基于财务风险防控的邮政企业制度构建

陈影群 中国邮政集团有限公司惠州市城区分公司

邮政企业作为国有企业有较为健全的相关管理制度。但当前信息化程度迅速提高，邮政企业内部有不少的制度已经不满足行业发展以及用户的实际需求，也难以做到对财务风险的有效防范。因此，邮政企业需结合具体情况，从财务风险防控出发，对内部制度进行相应的优化和完善。

一、当前邮政企业对于财务风险防控制度构建中存在的问题

（一）财务控制管理的目标不清晰，制度不完善情况较差

邮政企业有部分管理理念以及工作方法已经落后于现阶段的实际要求。特别是在财务风险防控方面与当前的经济形势出现很大不适性。虽然在近几年一直强调财务风险管控，也出台了相关的规章制度，特别是关于三重一大的专门有资金管理的相关文件规定，业务部门也会组织资金检查，每月都按要求上报资金计划，但是存在着使用资金与预算之间有一定出入的问题。此外，邮政企业没有将财务风险防控制度管理目标明确下来，在经营活动中没有清晰的目标，措施也不具有明显的指向性，实际管控措施落实不到位，难以达到预期的效果。

（二）对于资金的财务信息无法有效流转，处理流程较为复杂

邮政企业有资金活动较为频繁的特点，当前所面临的工作难点是充分利用资金，对成本支出、资金收入以及财务风险进行合理有效控制。邮政企业在资金活动中会产生大量的财务数据信息。邮政企业内部虽然建立了ERP系统，信息化程度符合市场需求，但是ERP系统没有得到合理的利用，没有最大化使用它来分析企业的相关数据，会计人员对ERP系统的操作不是很熟，导致无法做到财务数据信息的有效传递，有关管理人员在进行发展规划和决策时缺少对实际财务状况的及时了解，导致工作出现偏差，增加了财务风险。如个别业务资金通过营销人员收款，系统无法很好的应用微信和支付宝，用微信或支付宝收款后，处理流程较复杂，导致内部核销难度加大。

（三）缺少相应的监督制衡，制约了财务风险防控工作开展

部分邮政企业在进行财务风险防控与管理工作时难以取得预期效果，主要原因就是缺少对制度执行过程的监督，使其在经营活动中无法完全发挥出真正作用。此外，监督管理人员的水平较低也是这种情况发生的重要原因。因为人员的监督水平不能达到实际要求，不能做好监督工作，使各项资金活动得不到有效制约，会使财务风险增加。

二、基于财务风险防控的邮政企业制度构建的建议

（一）优化思想理念

邮政企业要想对科学把控和有效防范财务风险，就应强化全体员工财务风险防控以及财务管理等思维意识。邮政企业应在内部设立专业水平较高的财务管理部门和财务风险防控部门。要求部门内的工作人员以企业内的具体情况为依据，做好经营涉及项目的调查市场工作，应从邮政企业的资产框架评估等重点方面着手，确保邮政企业财务风险防控以及管理工作的有效性及合理性。财务管理部门和财务风险防控部门应与其他部门积极交流沟通，及时发现经营活动潜在的财务风险并采取有效的措施，尽可能将其抑制在萌芽阶段。此外，邮政企业应大力宣传财务风险防控以及管理的重要作用，使每位员工都能对其有一定的了解并积极参与配合，为工作的顺利开展打下良好的基础。

（二）加强零基预算的应用

邮政企业在受到国内的邮递以及物流业的冲击，在实际经营中遇到了很多问题。部分邮政企业虽采用了零基预算管理，但是缺乏对过程的有效控制，导致管理无法得到有效落实，也难以取得预期的效果。一是加强对成本支出及收入的控制，邮政企业应以自身的具体情况为依据将收入、成本费用以及收支预算管理的目标合理确定下来，同时明确费用的审批流程和权限等内容，与全面预算管理相配合加大预算管理过程的控制力度。要求工作人员严格按照成本费用控制模型来落实执行。优化成本结构，将成本费用预算纳进人工成本、劳务费用等。二是加强对重点项目的控制。对于重点费用进行集中管控，集中统筹使用营销费用，合零为整，进行整体规划以及营销策划，积极探索创新重点费用的集中管控模式，切实提高使用效益。应用零基预算将费用超限和利润考核相挂钩。

