浅论有效提升企业内控管理水平的途径

文/王素坤，鞍山惠丰投资集团有限公司

企业在发展过程中，难免会遭遇风险。如果企业的内控管理系统较为完善、内控水平较高，往往能有效规避风险，帮助企业度过难关、走出困境。因此，无论是企业整体管理水平的提高还是未来的可持续发展，都离不开完善的内控管理系统和高水平的内控管理能力。

1 企业内控管理概述

1.1 企业内控管理的主要内容

企业内控管理的内容主要包括以下三个方面：

其一是预测工作。企业管理人员在企业开展各项经营活动之前，要深入了解企业资金流等财务状况有机开展活动的具体流程，并在此基础上凭借管理人员过硬的专业能力，预测可能出现的问题并提出有针对性的控制措施。

其二是控制工作。控制工作的主要任务是对企业财务风险、人力风险、资源风险等进行控制，并根据企业管理人员作出的风险预测，提前做好各项防范工作。控制工作的进一步优化和活动流程的进一步完善，可以为企业顺利开展各项活动提供有力保障，助力企业获得更大的经济效益。

其三是监督工作。监督工作的主要内容是监管企业的人力资源和财务状况。而财务监管的主要任务是核实企业资金情况和财务情况，确保企业资金记录的真实性。在财务监管过程中，一旦发现企业存在资金方面问题，要采取措施及时进行处理。而人力监管的主要任务是监督管理基层工作人员，检查管理人员工作的开展情况，及时发现并解决存在于企业经营管理中的问题，为企业的稳定发展提供保证。

1.2 企业内控管理的主要目的

首先，企业内控管理借助对部门工作人员履职情况的监督和管理，将相关人员的工作热情充分激发出来，促进工作人员工作态度的改善、工作效率和工作质量的提高；其次，企业内控管理通过监管工作流程，为财务信息的真实性和资金流的安全性提供保障；最后，企业内控管理通过监督企业日常的经营活动，为企业资金的安全和各项工作完成的质量提供保障，助力企业稳定、持续发展。

2 企业内控管理的重要性

企业内控管理的重要性主要从以下几个方面体现出来：

2.1 企业内控管理有助于企业财务水平的提升

财务控制是企业内控管理工作的重要组成部分。企业内控管理的加强，能提高企业资金的利用率，降低资金的浪费。另一方面，有效的企业内控管理能控让企业经营活动流程得到良好的控制和监督，企业资金流的高效性与安全性也因此得到保障。

2.2 企业内控管理有利于企业风险抵御能力的提升

企业内控管理的加强，除了能对风险进行提前预测之外，还能让企业存在的问题得到及时发现和解决。同时，企业内控管理能力的提升还有助于企业核心竞争力的增强，有利于帮助企业缓解市场压力，促进企业稳定、持续的发展。

2.3 企业内控管理有利于企业财务信息有效性和真实性的保证

在内控管理的过程中，企业将对企业财务会计信息的准确性进行严格监督和管理，规范会计信息的收集和整理，确保其准确性和真实性。

3 存在于当前企业内控管理中的主要问题

3.1 企业内部控制机制亟待完善

由于企业决策者对内控工作的重要性认识不足等原因，我国很多企业的内部控制机制还远未完善。这也是企业内控管理水平不高，内控工作效率低下，问题和障碍较多的主要原因。企业管理者应深刻的认识到内控管理的重要性，充分考虑企业的内外环境，完善企业内部控制机制，以满足企业发展的实际需要。

3.2 企业内控环境基础亟待加强

内控环境一般是指企业在改革管理模式和调整政策等活动中所处的环境，以及来自企业外的影响因素。内控环境的质量对于企业决策的有效性和科学性的影响是十分关键的，这是因为企业政策实施的关键因素就是企业内控环境，只有在内控环境与内控制度高度契合的情况下，政策对于企业发展的作用才能充分发挥出来。在企业的发展进程中，内控环境具有较为广泛的范围，既包括内部环境，又包括外部环境，无论哪种环境都严重影响着企业发展的稳定性和经济效益。

