门进行沟通联系，通过电子邮件等形式提醒客户付款；对于逾期时间较长的业务，由企业法务部进行催款，如发放律师函对企业施加压力。如果购货方恶意拖欠，要及时诉诸法律的手段提起诉讼，作为原告方，明确相关违法责任，严格按照法律程序，使应收账款的逾期未付问题有法可依。

中小企业在日常生产经营活动中难免会遇到应收账款无法收回的现象，面对这样的风险，企业要通过以上手段尽可能在公司内部采取措施降低这种情况的发生概率，事先做好信用评估与风险预测，增强法律意识，在关键时刻拿起法律的武器保护企业自身的合法权益。