中小企业财务管理都存在哪些问题？

文 /彭锦红

财务管理是企业管理中重要的内容。财务管理能够帮助企业组织各种财务活动，并处理与经营相关利益者之间的财务关系，为企业其他职能的有效发挥提供资金、信息上的支持。中小企业财务管理目前还存在流程不完善、风控不足、人才匮乏等问题，在一定程度上影响了日常的经营生产活动。对此，本文将在问题提出和分析的基础上，帮助中小企业探索合适的财务管理发展道路。

中小企业由于自身资金资源的有限，资金管理能力的不足，因此在财务各管理上普遍存在效率较低、效果不佳的表现。

因此，中小企业需要结合自身的实际充分利用已有的资金资源高效发展财务活动，并于所有利益者平衡好财务关系。

中小企业财务管理存在的问题

在中小企业管理过程中财务管理的主要工作在于两个方面：一是进行各种财务活动；而是处理各种与内部、外部的财务关系。在本文中，笔者将重点对中小企业的筹资活动、投资活动以及资金运营活动进行介绍。

（一）中小企业的融资问题

尽管我国政府在推动中小企业发展方面给予了金融上以及政策上的支持，但是从金融市场以及金融机构考虑，中小企业由于规模小、固定资产少、经营风险大等特点，因此存在较高的投资风险和较低的资金效益。因此，中小企业在金融市场上融资难的问题一直没有得到有效的解决。从内部环境分析，中小企业在筹资过程也同样具有不足之处。首先，中小企业筹资额度与实际经营需要不相符合。如果中小企业筹资过低，则没有办法满足发展需要；如果筹资额过高，中小企业将面临较高的还款压力。其次，中小企业筹资风控缺失。很多中小企业采用合伙或者风险投资的方式筹集资金，因此在筹资的过程中很容易丧失经营者对企业的所有权和控制权。上述问题的出现的根本原因在于中小企业尚且欠缺对融资的规划，没有进行完善的内部信息以及外部信息的收集、整理以及分析。

（二）中小企业的资金投资问题

投资是资金运用的过程，是产生资金效益，实现资金增值的过程。投资过程主要氛围对企业内部以及对企业外部的投资。首先，中小企业在对内投资上欠缺考虑，在人员招聘、设备采购、产品营销环节的投资比较粗放，缺乏精细化的资金管理，使得资金浪费现象明显。其次，中小企业在对外投资上存在风控不足的问题。随着投资环境的发展，中小企业也开始逐渐将留存利润投入到资本市场中以获取资金投资收益，但是由于对金融市场风控能力的不足，中小企业的投资往往效益较低，并且影响了企业的日常经营活动。

（三）中小企业的资金运营问题

相对于投资过程，资金运营过程是日常性的、小额度、频繁性的。其中流动负债以及流动资产的管理是中小企业财务管理中普遍存在的问题。对于大多数中小企业而言，企业内的应收账款问题容易造成运营资金的挤压，并且随着时间的推移，资金回收的难度将会上升，会造成企业内部资金流动性不足问题，严重的将会影响企业的日常经营活动。

中小企业财务管理改进和发展的策略

（一）中小企业制定融资规划

中小企业的管理者、核心员工应该采用群体决策的方式制定融资的规划。全面、客观、合理的融资规划能够帮助中小企业明确筹资的目的、过程、结果等重要事项，并在此过程中尽可能的做好筹资风险的考虑和防范。在筹资规划的具体内容中，中小企业应该明确筹集资金的时间、方式、数量等内容。

例如，中小企业应该根据自身的发展需要确定合适的筹资数量以及还款时间。企业如果是为了缓解日常经营中的暂时性的经营压力，则可以进行短期借款；如果是为了战略转型、扩大规模则应该向银行筹措长期借款。

（二）中小企业投资过程的改善

中小企业在对内投资以及对外投资上都需要改善投资流程、投资策略，加强对投资风险的控制和管理。首先，在对内投资上，中小企业在考虑投资固定资产的同时，更需要加强对企业无形资源大的投入。在当今企业发展中，人力资源、声誉资源的重要性越来越凸显。因此，中小企业基于自身资金以及能力的限制，应该考虑轻资本的运营，减少在固定资产上的过度投入，将部分生产过程通过外包的形式转让出去，而将资金投入到知识型员工的培养以及企业品牌的建立上。在对外投资上，中小企业需要规划未来三到五年企业的资金需要，确保对外投资不影响自身未来的经营发展。在对外投资上，中小企业由于风险承受能力不足，应该选择配置中低风险的债券或者蓝筹股。同时，中小企业也可以通过投资产业上下游的相关企业，扩大自身经营的多元化，获得更多地发展机会。

（三）中小企业资金运营效率提升的措施

中小企业某个行业的产业链条上，因此必然存在应收账款和应付款项的问题。因此中小企业应该通过合约或者契约的形式从制度上以及信用上对相关合作企业进行约束。

例如，对于应收账款问题，中小企业应该与合作企业签订相关的款项回收的书面协约，并制定相关的奖励措施或者优惠政策鼓励合作企业及早偿清欠款。在企业采购、人事管理、生产、营销环节均需要日常投入运营资金，对此，中小企业需要规范资金运营的流程，健全书面性的资金使用凭证，减少资金运用效率较低的问题。同时，对于内部资金的运营问题，中小企业需要建立资金运用的高效、节俭的企业文化，从制度和文化，从实践和意识上约束组织以及员工的资金使用观念和行动。

结束语

中小企业自身在筹资活动、投资活动以及资金运营活动均存在粗放型管理、风险控制不足的问题，影响了财务管理的效率和效果。财务管理能够为中小企业赋能，通过资金的运动帮助中小企业规范行政、人力、生产、营销等各个部门的运作活动，从而能够创造更大的企业价值。对此，中小企业应该根据自身的实际情况，制定全面、规范的财务管理过程个细节，并利用制度约束、组织约束、文化约束等措施控制财务管理过程中的风险。