全面预算管理体系在寿险分公司的应用研究

李冉 民生人寿保险股份有限公司江苏分公司

在现代企业内部管理之中，全面预算已经成为非常关键的管理工具，在推动公司企业等的战略目标、经营目标实现方面非常重要。对于寿险公司来说，随着保险行业领域市场的发展以及变化，寿险公司所面临的经营风险问题更加复杂，对于寿险公司发展和管理也提出了新的要求。因此，这也要求寿险公司在内部管理方面应该高度重视全面预算管理，建立完善全面预算体系，强化对经济活动和财务管理的控制，进而促进寿险公司经营水平的提升。

一、寿险公司在管理中应用全面预算管理的重要性分析

寿险公司在经营业务范围方面主要集中在了人寿、年金、健康、意外、伤害、分红等相应的保险业务。无论是经营业务活动还是公司的组织架构，寿险公司的内部管理方面都有着较强的特殊性。因此，对于寿险等保险公司来说，实施全面预算具有重要意义，主要是：

第一，有利于促进寿险公司的持续发展。当前形势下，保险行业领域迅速发展，尤其是保险产品的多样性、投资渠道的多样化以及市场参与主体的多样化，寿险公司经营风险日趋复杂，通过健全完善全面预算工作体系，可以增强寿险公司的内部管控力度，促进寿险公司各项经营管理活动规范和有序，进而降低风险隐患，实现可持续发展。

第二，有利于增强寿险公司的综合竞争实力。在竞争更加严峻的形势下，寿险公司在内部实施全面预算，可以有效革新寿险公司以往存在的粗放式的经营管理模式，提高寿险公司经营管理精细化程度，实现内部资源利用效率的提升，减少各项费用之支出，进而实现寿险公司竞争力的提升。

第三，有利于实现寿险公司的决策科学。通过管理过程中建立实施全面预算，能够促进寿险公司内部各项财务资源配置的科学合理，实现资金资产等利用效率的提升，进而促进寿险公司经营决策水平的提升。

二、当前寿险公司在全面预算中存在的主要问题分析

（1）寿险公司的全面预算与公司战略发展衔接不够紧密。当前有的寿险公司在全面预算目标的制定上，没有注重紧密结合寿险公司的战略发展目标，全面预算体系实施过程中，缺乏了战略导向性，影响了预算管理的实际作用发挥。

（2）寿险公司的全面预算编制精细化不足。当前有的公司在全面预算的编制过程中没有结合寿险公司的实际状况和需求，编制流程不够科学，缺乏业务部门的参与，预算项目的精细化不足，预算编制的方法选择上也不够综合系统，因而影响了预算计划的实效。

（3）寿险公司的全面预算执行考评不够完善。有的寿险公司在全面预算编制完成以后缺乏有力的执行控制，对于公司全面预算具体执行过程缺乏动态的跟踪管理以及系统的考评分析，对实际的执行效果也难以准确的掌握，不能及时改进在预算管理中出现的薄弱环节，影响了预算管控的实际效果。

三、加强寿险公司的全面预算工作措施分析

（1）在寿险公司内部建立战略导向性的预算管理体系。在全面预算体系的建设以及实施过程中，应该注重强化战略预算管理的理念，围绕着寿险公司的战略发展目标做好预算指标的制定，既应该注重对寿险公司财务核算指标的反映，还应该注重突出非财务指标的挖掘运用，并结合公司的实际情况来建立战略导向型的全面预算管理组织架构体系，尤其是完善预算管理委员会、预算管理办公室、公司财务部门的职责，确保预算管理措施得到有效的执行落实。

（2）优化完善寿险公司的全面预算编制模式。在寿险公司全面预算的编制方面，应该做好预算编制的方法选择，按照不同的预算项目来科学选择预算编制方法。对于寿险公司的业务宣传、招待、印刷、服务、保险保障、水电公杂、会议差旅等与业务量密切相关的费用可以采取增量预算的方式进行编制；对于人工成本、机构费用、资产费用等则可以采取零基预算的编制方式。同时，在预算管理方面还可以在年初年中进行滚动预测，按照实际情况对预算计划进行适当的调整完善。

（3）强化寿险公司的预算执行和考评管理。在寿险公司的预算执行方面，重点是应该加强寿险公司的预算审批管理，尤其是强化对寿险公司预算支出的管控，并注重加强预算的事前事中以及事后控制管理，尤其是强化对寿险公司预算执行情况的跟踪分析，将预算管理实际数据进行整理，与预算计划数据进行对比分析，综合确定预算执行差异率，分析差异原因，经过研究审批以后确定预算调整或者加大预算计划的管控力度。同时，还应该注重全面加强全面预算的绩效考评管理体系，重点针对预算目标的制定即完成情况、预算管控执行力度、预算支出的实际绩效情况等，综合各类财务指标以及非财务指标，做好全面预算的绩效评价分析，促进预算目标的顺利实现。

四、结语

在寿险公司内部经营过程中强化全面预算应用，应该根据寿险公司的行业特点以及自身的经营实际，明确公司战略模式下的全面预算工作思路，改进优化全面预算的具体编制、执行、考评等环节完善管控措施，进而促进全面预算目标的高标准实现。