中小商业企业财务管理现状浅析

周凌青

一、中小商业企业财务的现状

商业企业则主要是通过对商品的购进和销售以及因此而必需的运输和储存业务，完成商品由生产领域到消费领域转移的过程，满足消费的需要。在当前形势下商业企业是社会经济的主要组成部分，其中中小商业企业又是主流，中小商业企业的经营灵活有一定的市场优势，但财务管理相对薄弱，有较大的提升空间。

二、中小商业企业财务管理存在的问题

（一）财务管理理念落后

中小商业企业普遍面临企业流动资金短缺的现状，企业在飞速发展壮大自身的情况下，需要大量的流动资金予以支持，但从企业外部环境来说中小商业企业贷款融资困难，内部环境来说财务管理理念落后，只管事后核算，没有对企业整个业务流程进行事前预算、事中控制、事后评价，没有对企业的经营流程中可以加快资金流动进销存进行有效管理。

（二）应收账款管理不完善

中小商业企业在发展壮大过程中努力追求市场占有率，放松了应收账款管理，给企业带来较大风险。企业经常以销售额高低作为销售人员业绩评价标准，导致销售人员一味追求销量，忽视审核客户信用，造成大量应收账款。大量应收账款一方面降低了企业的资金流动，增加了坏账风险。一笔坏账的损失远远大于这笔交易的利润。另一方面应收账款没有收回反而要按时交纳税款，使得企业流动资金更加紧张。

（三）信息化管理系统没有有效运行

会计电算化现在已经在企业中普及，但随着时代发展会计电算化已经展现了它的局限性，这种财务软件只能进行简单的账务处理，报表分析方面的功能已经跟不上现代财务管理的需求。现代财务管理要对整个企业经营进行管理，商品的购进、运输、储存、销售，对整个业务流程进行信息化管理，需要业务和财务的综合信息化管理。

（四）财务管理过程缺乏部门间有效沟通

中小商业企业由于投资金额少，股份相对集中，其鲜明特点就是权力权利集中，经营决策都是领导说了算，不需要员工参与管理。这种情况下取得领导支持很重要，有了领导的支持各项措施才能进行。与各部门也要进行有效沟通，不然决策措施在实施过程中也困难重重得不到理解，经常有部门抱怨财务部门只根据流程办事，不考虑流程的实施效果，比如销售部门抱怨财务部只知道控制这控制那，业务都被控制死了，却没有能力提出一些具有建设性的建议，或者销售部门在交易的过程中从未想过让财务参与，财务只是在汇总结果时才发现公司多付了不必要的税款等损失。

三、中小商业企业财务管理的改进建议

（一）财务人员重视学习新知识用新理念改进财务管理

财务人员要重视学习新知识用新理念改进财务管理，不能只把账务核算作为自己的工作范围。财务人员应该拓宽知识面熟悉财政、金融、法律知识和掌握计算机应用，熟悉企业业务流程对提高业务能力很有帮助，通过分析和评估企业风险，总结回顾找出企业存在的问题，根据企业情况更合理的制定财务制度，提高组织协调能力、分析判断能力，实现财务管理科学化、规范化、精细化、信息化。

（二）加强应收账款管理，加速企业现金流

商业企业的应收账款一直是管理的重中之重，加强应收账款管理是加速企业资金流的关键，早期很多商业企业在发展过程中由于片面追求市场占有率造成应收账款一直居高不下，应收账款过高影响企业资金周转，若是发生坏账更是造成企业损失，所以加强应收账款管理十分必要。

应收账款管理首先要建立完善的合同管理制度，加强对客户信用的审核，建立信用评价系统把控应收账款的安全性；其次应该加强应收账款回收的责任制，让每一笔应收账款都有责任人。设置金额管理权限，建立适当的奖惩制度；然后加强对到期应收账款的清欠力度。最后对重要的客户可以适当放宽付款条件，可以考虑货币时间价值合理使用销售折扣，或者允许客户使用银行承兑票据结算，这样既可以保障货款的收回，有给客户一个延迟付款的优惠。

严管应收账款容易引发销售部门反弹，认为信用标准太高影响销售，但如果放宽管理又容易造成企业损失，怎么掌握一个合理的度？可以采取综合考评的方法来管理，不紧盯应收账款回收率一个指标来评价销售人员业绩，通过企业外部和内部、长期和短期指标确立合理权重来综合评价，如下表：

销售部门业绩综合评价表

通过内部外部指标综合考核员工业绩，分析完成情况找出差异分析原因好的地方继续保持，差的地方进行改进。不断根据企业具体情况改进和修正综合考量指标和权重，使得综合评价指标更合理更得到员工认同。

（三）建立进销存管理系统

商业企业主要业务流程就是进销存，进销存管理软件集采购管理、销售管理、库存管理、财务管理、客户关系管理于一体，把客户、供应商及本企业各部门纳入到一个价值链中，进一步提高工作效率和扩大竞争优势。建立合适企业的进销存管理系统能更好的管理商品，从合同建立、入库、销售、货款到账时间、发票开具等整个流程情况一目了然，进销存管理系统将企业进销存业务流程与财务软件相融合，更好的帮助财务部门进行财务管理。这种业务与财务相融合的管理系统能帮助财务进行数据收集、分析、处理，使预算的编制更符合企业情况，解决了由于业务量大造成数据不及时、不准确的问题，通过权限设置达到了各部门信息共享。通过进销存管理系统建立预警机制，对企业什么时间进货，哪一种商品库存积压，商品有效期等等都能预先估计，使企业整个管理流程更加清晰、预算控制更加合理、企业决策更加科学，大大节省人力。

（四）通过有效沟通提高财务管理效果

1.与企业管理者的沟通

企业管理者只有对企业的实际经营情况足够了解才能做出正确的决策和规划，管理者通过财务信息进行了解，财务人员必须提供准确信息，提出合理化建议，建言献策，对各种决策方案分析、研究、评价，给企业管理者做好参谋，为最高决策层提供财务数据和财务建议，让企业管理者对财务管理有足够的重视和支持。

2.和各部门的沟通

财务人员应该与各部门多沟通，了解各部门的想法，了解财务部门的财务管理措施在各部门实施中是否脱离实际或者无法实施。不断改进管理措施，使得财务管理有效进行。

现代信息交流的改变给财务部门提供了有利条件，通过建立企业微信群、QQ 群等方式可以进行有效沟通，财务部门可经常对某些财务措施问询，例如：财务部门要求出差人员及时报销差旅费，对于“及时”各部门有不同的理解，财务部门希望出差回来就报销可以及时汇总核算，而报销人（多数销售部门）则嫌麻烦想反正马上又要出差一起报销好了。通过大家讨论协调，之后大家都遵守约定，不用盯着催促，工作效率大大提高，财务部门还可以经常发布一些小知识，如什么样的发票不能报销，原因是什么？报销的发票必须具有的要素有哪些等等一些报销中经常遇到的问题，通过这种交流让大家对有疑问的问题进行讨论，而且各部门对提的意见能够得到认同和解决都比较高兴，可大大缓解财务部门和其他部门的关系，使财务部门工作得到大家的理解和支持。

结束语

总之，中小商业企业财务管理应该取得企业管理者和各部门的理解支持，财务人员通过加强学习提高自身业务能力，充分利用业财融合的信息化管理，结合企业实际情况进行财务管理，提供有效的财务信息帮助企业经营者做出正确决定，发展壮大企业。