（三）使制度充分衔接，构成完整管理体系

邮政企业中的资金管理、成本控制以及会计核算等都需要进行财务风险防控，将各项制度有效融合成一个完整有机体系能使工作人员更好地理解和接受，从而将其贯彻执行在具体工作中。否则将会出现执行者只落实自己专业内的事情而对于制度整体缺乏有效把控的问题，难以使制度得以真正落实。以下是具体做法。

1.创造良好的管理环境

创造良好的管理环境是邮政企业内部财务风险防控以及管理制度得以落实执行的前提。第一，邮政企业应充分考虑内部的实际情况和财务风险防控的具体要求完善和优化管理制度，使其充分衔接起来，构成完整的管理体系，为财务风险防控工作以及财务管理工作的高效落实提供有力的依据。第二，强化管理流程。以财务管理要求为根据科学分配不能兼容的岗位以及职责，如执行者和管理者不能由同一人员担任。重点控制财务风险防控的关键岗位，如财务出纳以及实物管理员等，应进行轮换上岗，从而使问题得以暴露。应合理采用岗位牵制，实现员工的监督和管理。在各项制度构建的完整管理体系的指导下对人员以及经营活动进行约束和规范，创造良好的管理环境，促进邮政企业的财务风险防控和管理水平的进一步提升。

2.加强信息系统建设

邮政企业应充分应用ERP系统做到全面收集财务方面的收支数据信息，使财务信息和业务信息相互对应，有效避免人工在处理数据存在偏差的影响。邮政企业应合理安排会计人员进行有ERP系统知识及使用的培训，使他们能够对ERP深入了解的基础上熟练操作，充分合理利用ERP系统，将其分析财务信息数据的作用最大化发挥出来。邮政企业还应将ERP自带的各种统计分析功能进一步开发和使用。在财务风险防控与管理中充分利用ERP系统能够使财务报表的真实性和精确性得以有效提高，为邮政企业的未来的发展决策提供有力支撑，在很大程度上减少出现财务风险。此外，在信息化管理的基础上还应加强构建财务风险评估体系，将企业经营发展过程中财务风险隐患及时找出，采用相应的防控以及管理手段来解决，预防出现不必要的财务风险。

3.强化邮政企业内部审计

邮政企业内部审计是财务风险防控以及管理的重要内容。邮政企业虽然设立专业的审计部门，并安排了专业人员来监管和引导财务管理情况。但是邮政企业没有将其有效应用起来，导致审计的效果较差。针对这个问题，邮政企业应该做到保持审计部门的独立性，对审计人员设立硬性的指标要求，促进他们进行排查以及核实财务情况的积极性。要求内部审计部门仔细识别和判断各个环节有可能出现的财务风险，增强邮政企业风险的防范和控制能力，为各项活动的有序进行提供强有力保障。

（四）建设财务风险预警体系

邮政企业建设财务风险预警体系能够在出现财务风险时，充分考虑风险等级与专业理论知识预测和评估财务风险的原因等，并结合具体情况制定相应的防控措施，最大限度降低财务风险。具体做法有：一是加强事前管理。邮政企业应在经营活动开展前对各种经营管理活动以及资产进行预估和控制，有效规避或最大限度降低财务风险，以免造成不必要的损失。结合邮政企业的实际情况，确保正常经营的前提下对资金流转进行评估，及时找出经济效益较低的项目并将其控制在规划范围中，从而科学规避财务风险。二是加强事中管理。邮政企业应对其中的每个环节管控时，以实际情况作为依据科学调整管理规划以及战略，使相关体系更加完善，增强财务风险防控能力，为邮政企业的各项活动的顺利开展提供有力保障。

（五）加强工作人员相关知识的培训

邮政企业在进行岗位招聘时需要加强对应聘者财务风险防控有关知识的考核，确保其有较强的财务风险防控意识以及能力。邮政企业应深入了解人员的具体情况，并以此为依据采用自学及统一培训结合方式做好针对性强的财务风险以及对应的防控知识的培训教育工作，使他们能够谨慎认真对待财务风险防控以及管理工作的执行。邮政企业还应建设与之配套的考核制度，对培训内容进行及时考核，能够有效加深学习印象。时刻关注国家新出台的与财务有关的法律政策，并结合本企业的特点来补充题库，应使用科学合理的管理手段，制定出与企业实际情况相符合的各项财务风险管理指标，对制度进行优化和完善。

三、总结

综上可知，邮政企业基于财务风险防控进行制度构建时，应从优化思想理念、加强应用零基预算，优化完善制度，使其构成完整体系、建设财务风险预警体系以及加强工作人员相关知识的培训这五个方面入手，切实增强财务风险防控能力，促进自身长远稳健发展。