由于我国大部分企业的管理模式大多是移植的国外企业的一些经典的成功模式，这样做可以让国内企业少走弯路，但是因为没有注意与中国实际相结合，导致这些模式出现了“水土不服”的现象。比如，国外企业十分重视对企业员工进行整体意识的培训，所以外国员工容易在内控制度建立方面达成共识，而我国员工则缺乏应有的内部控制意识。又如，我国的很多企业由董事会控制内部管理工作，大大限制了管理人员作用的发挥。而董事会要负责管理企业的所有事务，没有更多的精力来过问内控工作，导致企业内控工作难以顺利开展，内控活动的效率也难以提升，这给其经济效益的提升带来了巨大的困难。

3.3 财务信息的真实性缺失。

作为企业财务会计工作重要组成部分的财务信息，对有效落实内控制度和顺利开展会计工作都具有重要影响。财务信息是开展一切活动的基础，是正确决策产生的前提。从当前的情况来看，我国企业财务信息的真实性存在缺失是较为普遍的现象，这对于财务工作的开展是十分不利的。企业财务信息出现真实性缺失的原因主要有：其一，会计部门的监管工作不到位，任务和职责没有落到实处。加之管理人员没有将部门之间的工作协调好，而不能及时核实财务信息的准确性。其二，部分工作人员规范意识缺乏，将虚假的企业财务信息向外界散播，给管理部门和财务部门的审核工作造成了严重阻碍，同时也造成企业不同程度的经济损失。

4 有效提升企业内控管理水平的途径

4.1 内外结合 完善企业内控管理体系

完善的内控管理体系是企业顺利开展各项审计工作的助推剂，是有效提升企业内控管理水平的重要保障。企业内控管理体系的完善可以从以下几个方面入手：

其一，与企业发展实际紧密结合起来，增强企业内部控制管理体系的动态性。企业内部控制管理体系的构建并非一劳永逸的事情，还必须随着企业内部控制状况的改变而及时进行调整。

其二，进一步明确企业中与内控管理相关的岗位职责，将任务落实到人。在内部控制落实的过程中，认真贯彻执行岗位责任制，确保每个岗位都有专人负责。以文件的形式对每个岗位的职责进行详细的说明，并据此对每位工作人员的职责进行规范，让企业内控管理体系对于企业发展的作用充分发挥出来。

其三，进一步强化企业外部审计工作。外部审计机构的合理利用是强化企业外部审计工作有效举措。外部审计结构与内部审计机构的精诚合作，能将审计结果与企业内控制度有效结合起来，便于问题的及时发现和企业内控制度的调整和优化。

4.2 齐头并进 打造企业内部控制环境

有效提升企业内控管理水平，需要对内部控制环境进行打造，使之更加优化，更有利于各项内控管制工作的开展。这就需要采取积极措施调整和优化企业的治理结构。懂事会要充分发挥主体作用，从企业的长远发展出发，对内控工作进行合理分配。从内部控制管理效果增强的目的出发，在企业内部设立专门的审计委员会，由董事会成员出任委员，以增强企业内控管理工作的规范性。

4.3 千方百计 确保企业会计信息真实性

企业会计信息的真实性十分重要，因为它是企业开展各项经营活动的重要依据。基于此，企业要着力于内部环境的拓展，做好从业人员的专业培训和思想，拿起法律武器，进一步增强经营信息的透明性，促进企业治理机制的进一步完善。

5 结束语

在市场经济背景下，企业之间的竞争越来越激烈。一个企业要想在激烈的竞争者中生存下来，就离不开完善的内部控制管理制度。就必须进一步优化企业内部环境，将企业决策层的主体作用充分展现出来。此外，监督管理工作也要落到实处，为财务信息的有效性和真实性提供保障，提升企业经济效益，加速企业持续稳定的发展。