关于新形势下优化财政税收体制的策略分析

夏波

【摘 要】随着经济的发展、社会的进步，我国的财政税收制度正在不断完善，因此中央到地方的各种财政管理发展得也非常迅猛，但是由于财政税收体系依然存在着一些问题，导致了管理方面存在着很大的漏洞。本文分析了财政税收制度中存在的问题，针对存在的问题提出了相应策略。

【关键词】财政税收;策略

一、我国财政税收体制存在的问题分析

（1）财政制度管理方面依然存在着一定的限制条件。财政税收政策都是结合中央政府的目标规划来进行实施的，而地方政府只能进行承接和管理，严格地按照中央的相关规定来进行实施，而且在要求的时间范围内最重要的报告相关的税收状况，这种高度集中的方式，使得财政税收的政策难以符合地方的需求，从而导致了部分分税制度不能够较好的实施，无法真正保证平衡和平均，导致地方的财政收人分配不够合理，影响到了地方经济的发展。

（2）财务的预算核算存在着一定的虚假信息。由于财务税收制度所要填写的表格相当的多而且繁琐，要求时间短、任务重，导致了很多财务部门相关的年度报表或者是预算的表格编制中常常出现一些虚假的资料和信息数据，偷税和逃税的现象依然存在，尤其是不法分子伪造了一些增值专用发票，这种造假行为签署的金额也相对较大，导致我国财政税收出现流失的现象。比如说企业在进行年终核算和报表时，由于人为的因素也会出现核算的误差，这样将会使得地方的财务预算总体情况不诚实。有些企业会准备两个账户，一个是真实的账目;另一个是上交的账目。这样就隐藏了企业真实发生的情况，税收也缺乏真实性，造成了我国财政税收的系统出现了很大的漏洞和问题。

（3）财务监督管理不严，造成的利益交换现象。由于对财务税收进行监督时缺乏强力的举措，很多的地方政府对财务管理工作的重视程度不高，缺乏相关的责任心和意识，因为国家的税收是为了维护国家的经济体系，和区域经济发展没有关系，因此财务管理上不能够进行严格的处理，建立相关有效的体系，在上缴税收报表时往往进行作假，隐藏真实的税收情况，尤其是在税收的过程当中，采用人工记录的方式，难免会造成企业偷税漏税，影响了税收工作的进展，导致我国经济发展受损。

（4）传统税收管理制度方面依然存在的问题。在财务管理方面效率不高，税收制度改革无法从中得到有效的意见和建议，导致了各种违法行为的出现，尤其是国家的财政税收出现了混乱的局面，在经济发展改革中税收政策管理制度较为滞后，影响到了经济结构的进一步优化，同时导致地方财政税收存在着很大的缺陷。

二、加强优化财政税收体制改革的相关对策

（1）要全面加强对财政税收体制的进一步规划，确保合理性、可行性。面对当下我国财政体制改革的需求，应该结合经济的发展现状，在保证经济稳定发展以及税收不断增长的条件之下进一步对地方的财政税收进行放权，确保地方具有一定的权力。尤其是在进行减税免税或者是融资方面一定要保证地方政府能够直接参与各种学术活动，保证税收取得实际效果。通过加强对权力的进一步划分，确保资源得到有效的优化配置，保证中央和地方的财政税收收人更加科学合理。通过将相应的权力归于地方，保证地方财政的稳定，并且使得财政税收符合地方实际，确保我国的税收政策更加具有可行性，能够保证地方的发展，同时维护国家的利益，推动经济结构不断调整，财政收人稳步持续增加，从而保证基础设施建设。

（2）进一步完善我国的财政税收政策。为了充分的发挥税收对经济的调节作用，需要进一步完善相关的财政税收制度和体制。应该坚持科学的发展观和可持续的发展理念，调整我国的税收体制，比如当下我国对个人所得税的征收工作不断进行调整，提高个人所得税应该缴纳的最低标准，不仅能够顺应时代的发展趋势，更主要的是刺激了消费，充分发挥了每个纳税人的纳税积极性。另外，为了实现我国环境保护的重要目标，需要对环境的保护和各种资源征收一定的税，这样在一定的范围之内，能够真正地发挥税收的应有作用，保证区域经济发展，实现绿水青山就是金山银山，实现经济发展和环境保护互赢。

（3）加强财政预算工作的重视，由于当下税收改革涉及到资金的收人和支出，保证财政预算在一定的控制范围之内。为了加强财政的预算，应该完善财政的预算管理体系，确保预算管理工作的有序开展。因此，应该结合预算的体系，保证资金的走向和使用都符合规定，充分发挥税收的调节作用。而且通过加强财务预算，能够全面地反映我国经济发展的总體概况，便于国家做出更加准确的决策，从而完善总体的规划，将财政税收资金用在农业、经济、文化和社会保障等需要的方面，加大扶持力度和财政的支出力度，推动我国各项事业的发展。对于一些复式预算形式要大力完善和管理，因为在整个预算方面，它不仅可以反映当前资金的走向和流量，还能全面地反映出财政方面的收支结构;还有一些较长期的预算需要结合整体的国情和国家在中长期内的发展目标来进行总体的规划，从而使二者能够齐头并进。对于教育、文化、社会保障、农业等国家重点扶持的项目要加大财政支出，以保证国家的财政支出力度。

（4）进一步完善和补充财政的转移和支付制度。为了进一步整改和完善财政转移和支付过程中存在的问题和不足，需要结合实际的发展需要，进一步结合地区经济发展的相关形势，协调和统筹安排财政的转移和支付，以便推动区域经济的发展，更好地进行公共服务建设，有效地缓解不同地区的财政收人存在的不足。另外，通过完善转移和支付的制度，建立专门的管理机构，确保财政的转移和支付工作能够正常有序地开展，这样既能够保证资金的收人，也能够保证对资金的使用，形成更加完善的监督和管理制度，加大监督力度，避免出现资金浪费的现象，形成共同的监督，让中央和地方共同监督财政税收的使用，有效地调整转移和收人的比重，推动经济的发展。

三、结束语

为了全面优化财政税制体制，应该进一步对财政税收体制进行规划和完善，另外要加强对制度的改革和创新，同时提高对财政预算的管理重视程度，能够进一步补充财政转移支付的相关制度，这样才能充分发挥财政管理的应有作用，促进我国国民经济的进一步发展。