中小型企业财务内部控制研究

李冬杰 齐齐哈尔工程学院

对于中小型企业的日常管理来说，财务的内部控制是十分重要的部分，意义重大。目前，我国部分中小型企业的财务内部控制效果却不理想。因此，需要对中小型企业财务内部控制进行系统的研究，找出其中存在的问题并进行优化，从而适应经济的快速发展，为企业发展助力。本文就中小型企业财务内部控制进行研究，提出中小型企业财务内部控制的不足，有针对性的提出解决措施。

一、中小型企业财务内部控制存在的问题

（一）对财务内部控制的重视不足

对于我国部分中小型企业来说，财务内部控制工作开展的效果较差，企业对于财务内部控制工作的重视程度不足。企业管理者首先对财务内部控制工作缺乏重视，从而对企业的财务内部控制工作开展造成不利的影响，主要体现以下两个方面：一是现有财务制度的落实不到位。管理者个人的干预较多，使得财务内部控制制度无法得到落实。二是信息化建设滞后。财务内部控制工作是十分严谨的，因此需要完善的信息化建设。只有不断的优化财务信息化建设，才能提升中小型企业的整体财务管理水平，保障财务信息的安全性。

（二）财务内部控制水平不高

我国部分中小型企业，管理者对于财务人员的综合素质较为看中，但是对于财务工作人员的日常培训和继续教育重视不足，没有持续的进行财务团队的建设，因此，造成部分财务人员的水平不足，影响企业财务内部控制效果。

（三）风险识别防控力较弱

财务管理工作是随着国家经济形势改变的，应注意掌握新的管理理念和技术，在财务内部控制工作中要遵循相关的制度，帮助企业降低经营的风险。尤其在信息高速发展的今天，中小型企业要面临的经营风险是十分复杂的，无论是经济政策还是税收政策，或是客户维护等，都可能存在经营封校。目前只有部分中小型企业具备完善的风险识别和防控体系，大部分中小型企业都缺乏风险预警机制，不能及时的帮助企业识别管理风险，从而不利于企业的长期稳定发展。

（四）企业内部控制制度不健全

中小型企业财务内部控制工作开展中制度是前提，目前部分中小型企业受到各种因素的影响，缺乏完善的财务控制制度，因此财务内部控制工作的效果无法充分体现。例如：部分企业为了降低经营成本，没有建立完善的机构，甚至将审计部门和财务部分整合在一起，企业的财务内部控制工作不是独立运行的，岗位管理和监督职责不明确，这对于财务内部监督是十分不利的。同时，部分中小型企业在预算管理方面也存在一定的问题，企业的预算控制没有充分考虑到企业的生产经营实际，缺乏科学考核机制对企业的预算管理进行监督。甚至部分企业，在财务管理制度方面存在较大的漏洞，不能科学的管理企业财产档案等资料，从而造成企业的财产损失。

二、中小型企业财务内部控制的优化措施

（一）推动企业财务内部控制优化

对于中小型企业来说，需要提高对财务内部控制的重视，在企业内部财务内部控制工作中创建良好的环境。企业的管理者要首先贯彻财务内部控制的相关制度，从而保障财务内部控制工作的顺利开展。同时，企业需要紧跟时代发展，对财务信息化建设要加大投入，无论是人力、物力还是财力都需要加大投入，为企业财务信息化建设提供支撑，增加财务工作的严谨性，降低人为因素对财务内部控制的不利影响。

（二）完善风险识别以及防控管理

市场经济的变幻莫测的，中小型企业需要不断的提升自身的风险识别能力，对于紧急事件要加强处置能力。中小型企业要明确自身承担的风险，可以采取科学的方式来帮助企业全面的识别风险。例如：企业要组织相关人员进行研讨，研究当前企业面临的风险有哪些，企业管理者还可以通过下发调查问卷的方式来调查风险。同时，企业对于风险要制定科学的应对方案，采取适合的方式来保障人员的安全和财产的安全。此外，还可以对合作的客户进行系统的信用评价，及时的掌握合作客户企业的动态。中小型企业还应预留风险应急资金，以防止紧急事件出现无足够的资金支撑。

（三）提升财务队伍的专业水平

一是中小型企业要对自己的财务管理团队提供更多的培训，促进财务管理人员提升专业技能，及时的掌握新的税收政策，尤其税务部门组织的学习要参加。二是对于财务管理部门的在职人员，要鼓励其完善自身的管理知识和技能，为企业财务内部控制的专业化提供坚实的保障。

（四）完善企业财务内部管控制度

主要的措施包括：一是加大对财务基础管理的控制，要准确的记录企业经营活动，对企业会计凭证等要做好归档和管理，确保真实性。对于企业重要的文件资料要严格管理，并不定期的开展工作检查。同时，对企业实物资产管理控制要加强，实现对货币资金及有价证券等的管理，确保资产的安全性。二是完善财务管理岗位控制，明确监督和管理人员的岗位职责，确保财务内部控制工作得到完善的监督。三是完善资金使用制度，合理的监管企业资金的流动，对于企业的收入和支出等要加大审批控制，保证资金的合理使用。例如：对于重大事项审批，要严格按照程序执行，实现集体管理的作用，避免个人的干预。

三、结语

中小型企业的发展是需要面临众多挑战和风险的，需要企业在日常生产经营中加大对财务内部的控制，从而保障中小型企业的稳步发展，推动企业的全面改革，帮助企业找到财务的缺陷并进行补救。