企业财务管理风险的识别与管控探究

李霞

摘要：在我国目前的经济形势下，企业经营面临的经营环境不断复杂化，财务管理风险监管已经成为保障企业稳健经营的重要举措。尤其是随着企业经营规模的扩大以及现代化企业管理模式的发展，财务风险对企业经营带来的影响不断上升。本文主要通过对目前企业财务管理风险类别的分析，研究优化企业财务风险管理的策略。

关键词：财务管理;风险识别;风险管理

一、财务管理风险分类

由于经营环境、政策走向等多方面的原因，企业财务管理风险的出现有其必然性，使企业经营收益具有不確定性。而财务管理风险在企业中造成的影响一般表现为债务结构不合理、负债率过高、经济效益低下等。目前，我国企业财务管理风险可以从两个角度识别：

（一）从企业筹资角度分析

资金是维持一个企业经营运转的基础，所以筹资是企业维持发展的必然手段。企业的筹资手段主要有自有资本和债务筹资两种方式，不过一方面由于企业自有资金数额较小，一方面为了提高资金的价值，一般企业以债务筹资为主。虽然利用债务筹资为企业带来了不少便利，但同时也带来了较大的风险。首先，债务筹资增加企业的债务资本，引发汇率风险、利率风险等不确定风险，使企业财务风险存在可变性，对企业财务管理的能力提出要求。其次，债务筹资过多使企业资产结构失衡，在企业经营收入受到影响、未曾达到预期时，极容易导致企业偿债能力急剧下滑，企业债务偿还带来的经营压力剧增，甚至使企业破产。

（二）从企业投资角度分析

投资是企业实现价值增值的主要手段，但高收益往往伴随着高风险，而企业的投资按照其投资对象分为对内投资和对外投资。企业对内投资主要指企业利用资金开展本企业经营项目，比如扩大规模、改进技术等，但由于企业的销售受市场变动、政策风向的影响较大，所以容易出现存货风险、应收、应付账款风险等。企业对外投资一般是指企业将资金投入看好的行业或者自身发展相关的企业中，取得一定的股权，在该企业经营发展壮大后得到高回报。但是由于信息不对称以及市场变动等因素的影响，企业不能保证投资企业的发展是否可持续，为企业投资带来一定的不确定性[1]。从投资的角度来说，实现价值增值是提高收益的重要方法，但不合理的投资占比、投资管理水平也会给企业带来较大的财务风险，进而影响到企业的稳健发展。

二、提高企业管控财务管理风险有效性的对策建议

（一）完善财务管理风险预警机制

企业主要依靠风险预警机制发现企业财务管理中存在的风险，所以企业要建立科学的风险预警机制，具体从以下几方面建设：第一，完善信息收集、传导系统，提高财务数据的完整性和有效性，为风险预警机制工作的开展打造一个坚实的基础，从而全面、深入的对企业的经营情况进行监管，及时发现存在的财务管理风险，并制定合理的应对措施。第二，构建风险评估分析系统。随着市场的开放以及全球化趋势，企业面临的市场环境将趋于复杂性，企业经营中潜在的风险也不断增加，但不同时期、不同类别、不同环境下的风险威胁性不同，为了保障企业可以抓住直接影响经营的关键因素，企业需要排序风险的威胁等级，借助专门的风险评估分析机制，加强对存在风险的识别和分析，进一步提高风险预警机制的有效性。第三，设置预警信号报警以及处理系统。企业需要设置合理的预警信号指示以及风险威胁等级，当检测到企业财务管理中存在超过设定标准的风险时，通过预警信号报警系统将信息反馈给管理人员，并督促其及时采取相应的措施，提早规避风险带来的损失[2]。

（二）加强资金管理体系的建设

1.加强对筹资的管理

制定合理的制度规范企业筹资方案的制定和实施，重大方案的制定要进行可行性讨论，考查其合理性以及是否切合企业的发展方向。同时加强对筹资方案的审批，在“三公”原则的基础上，通过分析企业的资产负债情况明确企业的负债极限，规避无法偿还负债的风险。另外，企业在负债筹资时为了规避汇率风险、利率风险等，企业要加强对合同的管理，尽量将其规定在合同中，从而减少不确定因素。

