数据集中背景下商业银行会计管理工作探究

尚远超

摘要：数据集中实现了银行会计核算业务处理和数据管理的全国集中，是我国商业银行会计管理工作的又一次重大变革。本文就数据集中对银行会计管理工作带来的变革和挑战进行分析，并提出了相应的银行会计管理模式的改善措施。

关键词：数据集中；银行会计管理；改进

一、数据集中的概念

数据集中，也就是采用计算机网络技术，把每个银行网点的数据信息集中到比较大的处理中心，实现对所有银行网点的集中联网，从而对全部会计账务进行集中处理，并对银行客户信息实现集中管理，建立起上面与总处理中心联系，下面与银行营业网点终端数据连接，在地理和物理层面上实现独立，在逻辑上建立起统一的全国性计算机网构架，从而实现数据集中、管理集中和流程集中。数据的集中主要为银行的客户和提供的金融服务负责，提供更为便捷的银行金融服务。管理集中是为了更好地应对各种风险，进行有效的风险控制，保证银行系统的安全。流程集中主要针对银行的底层业务，提高其工作效率，对银行服务进行规范性管理。因此，集中数据的处理模式，给银行业务分布流程进行了革新，有效地扩展了银行服务范围，使其不会受到服务时间和空间上的限制。针对银行会计来讲，数据集中的管理方式，可以让银行总部建立起一本账，转变原来分行自成一体的管理模式，使银行会计网点不再受到约束，给银行会计管理模式带来深刻变革。

二、数据集中对银行会计管理工作带来的变革

会计管理模式也就是开展会计工作的方式，是系统描述会计活动的多种要素及会计具备的基本特点，主要包括会计组织机构设置、会计人员的岗位职责、人事管理工作、机构的隶属关系、会计事务的运行机制等。会计管理方式会对银行经营管理产生影响，由于银行机构的货币资金具有较大的流动性，需要建立起完善的监督管理机制，并制定出相应的会计管理制度。银行机构原来开展的会计管理工作，主要把银行业务运行全过程进行管理，以会计对账务的处理角度来看，就是把账与钱进行分别管理。业务账本、表以及凭证交付给不同的会计人员进行复核审查。进行账折见面，每天的记账和结账工作，银行现金方面的收入需要先进行记付，再进行记收，代收款的银行票据需要先收妥之后再进账管理。进行银行总部和分行的会计核对以及内外对账工作，对账据、账款等进行严格管理，实质上是一种会计管理方面控制。

采用数据集中模式后，银行的所有业务数据和信息都会实现高度的集中管理，银行总部和一级的地区分行可以通过计算机会计管理系统和网络平台，把银行内的所有客户资料数据和会计账务进行及时处理，并进行单据审查，从而实现对银行业务后台的集中管理，让银行建立起总行、部门和分行的经营管理模式，实现银行机构管理的扁平化，可以把一些高端的金融服务、大型企业单位的服务等集中到银行总部相关部门来办理。而二级银行分行下属的规模较小的经营机构，需要分布到每个区域当中来扩展柜台服务，主要针对营销客户进行服务，从而柜台服务的会计管理工作得到了弱化。

三、数据集中背景下对传统银行会计管理工作提出的挑战

采用数据集中的方式，可以对银行机构的业务、会计流程实现全面的整合，提高了银行机构会计数据信息的利用率，给会计管理工作带来便利的同时，也给其带来了较大的挑战。

（一）会计核算被弱化，基层会计管理意识降低

在进行数据集中之前，银行的业务办理和会计核算是紧密联系的，柜面工作人员在办理业务时，还需要负责会计核算工作，每项金融业务的开展和办理都摆脱不了会计业务，这就要求工作人员的会计理论知识和实践能力达到较高的水平。采用数据集中方式之后，银行的前后台业务办理进行了分离，把多项经营业务管理权上交，银行服务网点功能向着业务操作方向转变，工作人员的主要业务主要是完成金融交易方面的处理工作，日常的会计核算工作由于集中数据系统所代替，柜台工作人员的会计业务能力下降，再加上会计核算自动化的影响，一些管理人员的会计管理意识也被削弱。除此之外，银行采用扁平化管理方式，可以实现上级银行机构对营业网站的集中监控，导致基层管理人员以为会计方面的工作并不重要，没有对业务风险进行有效的监督和管理，在操作风险情况下可能会存在隐患，如果不提高会计核算方面的重视，工作人员的会计能力则会受到较大影响。

（二）会计核算风险变得更为复杂，会对风险识别及监控造成影响

数据集中管理模式，有效地减少了会计工作人员的工作量，避免采用人工核算所带来的错误。由于工作人员多依靠管理系统参数设计和业务操作，无法及时发现存在的金融风险，采用原来的管理办法和监督管理方式已经达不到理想的效果。（1）风险前移，数据集中管理模式下，会计核算产生错误的风险主要是管理系统参数配置出错，工作人员业务操作没有按着规范进行，需要對会计风险进行事前防范和有效控制。（2）风险隐蔽性变强。金融交易形成的账务，对该账务进行处理的准确性取决于工作人员业务操作是否准确，管理系统参数配置是否精准，所以账务方面的错误主要是由于工作人员的失误，或者管理系统参数设置的错误，尤其是设置参数存在的错误很难被发现。

