企业财务内控失效的原因及改进方法研究

孙连芬 河北旅投房地产开发有限责任公司

内部控制对于企业十分关键，尤其是财务内控工作，更是发挥着关键性的作用。为深入全面的提升企业的发展质量，为更好的提升企业的核心竞争力，企业有必要精准全面的做好财务内控工作，科学分析财务内控失效的原因，积极采用高效化的改进方法，最大程度优化财务管理工作的成效与质量。当前阶段，企业财务内控失效的原因是多方面的，企业只有精准且细致的分析以及研判财务内控失效的成因，继而采用高效化的改进方法，才能够进一步优化企业的发展质量。

一、企业财务内控失效的原因分析

在企业财务管理的实践过程中，科学且全面化的财务内控工作，能够整体优化企业的资金使用成效，能够不断夯实企业的资金管理质量，同时还能够进一步提升企业的经营发展成效。但在财务内控的实施以及应用过程中，因财务内控失效而产生的问题也是较为严重的。为此，在实践过程中，应该审慎全面的分析造成财务内控失效的原因。①

第一，内部财务控制体系不健全。财务内控是系统且严谨的，为更好的提升它的应用成效，有必要建立健全完善的财务内控体系。但当前阶段，企业在实施财务内控的过程中，尚缺乏完善的财务内控体系，也明显缺失财务内控制度建设，这就容易造成管理脱节的现实问题，也难以实现财务风险的科学高效化防范。

第二，财务内控监督机制不完善。在企业财务管理的实践过程中，为最大程度发挥财务内控的核心作用，必须做好精细化的财务内控监督工作。但现阶段，企业在实施财务内控的过程中，虽然编制了科学的财务内控目标以及任务，也将这些目标任务分解到了各个部门以及具体人员的身上，但在后期实施阶段缺乏常态化的监督，极容易出现不了了之的问题，难以真正提升财务内控工作的严谨性以及权威性，也难以提升各个部门以及相关人员的充分重视。比如企业在财务内控的实施过程中，缺乏完善的绩效考核体系来作为支撑，这必然会直接影响着财务内控的实施成效，也难以激发人们的工作积极性以及主观能动性。

第三，一人多岗问题突出，人员内控意识薄弱。在企业快速发展的过程中，一人多岗问题较为突出，这就难以发挥不同岗位之间的制约制衡作用，也容易滋生不同程度的岗位贪腐问题。同时，企业人员普遍缺乏完善的内控意识，难以正视内控工作。在部分人员看来，财务内控是财务部门的独立事项，与其他部门无关。这种错误化的认知，无疑会在很大程度上抑制着财务内控工作的科学实施，也难以保障财务内控工作的高质量落实。

二、企业财务内控失效的改进方法

在企业经营及发展的过程中，科学且精细化的财务内控工作始终发挥着关键性的作用。为更好的提升企业的发展质量，同时也为了全方位优化企业的财务管理成效，有必要依托于科学且高效化的财务内控机制体系，卓有成效的改进财务内控失效的现状，最大程度保障企业的发展成效。

（一）健全财务内控体系，理清财务内控流程

在企业财务内控的开展过程中，一个健全且完善化的体系始终发挥着提纲挈领的作用。为此，企业应该结合自身的财务管理现状以及财务内控实际等，科学打造完善的财务内控体系，将涉及的部门以及人员等全面整合起来，形成全过程的财务内控机制，最大程度保障财务内控工作的科学实施。在财务内控工作中，企业应该将财务内控从企业的财务管理中脱离出来，实现财务内控的专业化管理。同时，企业更要制定科学的财务内控目标，从战略发展的高度来优化财务内控目标，并将这些目标或者任务有效分解到不同的部门以及人员身上，切实提升他们的履职尽责意识。与此同时，在财务内控的实施过程中，企业应该从内部资源整合以及内部管理效率提升的高度，充分全面的理清财务内控流程，以清晰且明确化的财务内控流程，最大程度优化财务内控工作的科学高效实施，有效规避可能存在的财务内控失效或者漏洞等问题。

（二）夯实财务内控执行力度，完善财务内控监督机制

对于企业而言，财务内控工作是一以贯之的综合性工作，为最大程度优化财务内控工作效能，同时也为了更好的提升财务内控的整体水平，企业必须加大财务内控的整体执行力度，同时积极构建完善的财务内控监督机制。一方面，企业在财务内控的过程中，要切实有效的提升它的执行力度，要确保财务内控工作始终得到全面贯彻。企业要依托于科学的绩效考核体系，将财务内控目标的实现程度与绩效成绩相互关联，以此来更好的提升各部门的认知。②另一方面，在财务内控的过程中，企业还应该努力完善财务内控监督机制，依托于高效且统筹化的监督体系，科学全面的提升财务内控的实施应用成效。

（三）科学设置岗位职责，优化人们的财务内控意识

在企业财务内控的实施过程中，因一人多岗问题的存在，无形之中降低了财务内控的权威性以及严肃性。为更好的优化财务内控的整体成效，为不断提升财务内控的整体效能，企业应该结合自身的发展实践，科学且高效化的设置岗位职责，充分全面的理清不同岗位的工作任务，避免存在可能的交叉情况或者问题。同时，企业还应该加强对内部人员的教育以及引导，依托于科学的培训机制体系，以及完善系统的企业文化建设等等，切实提升人们的财务内控意识，形成良好的财务内控工作氛围，更好的保障财务内控工作的科学高质量实施。

三、结论

在企业经营发展的过程中，财务内控是非常关键的举措。企业有必要结合财务内控失效的成因，积极采用高效且科学化的优化对策以及改进方法，最大程度提升财务内控工作的整体实施成效，全方位优化财务内控的应用水平。

注释

① 岳世忠，郭家萍.内部控制影响企业价值创造的机理和路径[J].生产力研究，2015（03）：147-151.

② 黄芳娥.企业财务内部控制存在的问题与对策研究——以工程企业为例[J].中国商论，2017（04）：85-86.