2.加强对投资的管理

在对外投资时，对被投资企业的经营情况进行深入分析，并结合市场和政策走向研究投资的可行性，进而由管理人员开展投资金额、投资期限、投资方式等具体事项的研究。同时，由于市场和政策风向具有不确定性，所以企业要对投资项目实时动态监管，以便企业及时解决存在的问题，提早规避风险，确保企业经营收益的安全;在对内投资时，企业可以通过市场调研的方式分析客户群体的消费心理。同时，企业还要加强对以往经营周期中的财务数据以及类似企业经营数据的分析，通过大数据以及云计算找寻数据规律，计算出较为合理的生产规模，使企业存货规模合理化，进而提高企业经营的稳健性。

（三）加强全面预算管理机制的建设

一定程度上预算管理是对企业接下来经营活动情况的预测，企业可以通过预算管理规划资金的使用，协调企业资源在各活动中的占比，而合理的预算管理机制可以提前帮助企业从众多经营方案中选出最优的一个。通过对目前大部分国有企业资金预算现状的分析，企业可以从以下几方面开展[3]：一是加强对全面预算管理的重视，全面认识到预算管理机制，将其提升到战略层面上，为预算管理机制的建设提供一个良好的内部环境;二是提高预算编制的科学性和合理性。传统的增量预算、滚动预算等都不能完全满足企业的需求，企业要结合自身的实际，通过混合型预算方法提高预算指标的科学性和权威性;三是加强内部控制建设，从而加强对员工行为的规范，减少人为因素导致的风险。同时，通过内部控制可以加强预算执行力度，加快预算管理方案的落实;四是加强监管机制的建立，监管预算管理方案制定、审批以及实施全过程，及时发现存在的问题，并督促管理人员改进;五是完善预算考核制度，将预算评价运用到企业管理中，进一步提高员工对预算管理的重视，保障企业资金使用的规范性。

（四）加强对人员专业能力的培养

各种制度的建设和完善是保障企业管控财务管理风险的“硬件”，而人员的能力水平、素质高低是影响企业管控财务管理风险的“软件”。当人员的专业度和制度的需求不匹配时，企业管控风险的效果依旧不理想，所以企业还需要加强对人员专业能力的培养。企业可以借助邀请专业人士开展培训、定期组织员工开展集体学习培训或者督促员工自主学习等方式。同时，企业还要制定合理的绩效考核制度，从原本的重业绩转变为重提升，用上一期和本期员工工作效率的提升情况判定员工实际工作情况，从而提高绩效评价结果的合理性。另外，为了提高员工工作的积极性，企业还需要制定合理的奖惩制度，改变原有的依靠工龄、资质等分配奖励、升迁职位的模式，换成以绩效评价结果作为奖惩依据，同时统一奖励标准，不分年龄、不按资历对绩效优秀的员工给予应得的奖励。对于行为违反规范的员工予以严厉的惩罚，在企业内部形成良好的工作环境，并提高员工自主学习的积极性，进而促进企业提高财务风险管控的有效性。

三、结束语

随着我国逐渐强化市场调控的主导性，市场变动对企业经营发展的影响力将不断上升，为了保障经营的稳定性，提高对企业风险的管理是企业必然的选择，而财务风险管理作为企业风险管理中的重要组成部分也是企业关注的重点。从本文的分析中可以得出，借助完善财务管理风险预警机制、加强资金管理体系的建设等方法，将有效地提高企业管控财务风险的水平。

参考文献：

[1]姜欢欢.关于企业财务管理风险与对策的探讨[J].现代营销（经营版），2018，311 （11）：155.

[2]陈玉敏.国有企业财务管理风险防范问题的研究与分析[J].现代营销（创富信息版），2018，No.176 （08）：33.

[3]于婷婷，杨乐.企业财务管理风险的识别与对策[J].智富时代，2018 （3）.