（三）前端业务办理不准对会计核算产生的影响

会计具备的监督职能可以实现对银行业务的有效监督，采用数据集中管理方式，数据管理系统可以按着相应规则，把银行业务信息转变为会计信息。工作人员的操作可以形成相关的业务信息，经过数据管理系统处理后转变成会计信息，会计核算是否准确与业务办理的准确性直接相关。如果业务办理前端由于操作产生错误，会计核算也会出错，这就提高了会计核算的产生差错的可能性。

（四）工作人员业务素质很难较快满足岗位需求

采用数据集中处理方式之后，银行业务的办理流程也出现了很大的改变，如果银行机构的会计管理人员没有掌握新的业务办理流程，在较短的时间内无法对业务办理进行有效地监控。除此之外，会计管理人员没有对数据集中系统的运行机制进行充分地了解，特别对数据源、处理过程和业务信息等转变成会计信息，把银行业务信息有效的体现在财务报表中等方面掌握不够，就无法有效提高集中数据的管理效率。

（五）数据信息的获取和应用存在较大难度

采用数据集中处理模式之后，客户的银行账户和交易等方面的数据信息会集中保存在银行总部的数据处理系统当中，下级银行机构怎样提取该类信息，并进行差别化的应用，已经成为银行业大数据使用重要研究内容。除此之外，业务和会计业务方面产生剥离，两种信息会分别进行体现，会计人员在使用该类数据时会受到业务办理方面的监督，在进行数据分析时会受到一定程度的制约。

四、数据集中背景下商业银行会计管理模式的改善措施

（一）完善银行内部的制约及监控体系

银行机构需要更好地规范岗位职责，建立起科学地会计授权制度，结合数据集中管理系统，采取计算机和人为控制下的多层次权限授予机制，避免银行会计人员在业务办理和操作时产生违规行为。在业务管理方面，需要利用严格的分极授权模式，并做好事后监督工作，从而建立起合理的会计监督管理体系。结合数据集中管理系统，建立起银行内部审计控制、数据管理系统等，从而形成完善的银行会计监督管理体系。做好风险评估系统的建设，做好银行会计业务风险动态评估，针对风险控制薄弱环节，加强内部会计的监控工作，进一步改进和优化银行内部控制环节，可以更好的应对风险。

（二）建设良好的内控环境，防范道德风险

国内很多银行机构都采取了数据集中管理的方式，在日常的经营管理过程中，银行还很难对所有的营业网点具体行为进行有效监控。在相同的银行操作机构中管理关系也比较复杂，管理人员和具体操作人员的观念也会出现差异，在该种情况下，可能会诱发较为严重的职业道德风险。一些银行机构的工作人员，会利用职务办理方面的便利，采用不法的方式为自身获取更多的经济利益。通过以往大量案例可以发现，没有建立起有效的银行管理制度，并不是引起风险案件的关键原因，而是由于没有按照制度规定来进行操作和执行。因此，银行机构需要加强对会计从事人员的职业素质方面的教育和培训，让他们树立起正确的人生观和道德观，使每个银行工作人员都具备风险防范意识，拥有良好的职业道德素质，从而建立起氛围良好的内控环境，避免出现道德风险，防止银行机构产生经济损失。

（三）加强会计工作的协调配合

应该严格按着统一部署、分级管理的指导原则，研发出针对银行账务处理方面的管理软件，需要由银行总部负责管理软件开发，以更好地结合银行经营业务特点及财务核算方面的特征，再根据数据集中管理生活费统和管辖区域的具体情况，对银行总部开发的账务处理软件进行合理的改进和修正，达到总体上的一致性。还应该进一步明确银行会计档案管理责任。会计档案管理需要由会计管理部门负责，相关的业务部门应该给予有效地协助和配合，在管理部门中设置专职的会计档案管理人员，负责会计档案管理和查阅的管理。做好银行的会计监管工作，建立起内部会计机构，处理好不同银行间和银行内部会计工作上的沟通和协调，做好会计工作的监督和制约。

（四）及时全面地进行会计信息披露

采用数据集中管理模式，会计信息管理系统及时记录和处理业务办理工作，把会计核算与业务办理同时进行，对会计财务进行动态化管理。可以更为方便对银行经营管理和资金合用情况进行动态反映，财务报告的内容和披露时间等方面也出现了改变，可以根据管理决策需求随时调用，使得会计信息披露的更为准确和全面。解决了传统财务报告的滞后性问题，可以满足不同管理人员对财务信息的需求。银行管理部门还可以对各级机构业务和盈利情况进行了解，有效地拓展了管理范围，实现对下级银行机构的管控。

五、结束语

采用数据集中管理模式，完全转变了传统银行柜面业务办理的方式，实现向银行总部负责和以客户为中心的转变，对银行的会计管理工作带来很大的改变，给银行会计管理工作带来更多的机遇和挑战。财

参考文献：

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